Создали сай собственными силами. Ввели в эксплуатация с 1.11.2006, с какого месяца начислять амортизацию. Надо ли вводить новые должностные обязанности на работника кот. его создавал по его периодическому обновлению?
Налоговая база ПО УКАЗАННЫМ ОПЕРАЦИЯМ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ ИСХОДЯ ИЗ ФАКТИЧЕСКИ ПРОИЗВЕДЕННЫХ ЗАТРАТ ПО ПРОИЗВОДСВТУ и (или) приобретению объектов; т.е. Если вы создали сайт - отнесли его к НМА, его стоимость * 18 /100 - это сумма НДС
Д-т 18 К-т 68 Начислила Д-т 68 К-т 51 Перечислила и занесла в книгу покупок Д-т 68 К-т 18 Зачет Далее - момент фактической реализации: п. 13.2 Моментом фактической реализации по передаче внутри организации, а также индивидуальным предпринимателем для собственных нужд для использования в качестве основных средств и нематериальных активов объектов собственного производства, а также объектов (этапов) завершенного капитального строительства является ДЕНЬ ПРИНЯТИЯ ИХ НА УЧЕТ в качестве основных средств и этапов завершенного капитального строительства. (эта дата -день принятия на счет 04 - дата исчисления НДС)
Вы одязаны занести эту сумму в книгу покупок. По заполеннию книги покупок:
Кроме того, в графах 1-8 книги покупок отражаются следующие показатели: в графе 1 - дата приобретения: ДАТА ОТРАЖЕНИЯ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОБЪЕКТОВ (PS - дата поступления на сч.04); при безвозмездном получении объектов - день их получения (оприходования); при уплате НДС при таможенном оформлении - дата таможенного оформления, указанная в грузовой таможенной декларации, и реквизиты таможенной декларации; номер документа. При ввозе товаров из Российской Федерации эта графа не заполняется;
в графе 2 - дата оплаты покупок: день списания средств за приобретаемые объекты с расчетного, валютного или иного счета, дата иного документа, подтверждающего погашение кредиторской задолженности, а при расчетах наличными деньгами - день выдачи денег из кассы; при товарообмене (бартере) - день отгрузки объектов; при безвозмездном получении объектов - день их получения (оприходования); ПРИ ПРИНЯТИИ НА УЧЕТ ОБЪЕКТОВ - 22-е ЧИСЛО МЕСЯЦА, СЛЕДУЮЩЕГО ЗА МЕСЯЦЕМ ПРИНЯТИЯ ОБЪЕКТОВ НА УЧЕТ (PS- т.е. по сроку уплаты всего НДС за месяц, например, по объекту НМА, поступившему на сч.04 в сентябре - 22.10.2006); при уплате НДС при ввозе объектов на таможенную территорию Республики Беларусь - дата уплаты НДС; номер документа; при ввозе товаров из Российской Федерации - дата уплаты налога с учетом положений пункта 99 настоящей Инструкции. При передаче налоговых вычетов в пределах одного юридического лица и между участниками договора простого товарищества данная графа не заполняется;
в графе 3 - наименование поставщика (продавца) с указанием страны, налоговым резидентом которой он является. При исчислении налога В СЛУЧАЕ ПРИНЯТИЯ НА УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ ГРАФА НЕ ЗАПОЛНЯЕТСЯ;
Обратите внимание, что по п.34 НЕ ПОДЛЕЖАТ ВЫЧЕТУ 34.10. суммы налога, уплаченные (подлежащие уплате) при приобретении либо при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь основных средств и нематериальных активов, А ТАКЖЕ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ в качестве основных средств и нематериальных активов ОБЪЕКТОВ СОБСТВЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА, включая объекты (этапы) завершенного капитального строительства, ЕСЛИ эти основные средства и НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ ИСПОЛЬЗУЮТСЯ ДЛЯ СОБСТВЕННОГО ПОТРЕБЛЕНИЯ НЕРПОИЗВОДСТВЕННОГО ХАРАКТЕРА (!). Указанные суммы налога относятся на увеличение стоимости приобретаемых (ввозимых) объектов; 42. Суммы налога, УПЛАЧЕННЫЕ плательщиком при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь основных средств и нематериальных активов либо при их приобретении, подлежат вычету с учетом положений пункта 34 настоящей Инструкции В ПОЛНОМ ОБЪЕМЕ С МОМЕНТА ПРИНЯТИЯ НА УЧЕТ данных основных средств и нематериальных активов. Указанный порядок РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ также на товары СОБСТВЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА, а также объекты (этапы) завершенного капитального строительства, ПРИНТЫЕ НА УЧЕТ В КАЧЕСТВЕ основных средств и НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ.
п. 66 Уплата плательщиками в бюджет налога по принятым на учет для использования в качестве основных средств и нематериальных активов товарам (работам, услугам) собственного производства, а также объектам (этапам) завершенного капитального строительства МОЖЕТ осуществляться в течение двенадцати месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет таких основных средств и нематериальных активов, равными долями в каждом налоговом периоде в сроки, установленные частью первой настоящего пункта.
Т.е. «может» - это не обязанность. Вы можете весь исчисленный налог уплатить сразу.
Беларусь
Инна_К15.12.2006 10:25:34
Тань, а не могли бы Вы по-подробне написать по проводкам. Просто первый раз столкнулась боюсь напороть ошибок. Д18.2 - К68.25 - Начисляю НДС по введенному НМА, а как дальше??
Беларусь
Инна_К15.12.2006 10:19:02
НАРОД, миленькие ответьте на мои вопросы!!! Я с дириком согласна, если мы что-то создали для собственного потребления, почему это должно быть отражено в Уставе.
Беларусь
Тань15.12.2006 10:18:45
5. Объектом налогообложения признаются: 5.1.1. обороты по передаче внутри организации, а также индивидуальным предпринимателем для собственных нужд: *** ДЛЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ В качестве основных средств и НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ ОБЪЕКТОВ СОБСТВЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА, а также объектов (этапов) завершенного капитального строительства. Настоящее положение не применяется в части суммы процентов банка, суммы переоценки, проводимой в соответствии с постановлениями Правительства Республики Беларусь, а также при увеличении стоимости ранее принятых на учет основных средств и нематериальных активов. (PS.на основании этого пункта создание НМА (но используемого в производсвтенных целях (!)) - объект для исчисления НДС. Вы начисляете НДС на всю фактическую себестоимость создаваемого актива за минусом указанных в настоящем пункте конкретных расходов (переоценки и т.д.)). т.е. при вводе в эксплуатацию - надо начислить НДС, перечислить (можно с разбивкой на 12 мес), а потом взять в зачет. 34. Начисление амортизации линейным и нелинейным способами по объектам основных средств и нематериальных активов производится: по вновь введенным в эксплуатацию - с первого числа месяца, следующего за месяцем их ввода в эксплуатацию
Беларусь
дирик - ЛИ15.12.2006 10:07:36
По вашему получается, если организация СВОИМИ силами и для СЕБЯ что-то сделала(отремантировала собств. авто и т.п.), эта деятельность должна быть указана в Уставе?
Беларусь
Инна_К ЛИ15.12.2006 10:01:40
Директора пока нет, не могу спросить, но т.к. на фирме работают инженеры-программисты думаю, что в Уставе есть подобное. Вопрос: с какого месяца начислять амортизацию, и надо ли при вводе в эксплуатацию начислить НДС?!
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»