Господа, кто сталкивался с НДС по импортируемым услугам из РФ? Принимать ли выставленный исполнителем НДС к зачету? Мнение специалистов ИМНС(«не следует принимать») - это только мнение. В Инструкции чёрным по белому: «в общеустановленном порядке». Ведь резидент РФ, для которого такие услуги являются экпортируемыми, может и отказаться от обложения их по нулевой ставке.Да и в каком законе написано, что бухгалтер РБ должен знать налоговый кодекс РФ?
1. принцип страны происхождения это ОДНО, а налоговый вычет НДС - это другое. Чийтайте их 171 НК - только при уплате НДС по импортируемму товару его можно брать к зачету, т.е по услугам (работам) - нет. Сами господин Склиф знаете, что они удерживают НДС, в частности, по стролительным работам. Разве так были бы, если бы «реализация приравнивалась». ? И вообще, что за нормативный термин «приравнивается»?.
Беларусь
Вик08.10.2003 10:42:23
по импортируемым работам (услугам)
Беларусь
Вик08.10.2003 10:36:51
Ну-ну, россияне по ипортируемым уплачивают «российский» НДС в свой бюджет, удерживая его из суммы платежа в РБ, берут его к зачету, а потом еще и выставленный белорусом к зачету берут. Разорим Россию?!
Беларусь
Склиф07.10.2003 19:26:16
Российская организация на основании заключенных договоров с хозяйствующими субъектами Республики Беларусь производит поставку товаров на территорию этого государства, а также приобретает товары (работы, услуги) у белорусских поставщиков. Какая ставка НДС применяется при реализации товара покупателям - субъектам Республики Беларусь, и будет ли эта реализация являться экспортом товара? Будет ли приниматься к вычету НДС, уплаченный белорусским поставщикам за приобретенные товары, выполненные работы и оказанные услуги? Какими документами должен быть подтвержден НДС, выставленный белорусскими поставщиками, для правомерности принятия его к вычету при расчетах с российским бюджетом?
Согласно Федеральному закону от 22.05.2001 N 55-ФЗ «О ратификации Договора о Таможенном союзе и Едином экономическом пространстве», переход с 1 июля 2001 года на взимание косвенных налогов по принципу «страна назначения» на Республику Беларусь не распространяется. В связи с этим после 1 июля 2001 года во взаимной торговле с Республикой Беларусь сохраняется порядок применения НДС, предусмотренный ст.13 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах». Таким образом, реализация товаров (работ, услуг) хозяйствующим субъектам Республики Беларусь приравнивается к реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Учитывая вышеизложенное, операции по реализации товаров хозяйствующим субъектам Республики Беларусь осуществляются по ценам, увеличенным на сумму НДС, по ставкам, предусмотренным п.2 и 3 ст.164 НК РФ (20 и 10%), за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) на территории Российской Федерации в соответствии со ст.149 НК РФ. Что касается НДС, уплаченного белорусским поставщикам при приобретении товаров (работ, услуг), то налог на издержки производства и обращения российского налогоплательщика не относится и учитывается в порядке, установленном для отечественных товаров (работ, услуг), то есть принимается к вычету при исчислении платежей в бюджет. При этом в связи с отсутствием в белорусском налоговом законодательстве положений о выставлении продавцом покупателю счетов-фактур, служащих основанием для принятия сумм НДС к вычету, суммы НДС должны быть выделены отдельной строкой в первичных и расчетных документах.
А.Н. Лозовая, ведущий специалист Департамента налоговой политики Минфина России 1 августа 2002 г. «Налоговый вестник», N 8, август 2002 г.
А вот другое мнение, в Вашу, Вик, пользу:
Письмо Управления МНС по г. Москве от 10 апреля 2002 г. N 24-11/16303
Вопрос: Российская организация-комитент реализует собственную продукцию, изготовленную на территории Беларуси (из давальческого сырья) на территории Российской Федерации и Республики Беларусь, пользуясь услугами организации - резидента Беларуси по договору комиссии.
Подлежат ли зачету суммы НДС, уплаченные белорусскому предприятию-комиссионеру в составе вознаграждения за оказанную услугу?
Ответ: В соответствии со ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик имеет право уменьшить на установленные данной статьей налоговые вычеты общую сумму исчисленного налога на добавленную стоимость.
При этом вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для свободного обращения, временного ввоза и переработки вне таможенной территории в отношении: - товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ; - товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Таким образом, российская организации при исчислении налога на добавленную стоимость, имеет право на вычет сумм налога на добавленную стоимость, уплаченного при приобретении работ (услуг) на территории Российской Федерации. Порядок определения места реализации работ (услуг) для целей обложения налогом на добавленную стоимость определен ст. 148 НК РФ. В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если деятельность организации или индивидуального предпринимателя, которые выполняют работы (оказывают услуги), осуществляется на территории Российской Федерации (в части выполнения работ (оказания услуг), не предусмотренных подпунктами 1-4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Поскольку выполнение работ (оказание услуг) в интересах другого лица на основе договоров комиссии прямо не поименовано подпунктами 1-4 п. 1 ст. 148 НК РФ, необходимо руководствоваться положением пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ. При этом местом осуществления деятельности организации, выполняющей работы (оказывающей услуги), не предусмотренные подпунктами 1-4 п. 1 ст. 148 НК РФ, считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия этой организации на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации, места нахождения постоянного представительства в Российской Федерации (если работы выполнены (услуги оказаны) через это постоянное представительство). Таким образом, поскольку местом реализации услуг, оказываемых организацией - резидентом Беларуси, не является территория Российской Федерации и, следовательно, указанные услуги приобретены не на территории Российской Федерации, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные за оказанные услуги на основе договоров комиссии, налоговому вычету не подлежат. Заместитель руководителя Управления МНС России по г. Москве советник налоговой службы Российской Федерации I ранга А.А. Глинкин
Вот и пойми их. В тексте Закона о введении в действие НК РФ про вычет НДС по белорусским работам и услугам ничего не сказано. Означает ли это, что его нельзя принимать к вычету? Не факт. Ведь Закон одновременно не определяет, что НДС к вычету принимать нельзя. Помимо этого Федеральным законом от 22.05.2001 N 55-ФЗ «О ратификации Договора о Таможенном союзе и Едином экономическом пространстве» с РБ принцип взимания НДС по стране происхождения сохранен. Так если этот принцип применяется в отношении белорусских товаров, то почему его не применять в отношении работ и услуг? Где логика? И что же это за принцип?
Беларусь
Склиф-> Вику07.10.2003 18:52:53
Закончик читал. Про НДС по работам и услугам из России не было написано ни в первоначальной его редакции, ни в последней. Однако русаки НДС по белуслугам и работам вычитают. Может, они Законов не читают?
Беларусь
Вик Склифу07.10.2003 17:18:54
Поразбирайся пожалуйста, посмотри закончик о введении в действие второй части НК РФ
Беларусь
HYLL06.10.2003 10:28:34
Смотрите НЭГ № 69 с.17 Информбанка - статья «Зачет-незачет»
Беларусь
Cклиф->Вик06.10.2003 0:24:02
А у меня есть ответы, что в России белорусский НДС по работам и услугам (не импортируемым) тоже принимается к вычету .
Беларусь
Вик04.10.2003 1:17:53
В схеме ошибка. Если мы берем к зачету российский НДС по услугам, то ОНИ наш - НЕТ. Только по товарам. Более того, то импортируемым от Белоруса услугам они уплатят НДС (и возьмут его к зачету), удержав из суммы платежа на РБ. Вот так-то.
Беларусь
Helen01.10.2003 12:07:04
Спасибо Склифу за участие! Про доход нерезидента всё понятно, он уплачивается.Однако насчет НДС в себестоимость всё же, думаю, можно пободаться.А если у меня есть справка из налоговой РФ о том, что резидент РФ является плательщиком НДС по этим услугам? Может быть, есть какой-то вариант обосновать, что место реализации-таки РФ?
Беларусь
Склиф01.10.2003 11:23:26
Ага
Беларусь
ira-ts01.10.2003 9:15:37
Склиф, разрешите подвести схематичный итог: ------------- РФ->РБ (место РФ)= РФ 20%->РБ вычет 20% ------------- РФ->РБ (место РБ)= РФ 20%->РБ вычета нет, НДС в с/сть + еще некоторые услуги будут облагаться налогом на доходы как полученный нерезом доход из источников в РБ ------------- РБ->РФ (место РБ)= РБ 20%->РФ вычет 20% ------------- РБ->РФ (место РФ)= РБ 20%->РФ вычет 20% + еще некоторые услуги будут облагаться налогом на доходы полученный нерезом доход из источников в РФ
Верно?
Беларусь
Склиф01.10.2003 0:14:52
Helen, сразу хочу поправить, что при реализации россиянином работ, услуг в РБ у него не будет нулевой ставки ни при каких условиях, поскольку между нашими странами действует принцип взимания НДС по стране происхождения. В ряде случаев при такой реализации у россиянина просто вообще не возникает объекта для обложения НДС, поскольку местом реализации услуг Россия может не являться. В их Налоговом кодексе четко закреплено, что НДС облагается только реализация товаров, работ, услуг НА ТЕРРИТОРИИ РОССИИ. Для того, чтобы определить, на территории какой страны произошла реализация и введено понятие места реализации товаров, работ, услуг. У нас же в зак-ве все извратили до безобразия. Во-первых, у нас облагается НДС реализация не только на территории РБ, но и реал-ция за предеЛЫ РБ. В тоже время реализация за пределаМИ РБ НДС не облагается. В этой связи понять, зачем у нас в Инструкции определялось место реализации работ, услуг сложно. Поскольку даже если окажется, что услуга оказывалась не в РБ, то непонятно, считать ее реализованной за предеЛЫ или за пределаМИ. Про место реализации товаров у нас вообще ни слова. Но это так, отступление. Недавно случайно нашел где-то в И-нете содержание письма, которое МНС РФ направило нашему МНС, где разъясняется, что если по НК РФ местом реализации работы, услуг, выполняемых россиянином, является территория РБ, то россиянин НДС платить не должен. Видимо после этого письма МНС проравало рядом статей в прессе, где замученным белорусским налогоплательщикам разъяснили, что им надо еще и проверять за россиян, является ли местом реализации их услуг, работ Россия. Если нет- то белорус НДС принять к вычету не может. Удивительная забота нашего МНС о пополняемости бюджета России. С тем, что это абсурдно, с Вами полностью согласен. С таким успехом, нам надо бы узнать, как платится НДС и в Грузии, с которой у нас действует такой же принцип взимания НДС. Но, видимо, доступ к грузинскому законодательсвту об НДС не так прост, как к российскому (я как-то шарился по Грузнету, странное это являение; попросил у одного из информационных сайтов сбросить мне закон об НДС. Мне пришел ответ с предложением перевести то ли 25, то ли 30 бачков на такой-то счет и мне с удовольствием вышлют текст закона. Денег было жалко, поэтому о грузинском НДС так и не узнал ничего до сих пор). Поэтому нам МНС про них еще не рассказал. Конечно, белорус не обязан знать НК РФ. Но его беда в том, что он белорус. А поэтому за все и всех в ответе. В этой связи сказать, как пойдет развиваться практика с этими работами и услугами сложно. Но я надеюсь, что проблемы с наполнением бюджета не настолько велики, чтобы затмить какой-никакой разум. Звиняйте за длинные речи.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»