обнаружена ошибка прошлого года. Был излишне начислен НДС. Сделаны записи в учете: Д-т 92/06 К-т 68 сторно НДС Д-т 92/06 К-т 68 доначисление с/х Сделаны уточненные декларации за 2005г. По итогам 2005 года были убытки, и сторно НДС не привело к прибыли, а просто уменьшило убытки. Помогите разобраться: в текущем периоде необходимо на эту сумму начислить налог на прибыль? если я доначисляю налог на прибыль: 92/02 - 68 То сальдо 92 счета потом закрываю на внереализационные или на неучитываемые при налогообложении?
а поясните куда этот 92 счет потом закрывается? в отчете по прибыли он во внереализационных забивается или это не учасвтвующие в налогооблажении спасибо
Беларусь
Mila08.11.2006 15:29:32
Может кому-то поможет При выявлении ошибок после завершения отчетного года, но до утверждения годовой бухгалтерской отчетности внесение исправлений (выявленных после окончания отчетного года до составления годовой бухгалтерской отчетности), отражается в бухгалтерском учете оборотами декабря отчетного года путем сторнирования произведенных записей на соответствующих счетах бухгалтерского учета и внесения правильных записей (п. 9 Инструкции N 83 - Инструкция о порядке внесения исправлений в бухгалтерский учет в случае обнаружения ошибок, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2005 г. N 83).).
При этом раздел III налоговой декларации (расчета) заполняется: при обнаружении плательщиком (иным обязанным лицом) неполноты сведений или ошибок в налоговой декларации (расчете) за предыдущий налоговый период (год), в отношении которого неполнота сведений или ошибки выявлены в январе текущего налогового периода (года) до подачи налоговой декларации по сроку 20 января. В этом случае уточненная налоговая декларация может не представляться, а соответствующие изменения и дополнения могут учитываться в налоговой декларации за соответствующий отчетный период (месяц) налогового периода (года) с указанием сведений о внесенных изменениях и дополнениях в данном разделе. При этом такие сведения в данном III разделе в налоговых декларациях (расчетах) за последующие отчетные периоды (месяцы) текущего налогового периода (года) не отражаются«.
При выявлении ошибок: в текущем периоде до окончания отчетного года; за прошлый год (прошлые годы) после утверждения годовой бухгалтерской отчетности за отчетный год (п. 7 Инструкции N 83) - исправление ошибок независимо от периода их допущения (за прошлые годы или за отчетный год), обнаруженных в бухгалтерском учете в течение отчетного года, производится путем внесения дополнительной записи или сторнирования ошибочно указанных записей и указания правильных записей в месяце обнаружения ошибки. В случае выявления в текущем периоде неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета предыдущего года (прошлых лет) (после утверждения в установленном порядке годовой бухгалтерской отчетности) исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за предыдущий отчетный год не вносятся и производятся в учете того отчетного периода (месяца), когда обнаружена ошибка и оформлена бухгалтерская справка - расчет.
При этом раздел III налоговой декларации (расчета) заполняется: при обнаружении плательщиком (иным обязанным лицом) неполноты сведений или ошибок в налоговой декларации (расчете) за предыдущий налоговый период (год). В этом случае плательщик представляет налоговую декларацию за соответствующий налоговый период (год) с внесенными изменениями и дополнениями (уточненная налоговая декларация) нарастающим итогом с начала года с указанием соответствующих сведений в данном разделе;
при обнаружении плательщиком (иным обязанным лицом) неполноты сведений или ошибок в налоговой декларации (расчете) за предыдущий отчетный период(ы) (месяц(ы) текущего налогового периода (года) - уточненная налоговая декларация может не представляться, а соответствующие изменения и дополнения могут учитываться в налоговой декларации за соответствующий отчетный период (месяц) налогового периода (года) с указанием сведений о внесенных изменениях и дополнениях в данном разделе. При этом такие сведения в данном разделе в налоговых декларациях (расчетах) за последующие отчетные периоды (месяцы) текущего налогового периода (года) не отражаются».
Типовым планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению, утвержденными Постановлением Минфина РБ от 30.05.2003 г. N 89, предусмотрено отражение прибыли или убытка прошлых лет, выявленных в отчетном году, по счету 92 «Внереализационные доходы и расходы».
Отражение в учете ошибок (обязательно в месяце обнаружения ошибок!) изложено в Инструкции о порядке внесения исправлений в бухгалтерский учет в случае обнаружения ошибок, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2005 г. N 83
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»