читаю постанову МНС 11.01.2007 №5 (Инструкция по НДС в новой редакции - недавно по интернету рассылалась желающим). гл.3 по заполнению книги покупок. Нет ли тут описки: Графа «дата оплаты покупок»... не заполняется: при отражении в книге покупок сумм налога, уплаченных при приобретении объектов, плательщиками, определяющими момент фактической реализации объектов в соответствии с пунктом 1-1 статьи 10 Закона. (а это работающие «по оплате») Разве не логично не отражать дату оплаты работающим «по отгрузке», а не «по оплате»? И что указывать в графе тем, кто работает по «отгрузке» и принимает к вычету предъявенные суммы НДС вне зависимости от периода погашения задолженности?
По ставкам НДС теперь руководствуемся только Законом. Для экспортируемых транспортных услуг, включая транзитные перевозки - ставка 0%. Обороты за пределы РБ не облагаются НДС. Регистрация в качестве плательщика за пределами РБ значения не имеет.Место реализации услуг определяется в соответствии с ст. 33 Налогового Кодекса. Статья 33. Место реализации работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности
1. Местом реализации работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности признается территория Республики Беларусь, если:
1.1. работы, услуги непосредственно связаны с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся на территории Республики Беларусь;
1.2. работы, услуги связаны с движимым имуществом, находящимся на территории Республики Беларусь;
1.3. услуги фактически оказываются на территории Республики Беларусь в сфере культуры, искусства, образования, физической культуры, туризма, отдыха и спорта;
1.4. покупатель (приобретатель) работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности осуществляет деятельность на территории Республики Беларусь и (или) местом его нахождения (местом жительства) является Республика Беларусь. Настоящее положение применяется в отношении:
1.4.1. получения, поддержания в силе патентов, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, перехода прав на объекты интеллектуальной собственности;
1.4.2. реализации (передачи) имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности;
1.4.3. оказания аудиторских, консультационных, маркетинговых, юридических, бухгалтерских, инновационных (включая научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы), инжиниринговых, рекламных услуг, услуг по обработке информации и информационному обеспечению и иных аналогичных работ, услуг;
1.4.4. услуг по предоставлению, найму персонала в случае, если персонал работает в месте деятельности покупателя;
1.4.5. оказания услуг агента, привлекающего от имени основного участника договора лицо (организацию или физическое лицо) для оказания услуг, предусмотренных подпунктом 1.4 настоящего пункта;
1.5. деятельность организации или индивидуального предпринимателя осуществляется на территории Республики Беларусь и (или) местом их нахождения (местом жительства) является Республика Беларусь и ими выполняются работы, оказываются услуги, не предусмотренные подпунктами 1.1–1.4 настоящего пункта.
2. Если реализация работ, услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации основных работ, услуг, местом такой вспомогательной реализации признается место реализации основных работ, услуг
Транспортные услуги относятся к п.1.5 ст.33 НК
Налоговая база по услугам транспортной экспедиции определяется как сумма, полученная в виде вознаграждения экспедитора по договору транспортной экспедици. Вознаграждение определяется как сумма, полученная от клиента за оказанные услуги за вычетом средств, перечисленных перевозчикам, иным организациям и ИП, оказывающим услуги, указанные в договоре транспортной экспедиции. Положение распространяется также на случаи, когда в соответствии с договором транспортной экспедици обязанности экспедитора исполняются перевозчиком.
Беларусь
Медвед->tasha29.01.2007 13:45:35
Спасибо!!
Беларусь
Ирюся-Ksana29.01.2007 13:28:09
На семинаре (25/01/06) Фроловская по ставке НДС по услугам за пределы РБ ответила неопределенно( пойдем на консультацию индивидуально), а аудитор, точно фамилию не воспроизведу, кажется Суздальский, сказал, что по транспортно-эксп. деятельности ничего не изменилось. (см ст.7 Закона об НДС - налоговая база для тр-эксп. деятельности)
Беларусь
Ksana29.01.2007 13:17:01
Что то я прочитала эти изменения и не могу найти те о которых твердят все лекторы на семинарах. Последний раз в БАМАП сам Бурдюк утверждал, что транспортников ждет ставка 18% по услугам, оказываемым за пределами РБ. В этом проекте это не предусматривается, интересно есть еще один проект? Кто нить может слышал об этом? Откликнитесь...пжл!!!!!!!!!
Нет, в реестр по состоянию на 26.01. инструкция не внесена... Но покапавшись в том варианте, который есть, нашла ещё , что и заполнение 2 (по уплате НДС 12 месяцев равными долями, то же нахомутали). А как можно указать кредиторскую задолженность в графе 2? так и будет писаться «задолженность»?
Беларусь
Главбуся29.01.2007 9:04:46
Когда я была на семинаре, Иониди сказала, что в графе-«оплата2 в книге покупок писать -задолженность для тех, кто работает по отгрузке. В инструкции я про сие не нашла, но ее ведь еще не утвердили?
А можно и мне приобщиться к читателям этой инструкции? Вроде она Минюст еще не проходила? Заранее благодарю
Беларусь
tasha->Nat29.01.2007 0:53:53
Уточнила. Порядок - по Указу 397 от 15.06.2006 «О некоторых вопросах исчисления и уплаты в бюджет акцизов и НДС». Кроме того, если в старой редакции З-на сумма налога, подлежащая уплате плательщиком в бюджет, определялась как разница между общей суммой налога, исчисленной по итогам налогового периода, и суммами налоговых вычетов(ст.16), ПРИХОДЯЩИХСЯ НА ДАННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД, то в новой редакции исчезла запись про приходящиеся на данный налоговый период вычеты. Может, поэтому и не столь важно новое изменение в п 6 ст.12?
Беларусь
Uny - tasha28.01.2007 20:45:22
Посадка прошла успешно, опосля дозаправки инструкция благополучно переправилась по назначению. Спасибо! :)
Беларусь
tasha->Nat28.01.2007 20:44:25
Я помню, Вы уже задавали этот вопрос. Прочитав закон по НДС, надеюсь, что это не так. ТО есть, что принять к вычету суммы прошлого года, не принятые к вычету в прошлом году, можно. Порядок возврата, если не ошибаюсь, установлен Указом .Президента, №397 за 2006 год. Я не помню дату Указа. Вы вчитайтесь в п.5 СТ.12: Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между общей суммой налога, исчисленной по итогам НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА, и суммами налоговых вычетов. Порядок применения налоговых вычетов устанавливается Президентом Республики Беларусь.« В данном пункте не скзано , что вычеты, как и начисления, берутся за налоговый период! ТО есть, берутся все вычеты. Но это мое скромное мнение. На истинность не претендую, я не ПРБ и не комментирую законы и указы:-) Кроме того, в п.14 ст.16 упоминается про очередность вычетов. И напоминается, что есть вычеты, принимаемые в пределах сумм НДС, исчисленной по реализации, и независимо от сумм НДС, исчисленных по реализации. Я полагаю, что приведенная Вами цитата из Закона относится к сумма налога, которые отражаются с »минусом« по налоговой декларации (независимо от НДС исчисленного по реализации). Жаль, что нет под рукой 397 Указа, чтобы глянуть.
Беларусь
Nat28.01.2007 20:22:26
А вот меня вот волнует слдеующее; Ст.12«Если сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, платильщик налог не уплачивает, а разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога подлежит возарату платильщику в порядке, установленном Президентом РБ.» Так что это получается, если у меня вычеты декабря больше, то я их не имею права взять к зачету в первоочередном порядке в я январе 2007г? И что это за такрй порядок возврата сумм налога, установленного Президентом?
Беларусь
tasha28.01.2007 20:16:35
Как прошла посадка инструкции на запасном аэродроме?:)
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»