Доброго времени суток, коллеги. У меня такой вопрос. Турфирма работает по договорам комиссии. Из выручки платит сельхоз, НДС и налог на услуги (5%). Проводки такие 50-62 100000 (поступила оплата от покупателя) 62-76 90000 (сумма, причитающаяся комитенту) 62-90/1 10000 (сумма комисионного вознаграждения) 90-68/28 10000*5/105= 476 (налог на услуги 5%) 90-68/25 (10000-476)*18/118 = 1453 (НДС) Правильно ли я делаю, отнимая из базы обложения НДС налог на услуги? Как правильно заполнять отчет по НДС, какую сумму указывать по строке 2 (база по 18%)? В налоговой говорят, что в базу надо включать всю сумму вместе с налогом на услуги, но тогда какая-то ерунда получается, ведь налог на услуги считается после НДС. Буду очень признателен за помощь
to МОХ: а вот по поводу калькуляций мы еще поспорим, а то не хочется терять веру в себя. Лишь бы не оказалось, что говорим об одном и том же, но другими словами.
Беларусь
Inka14.06.2007 1:13:04
to Макс: спасибо за вопрос. Подумаю и днем напишу. Первое впечатление, что налог на услуги заплатится дважды со 100 000. Насколько помню, при расчете будут отминусованы только услуги перевозчика и стоимость путевок. Про оплату посреднических услуг речь не шла. По остальным налогам двойного обложения точно не будет.
Беларусь
МОХ13.06.2007 19:03:15
И мне интересно обязаныли комисс-р и комитетнт уплачивать налог на услуги. - Inka на договора комиссии калькуляция не делается.
Беларусь
Макс Фактор13.06.2007 17:07:51
А проконсультируйте меня. Комитент ведь уплатил 5% налог на услуги со стоимости 100 000. комиссионер все равно со своего вознаграждения обязан исчислить 5%, не смотря на то, что в 100 000 комитентных входит мое вознаграждение, и, фактически, бюджет уже получил с моего свой налог.
Беларусь
Inka13.06.2007 17:04:08
Все верно. Согл. Решения Минского городского Совета депутатов 30.12.2006 № 278 «ИНСТРУКЦИЯ о налоге на услуги»: «п.6. Налоговая ставка налога на услуги устанавливается в размере 10 процентов налоговой базы, за исключением услуг по техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств для физических лиц и туристских услуг. Налоговая ставка налога на услуги по техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств для физических лиц и туристские услуги устанавливается в размере 5 процентов. Сумма налога на услуги устанавливается как надбавка к цене реализуемых услуг с учетом налога на добавленную стоимость и исключается из выручки при исчислении налогов, сборов и иных платежей, уплачиваемых в бюджет, в том числе в государственные целевые бюджетные фонды...» Вот и получается, что база по НДС (строка 2) и база по налогу на прибыль отличаются на сумму налога на услуги. Здорово у нас консультируют в налоговых... Единственное дополнение, если вы работаете по дог. комиссии четко по ценам комитента, и отчитываетесь о реализации их туров по Акту (или отчету), где фигурирует сумма комиссион. вознаграждения, то логичнее делать 50-62 100000 (поступила оплата от покупателя) 62-76 100000 (стоимость тура по прейскуранту комитента) 76-90/1 10000 (сумма комисионного вознаграждения, которое вам предоставляет комитент) Но это уже методология. Если же ваше вознаграждение составляет разницу между продажной ценой покупателю и ценой комитента (что не очень-то приветствуется проверяющими, но часто используется тур.фирмами при расчетах с комитентами-нерезидентами.), то тогда абсолютно логичен ваш вариант проводок. Главное не забыть сделать калькуляцию на такое комиссион. вознаграждение.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»