1. Распределяется по удельному весу весь НДС. 2. НДС относимый на затраты УМЕНЬШАЕТ налогооблагаемую прибыль.
Беларусь
"Анонимно"12.04.2007 17:21:09
Fil, скажите еще, пожалуйста: в распределении учавствует весь входной НДС, я имею в виду тот, который отнесли на увеличение стоимости объектов? И, наверное, глупый вопрос, тот НДС (приходящийся на освобождаемые обороты), который отнесем на затраты учавствует в исчислении налогооблагаемой прибыли?
Беларусь
Fil12.04.2007 16:55:05
«И в книгу покупок мне надо заносить всю сумму 300 рублей или только 250?» ______________ В книгу покупок все 300 рублей.
Еще сам не разбирался (у меня по оплате), но то ли читал, то ли слышал что по отгрузке при наличии освобожденных оборотов к зачету и на затраты вроде нельзя принимать пока не заплатил. Здесь я не уверен.
Беларусь
"Анонимно"12.04.2007 16:46:59
ап
Беларусь
"Анонимно"12.04.2007 14:20:52
Объясните, пожалуйста.
Беларусь
"Анонимно"12.04.2007 12:12:38
Я поняла, 50 рублей относим на затраты. А если у нас выручка по отгрузке то распределять я буду весь НДС вне зависимоти от оплаты? И в книгу покупок мне надо заносить всю сумму 300 рублей или только 250?
Беларусь
"Анонимно"12.04.2007 10:54:51
Можно объяснить на примере: ВРП, освобождаемая от ндс - 1000 ВРП по ставке 18% с НДС - 5000 Удельный вес=1000/6000=0,1667 Сумма налоговых вычетов - 300 Сумма налоговых вычетов, приходящаяся на обороты освобождаемые от НДС=300*0,1667=50 И дальше мы можем принять к вычету только 300-50=250? А что делать с этими 50 рублями? И если были суммы входного НДС, которые относили на увеличение стоимости объектов, то как эти суммы влияют на определение сумм налоговых вычетов?
Беларусь
Таня12.04.2007 10:28:20
Так это если в учетной политике принят раздельный учет, а если нет, то методом удельного веса,а вычеты по ОС только методом удельного веса.
Беларусь
Fil12.04.2007 10:21:38
Надо вести раздельный учет оборотов по реализации освобожденных от НДС. По вычетам Закон «О НДС» № 1319-XII статья 15, 16
«Статья 16. Налоговые вычеты. Порядок применения налоговых вычетов Определение сумм налога, уплаченных при приобретении (ввозе) на таможенную территорию Республики Беларусь основных средств и нематериальных активов, приходящихся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, указанных в подпунктах 1.1.1 - 1.1.3 пункта 1 статьи 11 настоящего Закона, производится путем умножения удельного веса суммы оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, указанных в подпунктах 1.1.1 - 1.1.3 пункта 1 статьи 11 настоящего Закона, в общей сумме оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности нарастающим итогом с начала года на суммы налога по основным средствам и нематериальным активам, уменьшенные на суммы налога по основным средствам и нематериальным активам, отнесенные на увеличение стоимости основных средств и отнесенные к оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, по которым предоставлены налоговый кредит и освобождение от уплаты налога. При распределении налоговых вычетов по основным средствам и нематериальным активам методом удельного веса в распределении не участвуют налоговые вычеты прошлого года. 13. При реализации плательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, налоговые вычеты по которым производятся в различном порядке, распределение общей суммы налоговых вычетов плательщика по товарам (работам, услугам), имущественным правам на объекты интеллектуальной собственности между оборотами по реализации производится двумя методами (методом удельного веса или методом раздельного учета), если иное не установлено настоящим Законом. Применение одного из двух методов распределения налоговых вычетов в отношении определенных плательщиком сумм налога (удельный вес или раздельный учет) производится как минимум в течение одного календарного года. Распределение налоговых вычетов по основным средствам и нематериальным активам производится только методом удельного веса. Применяемый метод распределения налоговых вычетов утверждается учетной политикой. При отсутствии в учетной политике указания о применяемом методе распределения налоговых вычетов все налоговые вычеты распределяются методом удельного веса. При определении методом удельного веса налоговых вычетов, приходящихся на определенную сумму оборота по реализации, эта сумма оборота делится на общую сумму оборота по реализации и умножается на сумму налоговых вычетов, приходящихся на общую сумму оборота по реализации. Процент удельного веса рассчитывается с точностью не менее четырех знаков после запятой. Суммой оборота признаются сумма налоговой базы и налога, исчисленного от этой налоговой базы, а также сумма увеличения (уменьшения) налоговой базы. При определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов, из суммы оборота исключаются: санкции за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров; налоговая база по приобретенным товарам (работам, услугам), освобожденным от налога, переданным для собственного потребления непроизводственного характера; цена приобретения реализованных ценных бумаг; стоимость реализованных долей в уставных фондах организаций; налоговая база и сумма налога по товарам (работам, услугам), имущественным правам на объекты интеллектуальной собственности, приобретенным на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь; налоговая база и сумма налога по объектам (этапам) завершенного капитального строительства, принятым на учет в качестве основных средств. При распределении налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), имущественным правам на объекты интеллектуальной собственности методом удельного веса в распределении не участвуют налоговые вычеты прошлого года. Распределение по удельному весу сумм налога производится в месяце наступления права на их вычет. Раздельный учет налоговых вычетов предполагает наличие информации о суммах налога, уплаченных при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, относимых на затраты по операциям по реализации, исчисление либо неисчисление налога по которым производятся в одном порядке. Определение сумм налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), имущественным правам на объекты интеллектуальной собственности, за исключением основных средств и нематериальных активов, облагаемым налогом по ставке 18 процентов и используемым для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, которые облагаются налогом по ставке 10 процентов, производится только по данным раздельного учета направлений использования приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, за исключением основных средств и нематериальных активов.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»