Создали НМА собственными силами (через сч. 08), начислила НДС Д18.2 - К68.25. Вопрос по какой строке в налоговой декларации эта сумма должна пройти по стр. 2 или по стр. 10. (К зачету денег хватает выше крыши, надо ли эту сумму оплачивать через р/с).
Хочу добавить к приведенным аргументам Тань. Я консультировалась в налоговой по данному вопросу, правда устно. Меня зауверили, что вычеты берутся в пределах НДС, исчисленного по реализации, в том числе, если вычетов хвататет, то они берутся и на созданный объект - НМА .
Тань, в Инструкции по НДС, есть ещё определение УПЛАЧЕННОЙ суммы при ПРИОБРЕТЕНИИ объектов, и УПЛАЧЕННОЙ ПРИ ВВОЗЕ, но нет опредлеения УПЛАЧЕННОЙ ПРИ СОЗДАНИИ НМА Суммы (!). «сумма налога, уплаченная при ПРИОБРЕТЕНИИ объектов» - УПЛАЧЕННАЯ сумма налога, выделенная продавцом покупателю. Положения настоящей Инструкции в части ПОРЯДКА ВЫЧЕТА (ЗЫ. Т,Е, непосредственно самого вычета, а не определения , что такое уплаченная сумма при создании объекта) СУММЫ НАЛОГА, уплаченной при приобретении объектов, применяются также в отношении суммы налога, исчисленной плательщиком при принятии на учет объектов, и суммы налога, исчисленной плательщиком при приобретении объектов у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, если иное не установлено настоящей Инструкцией; «сумма налога, уплаченная при ввозе объектов на таможенную территорию Республики Беларусь» - сумма налога, уплаченная в бюджет Республики Беларусь при таможенном оформлении объектов, и сумма налога, уплаченная при ввозе товаров из Российской Федерации; --- Дальше по реализации расписано: «сумма налога, исчисленная по реализации объектов» - сумма налога, исчисленная плательщиком в соответствии с настоящей Инструкцией, за исключением суммы налога, исчисленной плательщиком при приобретении объектов у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь; То есть Сумма НДС, исчисленного присоздании ОС и НМА, входит в сумму, исчисленную по реализации, в пределах которой может браться вычет. А вот по объектам, приобретенным у иностранных организаций, - не входит, поэтому её надо оплатить фактически. Вопрос для меня остался открытым. Ответ ИМНС стремной, НО, может, правильный?
Беларусь
Н19.12.2006 18:18:47
Извините, задала такой же вопрос, не увидев Вашего. Не уверена, что если вычетов выше крыши, надо платить. Как все же правильно? Может быть кто-нибудь еще ответит?
Беларусь
Инна_К19.12.2006 17:55:21
Спасибо, Тань!!!
Беларусь
Тань19.12.2006 16:15:20
Это я насоветовала, я так делала,
Беларусь
"Анонимно"19.12.2006 16:13:20
42. Суммы налога, УПЛАЧЕННЫЕ плательщиком при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь основных средств и нематериальных активов либо при их приобретении, подлежат вычету с учетом положений пункта 34 настоящей Инструкции В ПОЛНОМ ОБЪЕМЕ С МОМЕНТА ПРИНЯТИЯ НА УЧЕТ данных основных средств и нематериальных активов. Указанный порядок РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ также на товары СОБСТВЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА, а также объекты (этапы) завершенного капитального строительства, ПРИНТЫЕ НА УЧЕТ В КАЧЕСТВЕ основных средств и НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ.
п. 66 Уплата плательщиками в бюджет налога по принятым на учет для использования в качестве основных средств и нематериальных активов товарам (работам, услугам) собственного производства, а также объектам (этапам) завершенного капитального строительства МОЖЕТ осуществляться в течение двенадцати месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет таких основных средств и нематериальных активов, равными долями в каждом налоговом периоде в сроки, установленные частью первой настоящего пункта. Т.Е. я понимаю надо заплатить так же как и таможенный НДС, а потом принять к зачету. А в налог. декларации я показывала в строке 2. декларации (18/118)
Беларусь
Инна_К19.12.2006 16:11:58
Неужели плохой вопрос задала?! Никто не создавал для собственного потребления НМА или ОС?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»