Предприятие только что открылось. Выручки нет, расходы (аренда, телефоны и пр.) естественно есть. В прошлом месяце сдали в налоговую чистые бланки. В этом месяце ситуация аналогичная, за исключением того, что банк начислил проценты по остаткам (внереализ. доходы) . Недавно обсуждалась аналогичная ситуация, и говорили о том, что нужно платить налог на прибыль с этих процентов. Но если показать затраты в налоговой декларации по прибыли, то налога не будет. Либо затраты будут указываться только в том случае когда появиться выручка, а сейчас нам придеться заплатить налог на прибыль только с начисленных процентов ? Помогите, пожалуйста, разобраться .
Спасибо за такой оперативный ответ. А как насчет транспортного и Свислочи ? Они, я так понимаю, что тоже должны быть уплачены ?
Беларусь
Natal-ka06.09.2006 14:12:53
Иностранное частное торговое унитарное предприятие создано в ноябре 2005 году. Учредителем является российская компания, вид деятельности - оптовая торговля. С 01.01.2006 предприятие осуществило следующие расходы: аренда офиса и склада; коммунальные услуги; телефонные переговоры; подключение к сети Интернет, расходы по обслуживанию Интернета; покупка программы 1С: Бухгалтерия, канцелярских товаров; реклама и т.д.
Вопрос: На каком счете учитываются эти расходы, если с января по апрель, включительно, выручки не было (товар закуплен в мае в Турции и Китае, и выручка от продажи есть только в мае)? (рег. № 838-6)
Ответ: Статьей 6 Закона от 18 октября 1994 г. «О бухгалтерском учете и отчетности» (с изменениями и дополнениями) определено, что ведение бухгалтерского учета в организации осуществляется согласно учетной политике организации, сформированной в соответствии с законодательством Республики Беларусь и утвержденной решением руководителя организации. Согласно п. 12 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», утвержденного постановлением Министерства финансов от 17 апреля 2002 г. № 62 (далее - Положение), если по конкретному вопросу в нормативных правовых актах не установлены способы ведения бухгалтерскою учета, то при формировании учетной политики осуществляется разработка организацией соответствующего способа исходя из Положения и иных положений по бухгалтерскому учету и отчетности. В соответствии с Инструкцией по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Министерства финансов от 30 мая 2003 г. № 89, на счете 97 «Расходы будущих периодов» отражаются расходы, которые произведены в данном отчетном периоде, но относятся к будущим отчетным периодам, определяемым соответствующими службами предприятия либо нормативными правовыми актами. Расходы будущих периодов по предварительно оплаченным суммам (подписка на научно-техническую литературу, арендная плата и т.д.) списываются ежемесячно на затраты производства или расходы на реализацию равномерными долями в течение срока, к которому относятся те или иные расходы. Учтенные на счете 97 производственные расходы списываются равными частями согласно утвержденной учетной политике организации в дебет счетов учета затрат, что в бухгалтерская учете отражается следующим образом:
Д-т 20 «Основное производство» 23 «Вспомогательные производства» 25 «Общепроизводственные расходы» 26 «Общехозяйственные расходы» 44 «Расходы на реализацию» и др. К-т 97 «Расходы будущих периодов»
Документом, регулирующим определение состава затрат, включаемых в себестоимость продукции, товаров (работ, услуг), являются Основные положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), утвержденные Министерством экономики 26 января 1998 г. № 19-12/397, Министерством финансов 30 января 1998 г. № 3, Министерством статистики и анализа 30 января 1998 г. № 01-21/8 и Министерством труда 30 января 1998 г. № 03-02- 07/300 (с изменениями и дополнениями). Пунктом 2.12 названных Основных положений установлено, что затраты на производство продукции (работ, услуг) включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) того отчетного периода, к которому они относятся, независимо от времени оплаты. Таким образом, организационные расходы, связанные с образованием предприятия, а также понесенные после регистрации предприятия (аренда офиса, коммунально-эксплуатационные расходы, подключение телефона, заработная плата персонала), могут быть учтены при определении налогооблагаемой прибыли в составе расходов отчетного периода, если иное не предусмотрено в учетной политике организации.
С.В.ПУТРИНА, директор АООО «Аудиториз» СОГЛАСОВАНО: А.В.КРУПНОВА, заместитель начальника управления методологии бухгалтерского учета и отчетности Минфина
21.08.2006 г.
Вестник-инфо, 2006 г., № 30, с.74 (опубликован - 21.08.2006)
Беларусь
Че06.09.2006 14:09:42
Ваши затраты относятся к вашей будущей выручке. Вы их придерживаете до конца года на 97 сч. А % - это внереализ. доход. Его нада показать в декларации и уплатить налог. Затраты к нему не относятся.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»