Вопрос по НДС: подскажите пожалуйста, за период январь-апрель оборот по реализации облагаемый НДС18% составил 98 619 709, оборот Без НДС 1 205 400, необходимо ли в данной ситуации делать распределение налоговых вычетов. И должна ли часть НДС относиться на затраты если товар поступал Без НДС и отгружался Без НДС?
Учетной политикой предусмотрен метод распределения по удельному весу,но не осуществляется ли это распределение в том случае, если товар пришел по одной ставке НДС, а был реализован по другой ставке?
Беларусь
Главбуся21.05.2007 15:10:08
Если ведется раздельный учет налоговых вычетов, приходящихся на товар, реализуемый без НДС, то вычетов, приходящихся к отнесению на затраты, будет меньше. Это только по ощехозяйственным расходам. Но их долю тоже надо определить удельным весом.
Беларусь
Fil21.05.2007 15:05:56
«необходимо ли в данной ситуации делать распределение налоговых вычетов» ___________ Должны. Закон «О НДС»: 13. При реализации плательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, налоговые вычеты по которым производятся в различном порядке, распределение общей суммы налоговых вычетов плательщика по товарам (работам, услугам), имущественным правам на объекты интеллектуальной собственности между оборотами по реализации производится двумя методами (методом удельного веса или методом раздельного учета), если иное не установлено настоящим Законом. Применение одного из двух методов распределения налоговых вычетов в отношении определенных плательщиком сумм налога (удельный вес или раздельный учет) производится как минимум в течение одного календарного года. Распределение налоговых вычетов по основным средствам и нематериальным активам производится только методом удельного веса. Применяемый метод распределения налоговых вычетов утверждается учетной политикой. При отсутствии в учетной политике указания о применяемом методе распределения налоговых вычетов все налоговые вычеты распределяются методом удельного веса. При определении методом удельного веса налоговых вычетов, приходящихся на определенную сумму оборота по реализации, эта сумма оборота делится на общую сумму оборота по реализации и умножается на сумму налоговых вычетов, приходящихся на общую сумму оборота по реализации. Процент удельного веса рассчитывается с точностью не менее четырех знаков после запятой. Суммой оборота признаются сумма налоговой базы и налога, исчисленного от этой налоговой базы, а также сумма увеличения (уменьшения) налоговой базы.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»