Подскажите, пожалуйста. У работницы нашего предприятия сегодня украли кошелек. Директор решил выдать ей материальную помощь. Выдача з/п 15 числа. Можно ли уже в понедельник, 25 сентября, или во вторник получить в банке матпомощь, какими налогами она облагается и из каких средств покрывается: из чистой прибыли или ложится на затраты? Спасибо
Инструкция по подоходному здесь: http://www.nalog.by/docs/PMNS33-28022006.doc Глава 13 ДОХОДЫ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ (ОСВОБОЖДАЕМЫЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ) п.40. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие доходы: п.40.8. суммы единовременной материальной помощи, оказываемой: в связи со стихийными бедствиями, чрезвычайными и другими обстоятельствами, приведшими к нарушениям условий жизнедеятельности физических лиц, человеческим жертвам. В целях налогообложения под чрезвычайными и другими обстоятельствами понимается совокупность условий и обстоятельств, сложившихся в результате стихийных, экологических, техногенных или иных бедствий, катастроф, эпидемий, аварий, происшествий, которые приводят к значительному ущербу, нарушению условий жизнедеятельности людей, могут повлечь или повлекли за собой гибель людей. К чрезвычайным и другим обстоятельствам, в связи с которыми выплачиваемая единовременная материальная помощь не подлежит налогообложению, в том числе относятся: пожар, КРАЖА и иные события, приведшие к утрате (полной либо частичной) имущества, принадлежавшего физическим лицам;
п.40.17. не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей доходы, получаемые от организаций и индивидуальных предпринимателей, в том числе в виде МАТЕРИАЛЬНОЙ ПОМОЩИ, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, в пределах СТА ПЯТИДЕСЯТИ базовых величин в сумме от всех источников в течение налогового периода. В состав доходов, указанных в части первой настоящего подпункта, включаются вознаграждения, выплачиваемые (выдаваемые в натуральной форме) физическим лицам исключительно в связи с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физических лиц и организаций, в том числе подарки в натуральной форме, получаемые плательщиками в связи с достижением высоких показателей в деятельности организаций (предприятий), работниками которых они являются. В случае выплаты (выдачи в натуральной форме) вознаграждений одновременно по двум основаниям - за выполнение трудовых обязанностей и в связи с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физических лиц и организаций, исчисление налога производится в соответствии с главой 21 настоящей Инструкции. (часть вторая пп. 40.17 введена постановлением МНС от 01.06.2006 N 63) Учет указанных выплат организации и индивидуальные предприниматели обязаны вести по каждому плательщику. Изменение размера базовой величины (в сторону увеличения) влечет изменение предельной величины, не подлежащей налогообложению, совокупной суммы доходов, указанных в настоящем подпункте, при условии выплаты этих доходов и после такого изменения. Пример 1. Совокупная сумма доходов плательщика, полученных им в январе в виде материальной помощи (оказана в виде оплаты стоимости лечения согласно его заявлению), составила 4500000 руб. Исходя из размера базовой величины, равного 29000 руб., не подлежащим налогообложению признается доход, полученный в пределах 4350000 руб. (29000 x 150); доход, подлежащий налогообложению, - 150000 руб. (4500000 - 4350000). (в ред. постановления МНС от 01.06.2006 N 63) В феврале тем же физическим лицом приобретена путевка стоимостью 500000 руб., оплаченная за счет средств его нанимателя, а также получен подарок в размере 600000 руб. Исходя из размера базовой величины (в данном примере базовая величина с 1 февраля составляет 35000 руб.), не подлежащим налогообложению признается доход, полученный в пределах 5250000 руб. (35000 x 150); так как в январе освобожден от налогообложения доход в размере 4350000 руб., в феврале освобождается от налогообложения 900000 руб. (5250000 - 4350000). Доход, подлежащий налогообложению, составляет 200000 руб. (500000 + 600000 - 900000). В июне тем же физическим лицом получен доход в размере 160000 руб. в виде материальной помощи. Исходя из размера базовой величины (в данном примере базовая величина с 1 мая составляет 40000 руб.), не подлежащими налогообложению признаются доходы, совокупная сумма которых с начала года не превысила 6000000 руб. (40000 x 150). Сумма доходов, полученных с начала года (без учета июньского дохода) в размерах, не подлежавших налогообложению, составила 5250000 руб. Следовательно, не подлежащим налогообложению признается и доход, полученный в июне, в полном размере - 160000 руб., так как эта сумма меньше 750000 руб., где 750000 руб. - разность между 6000000 руб. и 5250000 руб. Если в пределах периода, на протяжении которого базовая величина будет действовать в размере 40000 руб., этому же физическому лицу будут еще производиться выплаты из числа указанных в настоящем подпункте, то они будут признаваться не подлежащими налогообложению в пределах 590000 руб. (750000 - 160000). Пример 2. Налоговым агентом по месту основной работы физического лица начислена заработная плата за выполнение трудовых обязанностей, а также в связи с его юбилеем выдан подарок (книги) стоимостью 50 базовых величин, и денежная премия в размере 10 базовых величин. При определении налоговой базы учитываются начисленная заработная плата и денежная премия. Доход в виде стоимости подарка (книги), полученный работником по случаю его юбилея, не является вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей и не подлежит налогообложению в пределах, предусмотренных настоящим подпунктом. (часть девятая пп. 40.17 введена постановлением МНС от 01.06.2006 N 63) Пример 3. Налоговым агентом по месту основной работы физического лица начислена заработная плата за выполнение трудовых обязанностей и выдана премия в натуральной форме (книгами) по итогам работы за квартал в размере 10 базовых величин. При определении налоговой базы учитывается начисленная заработная плата. Стоимость книг, выданных в виде премии, является доходом, полученным за выполнение трудовых обязанностей, и подлежит включению в налоговую базу полностью. (часть десятая пп. 40.17 введена постановлением МНС от 01.06.2006 N 63) Пример 4. Налоговым агентом по месту основной работы физического лица начислена заработная плата за выполнение трудовых обязанностей и выдана денежная премия за многолетний и добросовестный труд и в связи с праздничным днем «День защитников Отечества и Вооруженных Сил Республики Беларусь». Премия, полученная работником, является вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей и подлежит включению в налоговую базу полностью. (часть одиннадцатая пп. 40.17 введена постановлением МНС от 01.06.2006 N 63)
Размер дохода, не подлежащего налогообложению в соответствии с правилами настоящего подпункта, определяется в порядке, изложенном в подпункте 40.16 настоящего пункта;
Беларусь
"Анонимно"23.09.2006 10:35:31
Слова про 30БВ по подоходному требуют уточнения, стало необлагаемым 150БВ, а сейчас надо смотреть Инструкцию по подоходному в этой части судя по этому обсуждению: http://buh.by/mes.asp?t=56745 Склиф 07.09.2006 Коллеги, обратите внимание, как налоговая подровняла Закон по подоходному налогу в части МАТПОМОЩИ (июньские изменения в Инструкцию): п.40. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие доходы: 40.17. НЕ ЯВЛЯЮЩИЕСЯ вознаграждениями за выполнение ТРУДОВЫХ или ИНЫХ ОБЯЗАННОСТЕЙ доходы, получаемые от организаций и индивидуальных предпринимателей, в том числе в виде МАТЕРИАЛЬНОЙ ПОМОЩИ, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, в пределах СТА ПЯТИДЕСЯТИ базовых величин в сумме от всех источников в течение налогового периода. В состав доходов, указанных в части первой настоящего подпункта, включаются вознаграждения, выплачиваемые (выдаваемые в натуральной форме) физическим лицам ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО В СВЯЗИ с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физических лиц и организаций, в том числе подарки в натуральной форме, получаемые плательщиками в связи с достижением высоких показателей в деятельности организаций (предприятий), работниками которых они являются. В случае выплаты (выдачи в натуральной форме) вознаграждений одновременно по двум основаниям - за выполнение трудовых обязанностей и в связи с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физических лиц и организаций, исчисление налога производится в соответствии с главой 21 настоящей Инструкции. То есть не облагается ПН матпомощь только в связи с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физических лиц и организаций, как я понимаю. ______________________________ http://buh.by/mes.asp?t=38840 Тут про смерть и чрезвычайные обстоятельства и есть ссылки в интернете на НПА по налогам от выплат. Может, попытаться по чрезвычайным обстоятельствам, если заявление в милицию есть, но все же лучше обложить налогами (чрезвычайка и стихийные бедствия - это скорее пожар, цунами, смерч и прочие глобальные причины, вряд ли к ним относится кража кошелька, хоть для конкретного работника это и чрезвычайно печальное событие). Матпомощь НЕ на затраты, конечно, а за счет прибыли или фонда потребления - если его создавали, причем создавали тоже из прибыли. Кроме того, прибыль д.б. в наличии (или текущего года, или прибыль прошлых лет). Получить в банке эти деньги можно в любой день, указав в чеке «матпомощь», одновременно представить платежки по налогам от начисленной матпомощи. Заявление от работника на матпомощь обязательно (у нас ФСЗН при проверке требовал показать заявления на матпомощь), на нем - распоряжение директора «Бухгалтерии выплатить в сумме NNN рублей в течение, например, N дней или на конкретную дату» или отдельным приказом эту выплату оформить. Налоги, если просто матпомощь, а не чрезвычайка, то все - как от ФОТ, то есть ФСЗН, ЧН+ФЗ, Белгосстрах, а про размер и вид необлагаемого дохода по подоходному надо смотреть п.40 Инструкции по подоходному.
Беларусь
"Анонимно"23.09.2006 9:38:36
Мат.помощь можно получать в любой день. Налоги - 36% и госстрах, подоходный в пределах льгот ( до 30 баз не облаг.) На затраты мат.помощь не попадает. Налоги - 36%, 4%, госстрах по вашей ставке. Не забудьте заявление на помощь, приказ.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»