Помогите, пожалуйста, разобраться с с/х. Если приобрели товар за 100 руб., а продали за 90 руб. НДС начилен от себестоимости, т.е. 18 руб. А в 4 стр. налоговой декларации по с/х какой НДС указывать: тот, что начислен на 68 сч. или по отгрузочной накладной (17 руб.)? Заранее благодарна.
Инструкция о с/х налоге –ГБ № 9 с.28, комментарий к ней – ГБ № 10, с 28
При исчислении с/хоза вычету подлежит НДС, исчисленный от цены приобретения (ГБ-торговля № 6 за 2006г., стр. 47)
Т.е., НДС Вы весь в сумме 18 руб. отражаете Дт 90/ НДС – Кт 68/НДС, он уменьшает налогооблагаемую прибыль в месяце начисления. А вот в самом с/хозе (см. комментарий в ГБ №10, с.28 налогового инспектора) , такая фишка, что этот убыток будет учитываться через месяц.
Там такой пример: Валовой доход за период январь-март - 400 тыс. руб. За апрель минус 50 тыс.руб. В декларации за январь апрель будет указано 400 тыс. руб. В мае получен доход 20 тыс. руб. В декларации за май – (400-50+20) = 370 тыс. руб. Правда, я не знаю минус 50 тыс. руб. это в целом за месяц, или конкретно по сделке. Я, когда у меня была такая ситуация, не учитывала минус по сделке. Т.к. в целом может и не быть минуса.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»