Доброе утро!!!! Скажите,может кто знает,что будет если не вести налоговый учет????,И еще,при начислении инновационного фонда торговли какие издержки берутся - по Кт 44 или по Дт 44???. Всем огромное СПАСИБО!
«Пример 4». Думаю логика есть. Если в мае не было реализации, но ведь издержки по сч.44 были! Далее, что прописано в учетной политике- куда списываются издержки в случае отсутствия реализации (варианты: в д90 хоть и нет реализации, или д91 как «расходы, не давшие продукции»). Если первый вариант: издержки за май списаны в д-т90, реализации нет, поэтому инновационный не начисляеми. В июне появилась реализация и свои июньские издержки, в базу включаем издержки и мая и июня. А иначе, база для инновационного, если сложить по месяцам, не будет равна кредиту сч.44 (хоть инновационный и не считается с нарастающим итогом, но логика должна быть. «Себестоимость реализованного товара»-к-т44)
Беларусь
tasha12.12.2006 13:56:07
-> Технарю Технарь, а что Вы думаете по поводу приведенного мною примера 4. Мне вот не нравится себестоимость , которая там в июне берется. сама журнал «ГБ. Торговля» не выписываю, мне кажется, там ошибка. Себестоимость маяне должна включаться. Может, какая поправка в последующих месяцах была? -> бух если ничего не поменяют в правилах исчисления инновационного на 2007 год, то в январе вы будете брать себестоимость декабря за вычетом инновационного в декабре. У меня также 26 закрывается на 44сч. и 20. За базу я беру Д 90 К 44 (в 44 счете уже сидит приходящаяся на торговлю часть со счета 26)
Беларусь
Технарь12.12.2006 13:41:36
tasha, спасибо, вы правы. Нашла такие еще разяснения. Здравствуйте ! Инструкция по инновационному фонду действует с 1 августа. В ней в качестве базы берется себестоимость прошлого месяца, а до этой Инструкции нам рекомендовали за базу брать себестоимость отчетного месяца. Правильно ли считать таким образом: база для налога за январь - себестоимость января, база для налога за февраль - себестоимость февраля, …, база для налога за июль - себестоимость июля, база для налога за август - себестоимость июля ? Спасибо
ОТВЕТ:
По всей вероятности в вопросе идет речь об инновационном фонде Минторга РБ. Если это так, то для расчета инновационного фонда за январь текущего года организациями, которые осуществляли торговлю и в прошлом году, следует брать себестоимость декабря 2004года. Если торговую деятельность организация начала в январе текущего года, то для расчета отчислений за январь следует брать себестоимость января текущего года, а за февраль также себестоимость января, но без учета отчислений в инновационный фонд за январь. Подробнее об этом читайте в журнале «Главный бухгалтер», 2005, № 30, с.27-29. Редактор В.А. Прохожая
Беларусь
бух12.12.2006 13:32:30
значит я сделаю так. в конце декабря начислю иннов. фонд за декабрь и оплачу? а в январе я разве должна вычитать сумму за прошлый год?
Беларусь
Технарь12.12.2006 13:17:00
Прямые затраты на выполнение работ (услуг) учитывайте на сч.20 по видам работ, оказанных услуг. Прямые затраты, связанные с реализацией товаров, - на сч.44. Косвенные расходы по обслуживанию производства и управлению предприятием - на сч.26. Распределение этих расходов по окончании месяца между видами деятельности производите пропорционально полученной выручке.
Беларусь
tasha12.12.2006 13:09:58
Если торг. деятельность началась в декабре, то и ин.фонд надо исчислить в декабре, за базу взять издержки декабря. ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ТОРГОВЛИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 17 марта 2006 г. № 8 О некоторых вопросах формирования и использования инновационного фонда Министерства торговли Республики Беларусь в 2006 году 1.3. исчисление средств в инновационный фонд Министерства торговли Республики Беларусь: производится ежемесячно от себестоимости реализованных продукции, товаров (работ, услуг), сложившейся в предыдущем месяце за вычетом ранее исчисленных в инновационный фонд Министерства торговли Республики Беларусь средств (в случае неосуществления соответствующих видов деятельности в течение отдельных периодов года - от себестоимости реализованных продукции, товаров (работ, услуг), сложившейся В МЕСЯЦЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ соответствующих видов деятельности). пример. Организация, осуществляющая в мае и июне 2006 г. новый вид деятельности - организацию общественного питания в кафе высшей наценочной категории, произвела отчисления в инновационный фонд Минторга. Себестоимость реализованной продукции (без учета отчислений в инновационный фонд) за май 2006 г. составила 50 000 000 руб.
В данной ситуации в учете организации производятся записи:
Бухгалтерские записи в мае 2006 г. Отражены отчисления в инновационный фонд (50 000 000 х 1,25%) Основание (первичный документ) - бухгалтерская справка-расчет Д 20 К 68 625000
Бухгалтерские записи в июне 2006 г. Перечислены отчисления в инновационный фонд за май 2006 г. Основание (первичный документ) - платежное поручение Д 68 К 51 625000 Отражены отчисления в инновационный фонд ((50 000 000 + 625 000) - 625 000) х 1,25%) Основание (первичный документ) - бухгалтерская справка-расчет Д 20 К 68 625000 18.07.2006 г. Евгения Командирова, экономист Журнал «Главный Бухгалтер. Торговля» № 7, 2006 г. В указанном журнале есть ещё пример 4, немного не понятный для меня. А именно Организация занимается оптовой торговлей, при этом отпуск (реализация) товара покупателям осуществляется не каждый месяц. В мае у организации отсутствовала выручка от реализации товара, а издержки обращения (без учета отчислений в инновационный фонд) составили 3 000 000 руб. В июне организация получила выручку от реализации товара и в этом же месяце издержки обращения составили 4 000 000 руб. В июне организация произвела отчисления в инновационный фонд Минторга, исходя из издержек обращения, относящихся к реализованным товарам. В данном случае отчисления в инновационный фонд отражаются следующим образом: Бухгалтерские записи в июне Отражены отчисления в инновационный фонд ((3 000 000 + 4 000 000) х 0,25%) Основание (первичный документ) - бухгалтерская справка-расчет Д 44 К 68 17500 В рассматриваемой ситуации в месяце, предшествующем отчетному, организация не производит отчисления в инновационный фонд Минторга, так как в связи с отсутствием выручки по оптовой торговле отсутствует база для указанных отчислений - себестоимость реализованных продукции, товаров (работ, услуг). В отчетном месяце отчисления в инновационный фонд рассчитываются от суммы издержек обращения, приходящихся на реализованные товары, так как показатель себестоимости реализованных товаров по данному виду деятельности предыдущего месяца отсутствует. --- ПОЧЕМУ В ПРИМЕРЕ К БАЗЕ ДОБАВЛЕНА СЕБЕСТОИМОСТЬ МАЯ?
Беларусь
бух12.12.2006 12:47:21
а вот еще вопрос, извините.... у нас еще услуги и конец месяца закрываться будет так, что 26 счет будет распределяться на 20 и на 44 вы пишите: д90 к26 - 2 000 000 д90 к44 - 100 000, в т.ч. отч.в иннов.фонд за октябрь 10000. значит понимю в своем случае так, что к26 - это только то, что списывалось по опту правильно?
Беларусь
бух12.12.2006 12:29:15
спс огромное
Беларусь
Технарь12.12.2006 12:23:50
В январе Вы возьмете издержки декабря, приходящиеся на ОПТОВУЮ ТОРГОВЛЮ. Т.к. в издержках декабря нет отч.в инновац.фонд, то и исключать нет чего.
Беларусь
бух12.12.2006 12:19:29
нет, мы не новая орг., у нас не было 44 счета и оптовой торговли, а в декабре она началась. спасибо значит в январе я издержки декабря умножаю на 0, 25% и получаю сумму? правильно? в первый раз ничего не отнимая....
Беларусь
Технарь12.12.2006 12:11:32
Вы новая организация? Тогда инновационный начислите в январе, за базу возьмете издержки декабря.
Беларусь
"Анонимно"12.12.2006 12:06:29
а я не могу въехать: для чего нужен налоговый учет?
Беларусь
бух12.12.2006 12:04:53
а если торговля вообще началась тольк в декабре. мне начислять инновационный в каком месяце? и откуда брать сумму
Беларусь
Технарь12.12.2006 11:51:56
Расчет отч.в иннов.фонд за ноябрь: 1-й вар-т - реализация за октябрь была. В д-т сч.90 (по виду деятельности-опт.торговля) за октябрь списаны след.суммы издержек: д90 к26 - 2 000 000 д90 к44 - 100 000, в т.ч. отч.в иннов.фонд за октябрь 10000. (Покупная ст-ть товара у торговых огранизаций исключается из расчета) База для отл.в иннов.фонд за ноябрь=2000000+100000-10000=2090000, отч=2090000*0,25%=5225 2-й вар-т - реализации за октябрь не было, а была последний раз за август, тогда издержки за август минус отчисления в иннов.фонд за август
Беларусь
бух12.12.2006 11:32:30
? тоже жду
Беларусь
БухгалтерША12.12.2006 11:06:37
а на примере распишите с цифрами, пожайлуста
Беларусь
Елена Т08.12.2006 12:28:16
Подпунктом 1.3 постановления Министерства торговли Республики Беларусь от 17.03.2006 г. N 8 «О некоторых вопросах формирования и использования инновационного фонда Министерства торговли Республики Беларусь в 2006 году» определено, что исчисление средств в инновационный фонд Министерства торговли Республики Беларусь производится ежемесячно от себестоимости реализованных продукции, товаров (работ, услуг), сложившейся в предыдущем месяце за вычетом ранее исчисленных в инновационный фонд Министерства торговли Республики Беларусь средств (в случае неосуществления соответствующих видов деятельности в течение отдельных периодов года - от себестоимости реализованных продукции, товаров (работ, услуг), сложившейся в месяце осуществления соответствующих видов деятельности). ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 31 января 2004 г. N 19
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В БЮДЖЕТ НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ И ПРИБЫЛЬ 59. Для целей налогового учета по налогу на прибыль применяются регистры налогового учета (далее - регистры), в которых на основе данных бухгалтерского учета отражается и группируется сводная информация об элементах налогового учета, проводятся (при необходимости) расчетные корректировки к этим элементам и отражается информация о показателях, принимаемых для определения размера налоговой базы. Регистры налогового учета ведутся применительно к каждому из элементов налогового учета с отражением стоимостной характеристики основных показателей, участвующих в определении налоговой базы (налогооблагаемой прибыли) и относящихся к каждому из указанных элементов.
Беларусь
Технарь08.12.2006 12:27:28
Издержки прошлого месяца минус инновационный прошлого месяца!
Беларусь
Технарь08.12.2006 12:25:48
Издержки, приходящиеся на реализованные товары за прошлый месяц минус инновационный,который там сидит. При разных видах детельности возможен такой вариант: д90 торговля-к44 и д90 торговля-к26, (сч.26, распределяемый по разным видам деятельности и приходящийся на торговлю)
Беларусь
+08.12.2006 12:20:59
А вдруг у Вас в дебете то, что не закрывается в этом месяце на реализацию? Издержки берутся по К44, потом по дебету 44 отражаете инновационный, и снова закрываете 44 на 90.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»