Проверьте, пожалуйта, проводки по суммовым разницам. Мы арендодатели. Арендная плата должна уплачиваться до 5 числа текущего месяца. Курс на 5 число 2806,82. Д76 К91/1 337660 (120,3евро*2806,82) Д91/ндс К62/ндс 51507 (337660/118*18) Д91/сх К68/сх 8585 Курс на дату оплаты - 2766,91 Д92/2 К76 4801 (120,3*(2806,82-2766,91) Д92/ндс К68/ндс (732) (4801/118*18) Д92/сх К68/сх (122) И при заполнении налоговой декларации ндс и сх налог включаем по суммовым разницам в «налоги и сборы» или во внереализ. доходы и расходы. И саму суммовую разницу во внереализ. доходы и расходы или в доходы от реализации?
По поводу проводок Д-т 62 - К-т 68 - 180 ру - доначислен НДС;????? - тогда не закрывается 62, имеется в виду 92 счет?
Беларусь
Mara21.02.2007 14:11:44
Кое-что нашла
Пример 1 (отражение суммовых разниц по доходам)
Организацией в апреле отражена выручка методом «по отгрузке» от сдачи имущества в аренду в сумме 1000 долл. США. Оплата поступила в мае в белорусских рублях. Аренда является видом деятельности.
1-й вариант. Курс доллара, установленный Нацбанком РБ на дату отгрузки, составлял 2149 руб., на дату оплаты - 2150 руб. При таком курсе доллара порядок отражения в учете следующий:
Д-т 62 - К-т 90 - 2 535 820 руб. (1000 долл. США x 2149 руб. x 1,18) - отражена выручка от реализации;
Д-т 90 - К-т 68 - 386 820 руб. - исчислен НДС;
Д-т 90 - К-т 68 - 64 470 руб. - исчислены целевые платежи в размере 3%;
Д-т 51 - К-т 62 - 2 537 000 руб. (1000 x 2150 x 1,18) - поступила оплата от покупателя;
Д-т 62 - К-т 92 - 1180 руб. (1000 x (2150 - 2149) x 1,18) - отражена суммовая разница;
Д-т 62 - К-т 68 - 180 руб. - доначислен НДС;
Д-т 92 - К-т 68 - 30 руб. - доначислены платежи в размере 3% от суммовой разницы.
Суммовая разница в сумме 1180 руб. увеличивает сумму внереализационных доходов, отражаемую по строке 5.1 налоговой декларации, а сумма доначисленных налога на добавленную стоимость и целевых платежей в размере 210 руб. увеличивает сумму налогов, уплачиваемых от доходов от арендной платы, и отражается по стр.5.2 налоговой декларации.
2-й вариант. Курс доллара, установленный Нацбанком РБ на дату отгрузки, составлял 2150 руб., на дату оплаты - 2149 руб. В данном случае порядок отражения в учете следующий:
Д-т 62 - К-т 90 - 2 537 000 руб. (1000 долл. США x 2150 руб. x 1,18) - отражена выручка от реализации;
Д-т 90 - К-т 68 - 387 000 руб. - исчислен НДС;
Д-т 90 - К-т 68 - 64 500 руб. - исчислены целевые платежи в размере 3%;
Д-т 51 К-т 62 - 2 535 820 руб. (1000 x 2149 x 1,18) - поступила оплата от покупателя;
Д-т 92 - К-т 62 - 1180 руб. (1000 x (2149 - 2150) x 1,18) - отражена суммовая разница;
Д-т 92 - К-т 68 - 180 руб. - методом «красное сторно» на сумму уменьшения налога на добавленную стоимость за счет отрицательной суммовой разницы;
Д-т 92 - К-т 68 - 30 руб. - методом «красное сторно» на сумму уменьшения платежей в размере 3% за счет отрицательной суммовой разницы.
21.06.2006 г. Валентина Прохожая, экономист Журнал «Главный Бухгалтер. Строительство» № 2, 2006 г.
Беларусь
Люся21.02.2007 14:03:27
Нет идут на 92, только в первой части начисление ндс 91-3-68, а затем строно суммовые разницы
Беларусь
Котяра21.02.2007 13:56:27
могу конечно и ошибаться, но суммовые разницы от сдачи в аренду имущества идут 91 счет или я не прав?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»