Господа бухбаевцы, дайте, пжлста, совет по следующему вопросу. На предприятии имеется свой транспорт, который доставляет своих работников на работу (за город). Работники в пределах установленного в городе тарифа возмещают предприятию доставку на работу и обратно. Все остальные затраты по доставке списываются на затраты. Работникам предприятия из прибыли выделяется маетриальная помощь на проезд в размере удержания у них из зарплаты, т.е. фактически на доставку работников используется прибыль, но проводки при этом: Дт70 Кт76 - работники возмещают стоимость проезда (удерж из з/п); Дт76 Кт23 - уменьшаются затраты транспортного цеха на перевозку; Дт92 Кт70 - работникам выделяется материальная помощь в размере удержания из з/платы. Отсюда вопросы по налоговому учету: 1) есть ли здесь база по НДС, если есть, то какой это оборот- освобожденный или нет (мы не реализуем билетную продукцию); 2) может быть это возмещение надо отображать как выручку и уплачивать налог с выручки?
Дело в том, что на затраты для налогообложения мы можем отнести только затраты, связанные с перевозкой работников в направлениях, не обслуживаемых городским транспортом (т.е. до города) или затраты на перевозку специальными маршрутами сверх стоимости, возмещаемой работниками по действующим тарифам на соответствующие виды транспорта. У нас работники возмещают в пределах городского тарифа, и как правильно заметила Главбуся, это получается выручка со всеми вытекающими налогами. Мы при этом не делим затраты до города и по городу. Наша бухгалтерия отражает эту сумму как уменьшение затрат трансп. цеха по перевозке за счет работников, не уплачивая при этом налогов с выручки и НДС. НДС то не проблема, можно начислить в любой момент, а вот как заплатить налог с выручки, если сумма возмещения не отражается на счетах реализации?
Беларусь
Паляшук03.10.2006 9:46:59
А навошта гэткі дакумент, калі перавозяцца свае работнікі да месца працы?
Беларусь
БСВ03.10.2006 8:44:39
Лицензия на этот вид деятельности у нас есть, но и только. Чтобы считать тарифы и отражать как выручку, это надо организовать всю бухгалтерию да еще плановый отдел впридачу. Фактические затраты надо будет делить: до города - на с/с основного вида деятельности, по городу - на затраты по перевозке. Что мне остается в данной ситуации - это заплатить НДС, как с оборота, не относящегося на затраты и дать запрос в официальные органы, чтобы получив официальный ответ, сдвинуть с мертвой точки нашу бухгалтерию, иначе они и не пошевелятся. Главбуся, спасибо большое за отклик.
Беларусь
Главбуся02.10.2006 15:04:08
Только вот разрешение надо у исполкома взять. Перевозка пассажиров- лицензируемый вид деятельности.И не важно, своих возите или чужих.
Беларусь
Главбуся02.10.2006 15:01:51
Надо посчитать свои тарифы с НДС.
Беларусь
БСВ02.10.2006 14:56:01
Главбуся, спасибо за ответ. У меня остался еще вопрос, все-таки это освобождаемый оборот или нет? Ведь у нас нет разрешения исполкома на перевозку пассажиров в транспорте ОБЩЕГО ПОЛЬЗОВАНИЯ, мы перевозим сугубо своих работников, а тарифы исполком утверждает для транспорта ОБЩЕГО ПОЛЬЗОВАНИЯ. Так что теперь, нам и НДС с этого платить? А может быть надо рассчитывать свои тарифы на перевозку и включать в них НДС?
Беларусь
Главбуся02.10.2006 14:13:23
Перевозка пассажиров-это вид деятельности и надо отражать выручку. 90-23 списание затрат, 70-90 выручка из зарплаты с налогами из выручки. Поскольку тариф не покрывает расходов, сия деятельность у Вас убыточная (списываете все затраты на поездку). Ну, а матпомощь 92-70- просто матпомощь и облагается налогами как обычно.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»