Автомобиль поврежден в результате ДТП. Стоимость ремонта, допустим, 100 000 руб. НДС не выделен. Страховое возмещение - 60 000 руб. Как считать НДС, какие проводки составлять? Д 76.2 К 60 – 100 000 Д 76.2 К 68.2.1 – 18 000 (начислили НДС) Д 51 К 76.2 – 60 000 Д 92.2 К 76.2 – 58 000 – не участвует при налогообложении Так правильно? Или я что-то упустила?
Да, по страховому возмещению НДС не начисляется по п.6.14. А по работам по ремонту начисляется в связи с непроизводственным потреблением (см. ниже). То что не покрывается страховкой облагаем НДС в связи с отнесением на 92 счет (Инструкция по применению плана счетов). Короче, очень уж мне хочется денег в бюджет заплатить(((
Беларусь
Ромашка16.11.2006 15:29:14
Да, страховое возмещение не облагается НДС по п.6.14: «полученные суммы страхового возмещения не признаются объектом налогообложения и не подлежат включению в налоговую базу при исчислении налога на добавленную стоимость, так как не являются стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и не относятся к суммам, на величину которых подлежит увеличению налоговая база.» - Это Недоступ высказывался
«У собственника имущества (потерпевшего) стоимость осуществленного подрядчиком ремонта объекта, поврежденного в результате ДТП, которая покрывается страховым возмещением, облагается НДС на приведенных выше основаниях (как собственное потребление непроизводственного характера). Сумма налога, уплаченная при приобретении ремонтных работ, подлежит вычету в установленном порядке.» - это разъяснения ИМНС. Во всех примерах они затраты по ремонту облагают НДС. А то что не покрывается страховым возмещением, я облагаю НДС на том основании, что это списывается на 92 счет (Инструкция по применению плана счетов). Короче, очень уж мне хочется денег в бюджет заплатить(((
Беларусь
Uri16.11.2006 13:58:34
Да, прибыль не уменьшают, но НДС не облагаются!!! ГДЕ ОБЪЕКТ ДЛЯ НДС??? Вам испортили имущество, виновная сторона возместила. Или страховое возмещение они подводят под - «6.14. средства, не связанные с расчетами по оплате объектов;» Деньги которые Вам выплатила страховая, с точки зрения написанного выше Вами, должны обл. НДС?
Беларусь
Ромашка-Uri16.11.2006 13:16:48
Почему? «Расходы, возмещаемые за счет страхового возмещения, не являются затратами организации и соответственно не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Учитывая изложенное, расходы на ремонт поврежденного в результате наступления страхового случая имущества в части, возмещаемой страховой организацией, не уменьшают налогооблагаемую прибыль и являются объектом обложения налогом на добавленную стоимость. В соответствии с пунктом 26 Инструкции источником погашения исчисленной суммы налога является источник, за счет которого относится объект, по которому исчислен налог.» То есть как я понимаю, НДС начисляется на всю сумму произведенных работ
Беларусь
Uri16.11.2006 12:42:20
Если и начислять, то только с 40 руб. - с суммы которую Вам не возместили и Вы с виновного лица не потребовали.
Беларусь
Ромашка16.11.2006 12:14:37
Uri, в том то и дело, что согласно справке ГАИ у нас повреждено лакокрасочное покрытие левой задней двери. В заказе-наряде указаны работы по ее же покраске. Так что другого выхода нет. Ну да ладно, я уже сама разобралась, что НДС начислять надо несмотря на то, что работы оказали без НДС
Беларусь
Uri16.11.2006 11:42:36
Ну, все, въехал! Вчера что-то тормознул. У Вас произошла порча имущества в результате ДТП, и ущерб возмещается за счет виновного лица. Ущерб был оценен в 60 руб., а Вы затратили 100 руб. У Вас два выхода: 1. потребовать возмещения ущерба в полном объеме с виновного лица; 2. А из каких документов у Вас видно, что стоимость восстановления авто составило 100 руб. А может Вам восстановили авто за 60 руб., а на 40 произвели ремонт Вашего авто, который был не связан с повреждениями в результате ДТП. Я думаю, СТО Вам спокойно разделит свой счет на два.
Беларусь
Ромашка15.11.2006 21:04:14
Нет, ремонт, возмещаемый страховым возмещением, - это непроизводственное потребление услуг. По этому были разъяснения ИМНС. Непроизводственным он является потому, что не ложится на себестоимость, а возмещается белгосстрахом. Смотрите инструкцию по НДС. Далее, затраты, не покрываемые страховым возмещением, относятся на 92 счет. Это в инструкции о применении плана счетов. Кроме того раньше знакомых штрафовали за отнесение на изздержки не покрываемых страховкой затрат на ремонт поврежденных в ДТП авто. В разъяснениях было, что НДС, приходящийся на ремонт поврежденных в ДТП авто должен списываться за счет страховки, поэтому есть два варианта: либо не принимать к вычету предъявленный ремонтной организацией НДС, либо принять к вычету и одновременно начислить и закрыть за счет страховки. То, что это непроизводственное потребление, я уверена на 100% Но меня смущает тот факт, что ремонт нам осуществил ИП, не являющийся плательщиком НДС. Если б это была обычная фирма, я бы начислила НДС и не ломала голову, а в данной ситуации парюсь второй день. Что делать?
Беларусь
Uri15.11.2006 19:42:26
Все. Пора домой. Естественно, модернизация и реконструкция. 15. В процессе использования объектов основных средств возникают затраты, которые направлены: на улучшение состояния объекта для продления срока службы, ресурса и / или повышения его производительности. Затраты на проведение модернизации, реконструкции, частичной ликвидации, дооборудования, достройки, технического диагностирования и соответствующего освидетельствования, иных работ капитального характера не включаются в себестоимость, а относятся на увеличение первоначальной (восстановительной) стоимости объектов основных средств после окончания работ; на поддержание основных средств в рабочем состоянии. К таким затратам относятся расходы на технический осмотр и уход, на проведение текущего, среднего и капитального ремонтов, которые включаются в себестоимость товаров, продукции, работ, услуг. -------------- НО ПОЧЕМУ АУДИТОР ГОВОРИТ ПРО НДС???
Беларусь
"Анонимно"15.11.2006 19:35:30
наверное данный ремонт подпадет у Вас под капитальный...на увеличение стоимости ОС. _____________ Почему?! На затраты относятся ВСЕ виды РЕМОНТА, в т.ч. капитальный. Это модернизация и реконструкция - из прибыли.
Беларусь
Uri15.11.2006 19:32:38
Почему ремонт автомобиля, который у Вас участвует в предпринимательской деятельности - это потребление услуги непроизводственного характера. Вы отремонтировали за 100, Вам возместили 60, 40 (наверное данный ремонт подпадет у Вас под капитальный) на увеличение стоимости ОС.
Беларусь
Ромашка15.11.2006 19:10:51
В том то и дело, что запуталась я. Аудитор мой говорит, что надо, ведь это потребление услуг непроизводственного характера. Вот если бы мы осуществили ремонт собственными силами, начислили за это зарплату, то это точно облагалось бы НДС. Если б услуги оказали нам с учетом НДС, то он бы не пошел к зачету, а возместился бы за счет страховки. Ну а в данной ситуации я ничего не понимаю, что делать. А налоги считать надо...
Беларусь
Uri15.11.2006 17:44:54
Не понял, а зачем Вы начисляете НДС на услугу оказанную Вам без НДС???
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»