Вроде простенький вопросец..но торможу что-то в нём. Не подтверждена 0 ставка ндс по экспорту в Литву( 60 дней). Это 92 сч. Учитываемые - ? В Законе - учитываемые только по РФ(90 дней). хм...может кто имеет инфу...? Спасибо.
База для НДС - это стоимость реализованных ТМЦ без налога. НАлог= База* ставкаНДС (18%) А не База*18/18
Беларусь
Че - Medved07.05.2007 17:58:36
Спасибо. Мнения понятны но они не основаны хотя бы на приведенной тут инстр по бух. учёту НДС. Это не НДС, исчисленный с выручки. Про участие в прибыли не доказано. И вообще-то вопрос у меня. Насчёт примера. Закон о НДС: Статья 7. Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности 1. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности определяется с учетом положения пункта 4 статьи 6 настоящего Закона как стоимость этих товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, исчисленная исходя из: 1.1. применяемых цен (тарифов) на товары (работы, услуги), имущественные права на объекты интеллектуальной собственности с учетом акцизов (для подакцизных товаров) без включения в них налога; Вопрос: верно ли определена налоговая база для исчисления НДС? Либо расчёт для НДС следующий: Исчислен НДС на 60-й день после отгрузки (1180 долл. США х 2 144 х 18 / 100) - 455386 р. Оборот в декларации – 2985306 р.
Беларусь
Medved07.05.2007 16:57:48
В принципе, ситуация интересная, нормативно действительно, наверное, не описанная. Но, есть мнение МНС, если вы работаете по оплате, приведу вам выдержку из статейки Егорова (этот пойдет для прибыли? ;)))
«В стр.4 декларации отражаются налоги и сборы, уплачиваемые согласно установленному законодательными актами порядку из выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), а именно: НДС; акцизы (по подакцизным товарам); сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и налог с пользователей автомобильных дорог, уплачиваемые единым платежом; местные налоги и сборы, включаемые в выручку (налог с продаж товаров в розничной торговле или налог на услуги). Рассмотрим ряд типичных ошибок, допускаемых плательщиками при заполнении стр.4 налоговой декларации. Например, в данной строке плательщики указывают НДС, уплаченный через 60 дней со дня отгрузки товаров (работ, услуг). Отметим, что НДС - это косвенный налог, уплачиваемый из выручки, и соответственно стр.4 налоговой декларации связана со стр.1. То есть, чтобы определить прибыль, следует из выручки (с косвенными налогами) вычесть затраты, учитываемые для целей налогообложения, и косвенные налоги, включенные в эту выручку. Так как через 60 дней со дня отгрузки товаров (работ, услуг) выручка по стр.1 декларации не отражается, следовательно, не нужно отражать в стр.4 и НДС, уплаченный в указанный срок. При заполнении налоговой декларации, в т.ч. стр.4, необходимо учитывать, что в настоящее время продолжает действовать п.14 постановления Совета Министров и Нацбанка РБ от 11.08.1993 № 536/20 «О мерах по упорядочению торгово-экономических отношений и взаиморасчетов с государствами, ранее входившими в СССР». Данным пунктом установлено, что реализация продукции (работ, услуг) субъектам хозяйствования других государств, ранее входивших в СССР, отражается субъектами хозяйствования республики в бухгалтерском учете и отчетности по поступлении выручки, но не позднее 60 дней со дня отгрузки продукции (выполнения работ, услуг), если эта выручка не востребована в законном порядке. Иногда в стр.4 декларации плательщики показывают НДС, уплаченный по непроизводственным расходам. Следует отметить, что НДС, хотя и является косвенным налогом, в данном случае не имеет ничего общего с выручкой от реализации товаров (работ, услуг), отражаемой по стр.1 декларации. Соответственно он не может участвовать в определении облагаемой налогом прибыли.»
В.Егоров, Журнал «Главный Бухгалтер. Учетная и отчетная документация» № 3, 2006 г.
Беларусь
Че - Medved07.05.2007 15:25:34
Это ответ г-на которому не интересен налог на прибыль. на 90 отнесено... на основании чего ? Я б не торопился учитывать наосновании такого ответа в стр 4 декларации по прибыли такой НДС.
Беларусь
Че -Главбуся07.05.2007 15:19:44
В инструкции указано другое: «в случае принятого налогоплательщиком метода определения выручки от реализации товаров, работ, услуг по моменту их оплаты» - на 97!!!
Беларусь
Главбуся-Че07.05.2007 15:05:35
Речь идет не о услугах, а о товаре. На услугу нужен сертификат. Если не удосужились марку таможенного контроля получить до 60 дней- начислили НДС, как Вы сами указали в выдержке из инструкции 97-68. Если реализация белорусская, то при поступлении оплаты делается проводочка 90-97 после поступления выручки. В данном же случае сие НДС просто снимается, то бишь сторнируется. Никакого отнесения на 92. Это касается только России!
Беларусь
Medved07.05.2007 15:05:31
НДС при реализации на экспорт
Ситуация Организация (резидент Республики Беларусь) осуществляет реализацию товаров в Литву. Расчеты за товар производятся в долларах США. Выручка от реализации товаров составляет 1180 долл. США. Метод определения выручки от реализации в соответствии с учетной политикой производится по мере оплаты за отгруженные товары. Учетная стоимость товаров составляет 1 500 000 бел.руб. Подтверждение о вывозе товаров за пределы таможенной территории Республики Беларусь не получено. Курс доллара США на дату поступления оплаты - 2143 бел.руб., на 60-й день со дня отгрузки товаров - 2144 бел.руб. Каков порядок исчисления НДС в данном случае?
Согласно постановлению МНС РБ от 23.02.2004 № 32 «О порядке подтверждения плательщиком налога на добавленную стоимость вывоза товаров за пределы Республики Беларусь» (далее - постановление № 32) документами, подтверждающими вывоз товаров за пределы Республики Беларусь с целью постоянного их размещения (кроме вывоза товаров в Российскую Федерацию), если иное не установлено настоящим постановлением, являются: 1) контракт (копия контракта) плательщика налога на добавленную стоимость (далее - налог) с иностранным юридическим или физическим лицом, на основании которого реализуются товары. Иностранное юридическое лицо, являющееся плательщиком налога и состоящее на учете в налоговом органе Республики Беларусь, представляет контракт (копию контракта) на реализацию товаров с территории Республики Беларусь за пределы Республики Беларусь, подписанный лицом, уполномоченным иностранным юридическим лицом на подписание контракта от его имени. Доверенность (ее копия), подтверждающая полномочие на подписание контракта от имени иностранного юридического лица, помещается в дело плательщика налога; 2) подтверждение о вывозе товаров за пределы таможенной территории Республики Беларусь. Подтверждение о вывозе товаров за пределы таможенной территории Республики Беларусь выдается таможенными органами Республики Беларусь в виде копии таможенного разрешения на использование товаров в таможенном режиме экспорта с отметкой таможенного органа «Товар вывезен» и указанием даты выдачи подтверждения, заверенной маркой таможенного контроля. Согласно подп.1.5 п.1 постановления № 32 документальное подтверждение вывоза товаров производится не позднее 60 дней с даты отгрузки товаров (включая произведенные из давальческого сырья и материалов), подтверждаемой таможенным разрешением на использование товаров в таможенном режиме экспорта. При наступлении даты представления налоговой декларации (расчета) по налогу в течение этого срока обороты по реализации этих товаров не отражаются. При наличии подтверждающих вывоз документов обороты по реализации этих товаров отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу того отчетного периода, срок представления которой следует после получения соответствующего документального подтверждения. При отсутствии подтверждающих вывоз товаров документов по истечении данного срока обороты по реализации этих товаров отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу того отчетного периода, в котором истек установленный срок. При получении документов после уплаты налога представляется уточненная налоговая декларация (расчет) по налогу за тот месяц, в котором было произведено отражение оборота по реализации товаров. Порядок отражения в учете:
Отражена стоимость отгруженного товара (по покупным ценам) 45 41 1 500 000 Поступила оплата за товар (1180 долл. США х 2143) 52 90 2 528 740 Отражена покупная стоимость реализованного товара 90 45 1 500 000 Исчислен целевой сбор, 3% ((2 528 740 - 1 500 000) х 3%) 90 68 30 862 Определен финансовый результат 90 99 997 878 По истечении 60 дней после отгрузки при непредоставлении подтверждающих документов Исчислен НДС на 60-й день после отгрузки (1180 долл. США х 2 144 х 18 / 118) 90 68 385 920 -- Андрей Недоступ, Журнал «Главный Бухгалтер. Ревизор» № 8, 2006
Беларусь
Че - Главбуся07.05.2007 14:56:55
1. По экспортным работам-услугам сертификат необходим. ( это про Лёнчик) 2. НДС с 92 счёта (неподтв. 0 ставка ( не тока по РФ)) льготируется по сельхозу.
Беларусь
Че07.05.2007 14:54:10
Всем спасибо за внимание. - Medved. ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 16 декабря 2003 г. N 176 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОТРАЖЕНИЯ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОС 7. Исчисленные плательщиком суммы налога на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности отражаются по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (по соответствующим субсчетам) в корреспонденции с дебетом: счета 90 «Реализация» субсчет 90-3 «Налог на добавленную стоимость» - по реализованным товарам, продукции, работам, услугам; Не очень согласен с Вами насчёт 90-ого счёта и отражением этого НДС-са как исчисленного из выручки.
Скорее этот НДС - операц. или внереализ. расходы. Там же: ... в корреспонденции с дебетом: счета 91 «Операционные доходы и расходы» субсчета 91-3 «Налог на добавленную стоимость» по внереализационным расходам (не связанным с получением внереализационных доходов), являющимся объектом налогообложения в соответствии с законодательством. Насчёт 97 счёта не согласен: 7. Исчисленные плательщиком суммы налога на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности отражаются по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (по соответствующим субсчетам) счета 97 «Расходы будущих периодов» - на сумму налога по отгруженным товарам, продукции, выполненным работам, оказанным услугам, переданным имущественным правам на объекты интеллектуальной собственности по истечении 60 дней с момента их отгрузки (выполнения работ, оказания услуг) в случае принятого налогоплательщиком метода определения выручки от реализации товаров, работ, услуг по моменту их оплаты. При поступлении выручки от реализации этих товаров, работ, услуг, доходов от продажи прочих активов, а также при поступлении оплаты по переданным имущественным правам на объекты интеллектуальной собственности и отражения поступивших сумм на счете 90 «Реализация» субсчете 90-1 «Выручка от реализации» или счете 91 «Операционные доходы и расходы» субсчете 91-1 «Операционные доходы» уплаченная сумма налога на добавленную стоимость списывается с кредита счета 97 «Расходы будущих периодов» в дебет счетов 90 «Реализация» субсчет 90-3 «Налог на добавленную стоимость» или 91 «Операционные доходы и расходы» субсчет 91-3 «Налог на добавленную стоимость» соответственно;
И почему этот НДС исключается из налогооблаг. базы по прибыли? В Законе по прибыли такого НДС-а нету(((( Пока не разобрался.
Беларусь
Главбуся07.05.2007 14:52:48
Причем здесь сертификат? 0 на экспорт по-любому.Зачем Вам списывать НДС , котороке уплачено на 60-день в связи с непоступлением оплаты? Поступит- снимите НДС, не поступит- спишите дебиторку вместе с НДС как положено, через три года. Не понимаю, чего заклинило?
Беларусь
Medved07.05.2007 14:30:58
Забыл дописать, в декл. по прибыли - стр.4, вычитаемый НДС из налогооблагаемой базы.
Беларусь
Medved07.05.2007 14:29:46
Постановление Минфина №176 от 16.12.03: 92 сч. - тока Россия, все остальное - НДС по реализации Д90-К68
Беларусь
Лёнчик-Главбусе07.05.2007 14:28:58
А если нет сертификата работ и услуг собственного производства?
Беларусь
Главбуся07.05.2007 14:26:30
По 60 дней проводка 97-68, а как получите марочку таможенного контроля, отсторнируете. Чего-то оно не подтвердиться, если через таможню прошло? Зачем списывать. Это заявление с РФ может не поступить
Беларусь
Устинья07.05.2007 14:21:55
Нашла. Вестник 2006 №43 потом 92 - 97 какая-то бредятина получается Я всегда начисляла 92 (неучит.) - 68, после подтверждения 0 ставки и сдачи уточненного - та же проводка сторно
Беларусь
Лёнчик-Че07.05.2007 14:21:49
И м/д прочим у меня не РФ...
Беларусь
Че07.05.2007 14:21:28
ай незаметил что Лёнчик ничего не спрашивал)))))
Беларусь
Че- Лёнчик07.05.2007 14:20:30
твоё РФ ндс на 92 ион естьт в Законе о налоге надох. и прибыль как учитываемый во внереализ. расходах. .... сомнительно что тут 97...
Беларусь
Лёнчик07.05.2007 14:16:41
:)))))))) А потом куда? с 97?
Беларусь
Устинья07.05.2007 14:13:54
В одном из Вестников (сейчас на помню) была проводочка по экспортным операциям: 97 - 68 как она вам?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»