Специалисты по индив. пред-ям откликнитесь. вопрос такой: реклама явл. нормируемыми затратами, 7,5% от ВД или выручки (ИП занимается оптовой деятельностью). А также затраты по подписке на периодические издания вкл. в затрты всей суммой или по месячно? Не оставьте без внимания!
Нет, не так. Но вы так подумали, потому что у вас нет первого письма. Я почему-то решила, что двух будет достаточно. Не вышло. :) Вот что они пишут: «При осуществлении торговой деятельности ИП следует использовать показатель валового дохода, которй определяется как разница между ценой реализации и стоимостью приобретенной готовой продукции с учетом затрат на ее приобретение (затраты на транспортные расходы, расходы на хранение товара и таможенные платежи не учитываются).»
Т.е., по их ответу получается, что таможню, транспорт и хранение отнимать не нужно...
Беларусь
JIN->НГ02.02.2007 15:43:06
Что-то мне трудновато «додумать» с чего у Вас там началась переписка и как она развивалась:) Я так понимаю, остановились они на том, что при определении ВД из выручки минусуем покупную стоимость только в части оплаченного поставщику товара, а расходы, связанные с приобретением товара (таможня, транспорт и т.д.)минусуем в размере фактической оплаты(не распределяем на остаток товара).
По поводу расходов для ИП на рекламу и т.д, побробуйте получить ответ в своей налоговой.
Беларусь
НГ02.02.2007 12:41:54
Да, долго. Потому что за это время я успела получить три ответа ИМНС. Сбросила вам два последних. Интересно, что в третьем письме они передумали и написали по-другому.
Не прошло и полгода :) Это я про ИМНС Ответ сбросьте, плз.
Беларусь
НГ02.02.2007 11:25:24
И еще. Если товар сначала пришел, но не оплачен, в книге учета товаров он отражается в натуральных единицах, пока не будет оплачен.
Беларусь
НГ01.02.2007 19:05:35
Получила ответ налоговой по этому вопросу. Смысл такой: валовый доход считается по книге учета товаров. От выручки отнимаете фактически произведенные затраты. Например, по 4 кв. - графа 56-графа 58. Но это я так поняла. Кому интересно, могу сбросить письмо ИМНС. Вместе расшифруем.
Беларусь
"Анонимно"21.08.2006 11:56:04
up
Беларусь
НГ18.08.2006 12:20:15
JIN, по с/х я думаю, они это написали «ФАКТИЧЕСКИ ПРОИЗВЕДЕННЫХ РАСХОДОВ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ», чтобы акцентировать внимание на то, что туда включаются ВСЕ расходы по приобретению... Не думаю, что эта формулировка имеет то же значение, что и у ИП. Это ж придется вести еще какой-то параллельный учет!
По поводу ВД. Конечно, есть здравый смысл в ваших рассуждениях, но получается завышение ВД, а это уже страшновато. Думаю, прямо сегодня сделаю запрос в МНС. Благо, они обычно четко отвечают. А до конца квартала время еще есть.
Заодно у меня еще вопросик по ИП. Книга учета товаров новая у вас уже заполняется? Интересно, итоги вы будете подсчитывать во всем поставщикам вместе, или по-отдельности? Т.е. может быть так, что товар который реализован - не оплачен, а который не реализован - оплачен. Если общие итоги подсчитать, то в затраты можно отнести в пределах оплаченного товара и тот неоплаченный.
Наверное, непонятно написала? Т.е. сейчас уже не нужно отслеживать оплату каждого товара при реализации, а главное, чтоб был оплачен любой товар, потому что берется в пределах оплаты по общей сумме?
Беларусь
JIN18.08.2006 11:22:44
НГ, а что там с сельхозом в этом году, я чего-то перемудрила или как?
Беларусь
JIN18.08.2006 11:21:35
НГ, смотрите, что получается:определяет валовой доход торговли как показатель, характеризующий ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ торговой деятельности (превышение выручки от продажи товаров и услуг над ЗАТРАТАМИ ПО ИХ ПРИОБРЕТЕНИЮ за определенный период времени) Мое мнение: налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. На предприятии в ситуации, когда товар не оплачен поставщику, его покупная (договорная) стоимость в б/у включается в затраты и участвует при расчете финансовых показателей. Отразили в б/у - на основании этих данных делаем корректировки в н/у. ИП не может отразить в учете (в составе расходов) суммы, которые он фактически не оплатил. В определении речь идет о затратах по приобретению. У ИП затраты - это расходы, которые признаются таковыми только при их фактическом осуществлении (поступление+оплата). В книгу учета товаров вносим в количественном выражении (до того момента, пока не оплатили)=> в учете отсутствуют данные о покупной стоимости=>ВД будет равен выручке. Кода оплатит поставщику все откорректируется.
Беларусь
НГ17.08.2006 17:06:35
JIN, я думаю над тем, что вы написали. А пока почитайте вот это:
Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), являющийся плательщиком подоходного налога и налога на добавленную стоимость, осуществляет оптовую торговлю, предварительно расфасовывая товар в потребительскую тару. Расходы по расфасовке в соответствии с подп. 2.22 Положения о порядке формирования и применения цен и тарифов, утвержденного Постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 22.04.1999 г. N 43, добавляются к отпускной цене предприятия-изготовителя с взиманием оптовой надбавки. Выручка от реализации в отчетном периоде - 92418 руб., в т.ч. НДС (18%) - 14098 руб., покупная стоимость товаров - 40000 руб., транспортные расходы по реализации товара - 2000 руб. Как определяется база для расчета норматива на оплату информационных услуг (подписка на газету «Налоговый курьер предпринимателя»)? Пользователи СС «КонсультантБухгалтерБелорусскийВыпуск»
Ответ: В соответствии с подп. 7.10 Положения о составе расходов, связанных с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, осуществляемой индивидуальными предпринимателями, и порядке их исключения из выручки, утвержденного Приказом Государственного налогового комитета Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь, Министерства предпринимательства и инвестиций Республики Беларусь, Министерства культуры Республики Беларусь от 26.07.1999 г. N 177/70/197/170/100/264, оплата информационных услуг включается в расходы ИП при исчислении подоходного налога в пределах установленных законодательством норм. К числу информационных услуг согласно Разъяснению порядка включения в себестоимость продукции (работ, услуг) информационных, консультационных и маркетинговых услуг, утвержденному Министерством экономики 10.12.1998 г. N 13-11/7128, Министерством финансов 10.12.1998 г. N 30, Министерством юстиции 16.12.1998 г., относятся затраты по приобретению, в том числе подписке, периодических и непериодических изданий, приобретению методической, справочной литературы, нормативных документов. Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 10.06.1994 г. N 429 «Об установлении нормативов расходования средств на рекламу, информационные, консультационные и маркетинговые услуги, подготовку кадров в средних и высших учебных заведениях» (далее - Постановление) установлено, что торговые и снабженческо-сбытовые предприятия при расчете предельных размеров расходов на рекламу, маркетинговые, консультационные и информационные услуги используют показатель валового дохода от реализации товаров. Тексту Постановления присуща некоторая несогласованность. Отдельные его положения (подп. 2-1, 2-4) устанавливают одинаковое правовое регулирование и для юридических лиц, и для ИП. Хотя в подп. 2-2 Постановлением не включены ИП, осуществляющие торговую деятельность, но исходя из содержания Постановления, которое направлено на всех субъектов хозяйствования (как юридических лиц, так и ИП), полагаем, что будет правомерным следующий вывод. При осуществлении торговой деятельности индивидуальным предпринимателям также следует использовать показатель валового дохода. Государственный стандарт Республики Беларусь СТБ 1393-2003 «Торговля. Термины и определения», утвержденный Постановлением Комитета по стандартизации, метрологии и сертификации при Совете Министров Республики Беларусь от 28.04.2003 г. N 22, определяет валовой доход торговли как показатель, характеризующий финансовый результат торговой деятельности (превышение выручки от продажи товаров и услуг над затратами по их приобретению за определенный период времени). В рассматриваемом примере норматив расходов на информационные услуги от валового дохода составит 262 руб. ((92418 - 40000) х 0,5%), транспортные расходы по реализации товара не учитываются при определении валового дохода.
Е.П.КУЗЬМИНИЧ Центр исследования проблем налогообложения и бухгалтерского учета 01.02.2006
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2006 Исключительные имущественные права на данный авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
Беларусь
JIN17.08.2006 15:10:58
«Анонимно» 17.08.2006 15:10:12 это опять я забыла назваться
Беларусь
"Анонимно"17.08.2006 15:10:12
Здесь мы уже пользуемся нормативным актами для ЮЛ. ------------- НГ, хорошо. Вот попробовала найти где-нибудь определение ВД (из нормативки для ЮЛ) Инструкция по с/х 6. Налоговая база у плательщиков независимо от организационно-правовой формы, осуществляющих торговую, заготовительную деятельность, деятельность по предоставлению услуг общественного питания, - валовой доход, который определяется как выручка от реализации товаров несобственного производства за вычетом стоимости их приобретения с учетом ФАКТИЧЕСКИ ПРОИЗВЕДЕННЫХ РАСХОДОВ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ, комиссионного оборота, сумм налогов и сборов, уплачиваемых из выручки от реализации товаров (работ, услуг) в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Вот те раз... Перечитала несколько раз. Или я торможу или в этом году при расчете базы для с/х нельзя минусовать неоплаченный поставщику товар......
Фраза насчет фактически произведенных расходов появилась только в этом году... В Инструкции 2005 было так:налоговой базой у вышеуказанных плательщиков является валовой доход, который определяется как выручка от реализации товаров несобственного производства за вычетом стоимости их приобретения, комиссионного оборота, сумм налогов и сборов, уплачиваемых из выручки от реализации товаров в соответствии с законодательством Республики Беларусь. НГ, Вы помимо ИП фирму ведете, что скажете?
Беларусь
НГ17.08.2006 13:57:24
JIN, я налоговую базу не завышаю при расчете подоходного, так как действую по Инструкции.
А вот для расчета валового дохода этот метод не думаю, что подойдет. Здесь мы уже пользуемся нормативным актами для ЮЛ. Поэтому и ВД должны рассчитывать как они, независимо от оплаты товара.
Анонимно, вы имели ввиду - включаете в расходы при расчете ВД?
Беларусь
"Анонимно"17.08.2006 13:23:38
Не оплачен и нет документа на подтверждение поступления товара - это разные вещи! А по поводу можно ли вкл в расходы затраты на приобретение не оплаченного товара мой инспектор сказал, что можно
Беларусь
JIN17.08.2006 13:18:03
А когда Вы в такой ситуации подоходный и транспортный считаете Вы по логике налоговую базу не завышаете? Завышаете. И считаете ПН и ТС без учета покупной стоимости. Как определяется ВД? Как выручка от реализации за минусом стоимости приобретения и налогов. Так вот ИП может подвердить покупную стоимость только когда он ФАКТИЧЕСКИ произвел раходы, т.е. есть поступление+оплата. Последние предложение также относится и к вопросу по поводу отражения в книге учета товаров (пока не оплачено только в натуральном выражении)
Беларусь
НГ17.08.2006 12:11:26
JIN, если с первым могу как-то согласиться (хотя нужно бы запрос написать, так как документы на приобретение товара имеются, и в договоре стоимость оговорена), то со вторым - получится завышение ВД. Выручку я получила за товар, а с поставщиком не рассчиталась. Что вы предлагаете? Всю выручку считать валовым доходом?
Беларусь
JIN->НГ17.08.2006 11:29:46
«Анонимно» 16.08.2006 15:54:23 это я. 1)Именно в натуральном выражении (пока не произведете оплату) 2)Стоимость неоплаченного товара учитывать при расчете ВД нельзя! -------- Инструкция 50/45 п.24, абз.8 При отсутствии документов, подтверждающих приобретение товаров (при отсутствии в договоре комиссии согласованной сторонами цены реализации товаров), поступившие товары приходуются только в натуральном выражении (графы 6, 20, 34, 48 книги учета товаров (готовой продукции) (приложение 8 к настоящей Инструкции). Данные о стоимости и цене поступивших товаров (графы 5, 7, 19, 21, 33, 35, 47, 49 книги учета товаров (готовой продукции) (приложение 8 к настоящей Инструкции)) в таком случае не отражаются.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»