Предприятие осуществляет внешнеэкономическую деятельность. Контракты с иностранными потребителями заключены на условиях DAF пограничная станция и отгрузка продукции (керамзитового гравия) осуществляется ж/д вагонами. На провоз и экспедирование по территории РБ нами заключен договор с резидентом РБ и оплата производится в долларах США. Как правильно отразить в учете отгрузку и провозные платежи (войдут ли провозные платежи в выручку?). На стадии оформлении экспортной отгрузки существует проблема выделения провозных платежей из общей фактурной стоимости, т.к. учет продукции осуществляется в метрах кубических, а провозные платежи на продукцию считаются на перевезенные тонны с округлением по каждому вагону. Таким образом, в зависимости от насыпной плотности отгружаемого керамзита, каждая отгрузка при одном и том же количестве в метрах кубических может иметь разный вес, и, следовательно, разные провозные платежи (расчет тоже очень сложный, сначала он считается в швейцарских кронах, а потом переводится в доллары США по курсу) . Ж.д. экспедитор присылает протокол на согласование провозных платежей в середине следующего месяца, причем в него не попадают провозные платежи отгрузок последних дней месяца, т.к. пограничную станцию вагоны проходят уже в первых числах следующего месяца. Кроме того, как это все это отразить в учете, нас интересует как и какими документами, кроме экспортной таможенной декларации с наклеенной маркой контроля доставки, мы должны подтверждать нулевую ставку по НДС в налоговых органах в том случае, если провозные платежи не будут входить в экспортную выручку и базу для расчета нулевой ставки (в отгрузочных документах провозные платежи нигде не присутствуют).
Извините , много буков...:) С такими вопросами надо для начала в консультационный отдел и почитать периодику.Не ответят в своей , пишите письменно в городскую. Для специалиста по этой теме , чтобы Вам ответили надо задать маленьктй вопрос , где показать самую суть из практики.Кто-ж Вам ликбезом будет заниматься?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»