Экспортеры в РФ отзовитесь!!! В декабре была отгрузка с 0% НДС. В феврале получили подтверждение по НДС из РФ. Что делать: 1.Подавать уточненную декларацию за декабрь; 2.Отражать реализацию с 0% в декларациях в 2007г? Если 2 вариант, то как быть с вычетами (распределение по удельному весу выручки с начала года, а здесь выручка прошлогодняя)?
104. Документы, обосновывающие применение нулевой ставки НДС и освобождение от НДС, представляются в налоговые органы в течение 90 дней с даты отгрузки (передачи) товаров покупателям. До истечения срока, установленного частью первой настоящего пункта, обороты по реализации этих товаров в налоговых декларациях (расчетах) по налогу не отражаются. При наличии указанных документов обороты по реализации этих товаров отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу того отчетного периода, срок предоставления которой следует после получения этих документов, либо того отчетного периода, в котором получены документы. При отсутствии указанных документов до представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) по налогу за тот отчетный период, в котором истек установленный срок, обороты по реализации этих товаров отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу за тот налоговый период, в котором истек установленный срок. При получении документов после отражения оборотов по реализации в налоговой декларации (расчете) обороты по реализации этих товаров отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу того отчетного периода, срок предоставления которой следует после получения этих документов, либо того отчетного периода, в котором получены документы. При получении документов в отчетном году по товарам, обороты по реализации которых отражены в налоговой декларации (расчете) по НДС в прошлом году, представляется уточненная налоговая декларация (расчет) за прошлый год. Пример. Товар отгружен 20 января 2006 г. 91-й день приходится на 20 апреля 2006 г. При получении документов 14 апреля 2006 г. оборот по реализации отражается в налоговой декларации (расчете) по налогу за март или апрель 2006 года. При получении документов 15 мая 2006 г. оборот по реализации отражается в налоговой декларации (расчете) по налогу за апрель 2006 года по строке 7 (по строке 8 - для товаров, освобождаемых от НДС). При отсутствии документов до представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) по НДС за апрель 2006 года оборот по реализации отражается в налоговой декларации (расчете) по налогу за апрель 2006 года. При получении документов 7 июня 2006 г. оборот по реализации отражается в налоговой декларации (расчете) по налогу за май или июнь 2006 года.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»