Я в шоке! Мы ввозем товар из России по 18%, а реализуем по 10%. И раньше брали к зачету 8% независимо от того реализовался товар в этом месяце или нет. А сейчас сумма к зачету более 3000 базовых величин и нас стали проверять достоверность начисления НДС. И оказывается , что только после реализации товара мы сможем взять к вычиту. Грозит огромный штраф. Но нас проверял аудитор два года подряд и нечего не говорил о неправильности. Неужели они правы!!
Было дело. Вне зависимости от остатков нереализованного товара НДС полностью к вычету.
Беларусь
Яна25.04.2007 14:16:54
ВОПРОС: В каком порядке необходимо осуществлять раздельный учет «входного» НДС?
ОТВЕТ: Раздельный учет налоговых вычетов предполагает наличие информации о суммах НДС, уплаченных при приобретении (ввозе) объектов, относимых на затраты по операциям по реализации, исчисление либо неисчисление НДС по которым производится в одном порядке. Суммы этих налоговых вычетов должны учитываться на отдельном субсчете счета 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» либо в отдельной книге покупок.
Обоснование: Пункт 33 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением МНС РБ от 31.01.2004 № 16 (с изменениями и дополнениями, далее - Инструкция № 16).
Порядок вычета НДС при осуществлении реализации продукции по ставке 10% рассмотрим на примерах:
Пример 1
Организация осуществляет оптовую торговлю товарами как со ставкой 10%, так и со ставкой 18%. Плательщиком налажен учет в соответствии с п.16 и 37 Инструкции № 16.
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) составляет 10 700 руб., в т.ч.:
- облагаемая НДС по ставке 18% - 3000 руб.;
- облагаемая НДС по ставке 10% - 7700 руб.
НДС, исчисленный от реализации, равен 1158 руб. (458 + 700 = 1158):
- НДС, исчисленный по ставке 18%, - 458 руб. (3000 х 18 / 118 = 458);
- НДС, исчисленный по ставке 10%, - 700 руб. (7700 х 10 / 110 = 700).
Согласно книге покупок сумма «входного» НДС по приобретенным (ввезенным) товарам (работам, услугам) составила 3000 руб., в т.ч.:
- 1200 руб. - сумма НДС, выставленная поставщиками и оплаченная организацией по ставке 18%;
- 1800 руб. - налоговые вычеты по товарам, при ввозе которых налог уплачен по ставке 18%, а оборот по их реализации на территории Республики Беларусь облагается налогом по ставке 10%.
В отчетном периоде товар по ставке 10% реализован частично, оставшаяся часть ввезенного товара находится на складе организации.
Исходя из приведенных исходных данных сумма налоговых вычетов 1200 руб., принимаемая к вычету в первую очередь в пределах исчисленной суммы налога, сравнивается с 1158 руб., т.е. с суммой налога, исчисленной как по ставке 18%, так и по ставке 10%. К вычету подлежит 1158 руб. Сумма «входного» налога 1800 руб. принимается к вычету в третью очередь независимо от налога по реализации. Во втором разделе налоговой декларации по НДС отражается 2958 руб. (1158 + 1800), в третьем - (-1800) руб. (сумма налога, подлежащего возврату (зачету) из бюджета). Остаток переходящих вычетов на следующий отчетный период (сальдо по дебету счета 18) составит 42 руб. (1200 - 1158).
13.10.2006 г.
Подготовлено на основании письма инспекции Министерства по налогам
и сборам по г.Минску от 22.09.2006 № 02-03-08/1547
Журнал «Главный Бухгалтер. ГБ» № 38, 2006 г.
Т.е. расписано очень подробно. Даде в примере указывается, что товар, приобретенный для реализации по ставке 10%, реализован частично. А НДС берется в зачет в полном объеме. Посмотрите №38/2006 ГБ, там несколько ответов на основании письма ИМНС № 02-03-08/1547 от 22.09.06.
Беларусь
"Анонимно"25.04.2007 14:13:49
Видимо собака зарыта в фразе «Мы просто , чтобы следующем месяце не платить всю сумму....» По общей схеме ввезли в мае товар изРФ , заплатили в срок НДС 18% , взяли в зачет в мае эти 18%. Далее товар висит на 41 счете.Посмотрели перечень , продаем в июне этот товар по ставке 10%.В декларации за июнь показываем графу 3 оборот по 10%.Распределяем НДС к зачету по книге покупок на ставки 10% и 18% по удельному весу (кажется с начала года?) , берем в зачет сначала в пределах реализации просто 18 % , затем то,что что приходится на ставку 10%. При чем тут зачет НДС при ввозе? Чего-то не понимаю.
Беларусь
Яна25.04.2007 13:49:07
Т.е. НДС мы не можем принять к вычету, НЕСМОТРЯ на то, что российский товар получен и НДС оплачен, до тех пор, пока мы этот товар не продадим? Бред. Или это только такая честь для товара, реализуемого по ставке НДС 10%? Для того, чтобы принять НДС к зачету, необходимо два условия: 1. Товар получен. 2. НДС оплачен (если имп.товар)или расчитались с поставщиком. И все!!! Куча писем разъяснительных было по этому поводу, сейчас пойду их искать.
Беларусь
Варя Нике_А25.04.2007 13:38:54
Мы просто ,чтобы следующем месяце не платить все сумму начисленного НДС брали 8% к зачету при исчислении суммы к уплате!
Беларусь
Варя25.04.2007 13:35:43
В том, что в названии звучит слово НДС по реализации!
Беларусь
Ника_А25.04.2007 13:35:24
вы наверное, говорит о возврате НДС. К вычету то вы берете по уплате, а к возврату у вас может получится только когда есть реализация этого товара. Это не значит что реализация всего что везли по 10, но оборот по 10% должен быть. Посмтрите письмо МНС 2-1-8/22552 от 28.07.05
Беларусь
Устинья25.04.2007 13:31:57
Ну не знаю... Перечитала Постановление № 1128. Дословно: в полном объеме ... вычитаются налоговые вычеты по товарам (работам, услугам), облагаемым налогом по ставке 18 или 20 процентов и ИСПОЛЬЗУЕМЫМИ для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), которые облагаются налогом по ставке 10 процентов. Нету слова РЕАЛИЗОВАННЫЕ. А чем налоговики-то штраф обосновывают?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»