ИП выручку в книге покупок отражает с НДС, расходы без НДС. В расходы включается НДС с реализации. Если я делаю отчет за 4-й квартал, то в расходы я включаю сумму НДС, подлежащую отражению в карточке лицевого счета за 10, 11, 12 месяцы ИЛИ за 9,10,11, которые были оплачены в 4-м квартале? Или я уже совсем запуталась. Объясните, пожалуйста. Спасибо.
Жанна, на основании чего такая уверенность по поводу внесения в состав расходов весь начисленный НДС по стр.14? Ведь он может быть еще не весь оплачен, ведь в самом деле еще существует стр. 17, тоесть сумма НДС, которая будет оплачена лишь в январе 2007года. А потому и попадет в состав расходов 1 квартала 2007года. Думаю, что отвечая на этот вопрос, не слудет давать категоричных однозначных вопросов, а рассказывать о двойственности в его подходе чиновниками.
Беларусь
Жанна-Ан108.01.2007 9:24:13
Что значит НДС уплаченный? Стр.17 декларации по НДС в расчет по ПН не учитывается. Учитывается стр. 14, т.е. НДС начисленный (который сидит в полученной Вами выручке). И что значит предыдущие периоды? Декларация по ПН и декларация по НДС составляется за весь отчетный период по нарастающей за год. Поэтому составляя сейчас декларацию по ПН за 4 квартал 2006г. Вы отразите всю выручку за весь 2006г., соответственно и затраты возьмете все за 2006г. и НДС весь по стр.14. Единственно есть ньюанс. Если у Вас в декларации по НДС сидит выручка, которой еще нет (имею в виду 60 дн.), то НДС по 60 дням в расход не берется (ведь выручки как таковой еще нет и в декларации по ПН ее тоже нет). Зато НДС по 60 дням, который Вы показали в 2005г., а выручка пришла в 2006г., пойдет в расходы в 2006г. И не путайте стр.14 в декларации по НДС со стр.17. Стр.14 - это НДС в выручке, а стр.17 - это НДС, который Вы должны перечислить государству. Это разные понятия.
Беларусь
Наташа08.01.2007 9:10:45
вообще-то бухи, ведущие учет у ИПшников разделились в вопросе отражения НДС в составе расходов. Я, например, и мои знакомые коллеги включаем в расходы только оплаченный НДС, то есть второй вариант у автора вопроса. Делаем на основании последнего абзаца п.19 Инструкции. На мой запрос моя ИМНС подтвердила именно этот вариант. Но многие делают иначе на основании разъяснения МНС, имеющегося в Косультанте, и на основании устных ответов МНС включать в состав расходов весь начисленный НДС. Вам нужно определиться, какой вариант Вы сможете отстоять в случае проверки и принять самостоятельной решение.
Беларусь
Ан108.01.2007 8:57:39
А НДС, уплаченный по декларациям по НДС за пред.периоды, тоже включаем в расходы в отчете по ПН?
Беларусь
"АНОНИМНО"07.01.2007 19:05:01
ох
Беларусь
Жанна05.01.2007 21:45:25
Да, Вы запутались. В отчете по подоходному за 4 квартал Вы будете нарастающим итогом отражать выручку всего года - за 12 месяцев. Точно так же в отчете по НДС Вы покажете выручку за 12 месяцев и НДС, который сидит в этой выручке. Так вот этот НДС и нужно будет снять (отразить в расходах) при расчете ПН.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»