В мае была отгрузка в Россию. Ставка НДС - 0%. Никаких подтверждений от россиян нет и скорее всего не будет. Подскажите, как это отразить. Отражается ли этот оборот в майской декларации по НДС?
Не надо отражать в налоговой декларации, до 90 дней,если после 90 дней начислите, то справочно показать справочно в строке 6 ,6.1 МИНИСТЕРСТВО ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
ИЗВЛЕЧЕНИЕ ИЗ ПИСЬМА от 3 июня 2005 г. N 2-2-13/743
Вопрос: Имеет ли право организация при экспорте товаров в Российскую Федерацию, не ожидая 3-го экземпляра заявления о ввозе от покупателя, уплатить НДС по ставке 18 процентов за тот налоговый период, в котором была произведена отгрузка товара (выручка организации определяется по моменту отгрузки), и сделать расчет других налогов (налога на прибыль, транспортного сбора, налогов из выручки) с учетом исчисленного НДС?
Ответ: В соответствии с пунктом 104 Инструкции документы, обосновывающие применение нулевой ставки НДС, представляются в налоговые органы в течение 90 дней с даты отгрузки (передачи) товаров покупателям. В налоговых декларациях (расчетах) по налогу, представляемых в течение этого срока, обороты по реализации этих товаров не отражаются. При наличии всех указанных документов обороты по реализации этих товаров отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу того отчетного периода, срок предоставления которой следует после получения этих документов. При отсутствии всех указанных документов по истечении 90 дней с даты отгрузки (передачи) товаров покупателям обороты по реализации этих товаров отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу за тот отчетный период, в котором истек установленный срок. При получении документов после уплаты налога представляется налоговая декларация (расчет) по налогу за тот месяц, в котором было произведено отражение оборота по реализации товаров, с изменениями и дополнениями. Одновременно пунктом 5 Инструкции о порядке исчисления, сроках уплаты и представления налоговым органам налоговых деклараций (расчетов) о суммах исчисленных сбора на формирование местных целевых бюджетных жилищно-инвестиционных фондов, сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, налога с пользователей автомобильных дорог и сбора на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда, в 2005 году, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам от 25.01.2005 N 6, из налоговой базы исключаются суммы налогов и сборов, уплачиваемых из выручки от реализации товаров (работ, услуг) в соответствии с законодательством Республики Беларусь, а также сумма налога на добавленную стоимость по товарам, отгруженным со ставкой налога на добавленную стоимость в размере ноль процентов, подлежащая уплате в бюджет Республики Беларусь и отнесенная на внереализационные расходы в случае неподтверждения данной ставки налога в установленном законодательством порядке и установленные сроки (далее - налоги и сборы). После подтверждения ставки налога на добавленную стоимость в размере ноль процентов производится перерасчет налоговой базы. В связи с этим при исчислении и уплате суммы налога на добавленную стоимость до истечения 90-дневного срока с даты отгрузки (передачи) товаров покупателям данная сумма налога не учитывается при расчете других налогов. Если подтверждающие документы получены в 90-дневный срок, но после уплаты НДС, то представляется уточненная налоговая декларация (расчет) по НДС за тот налоговый период, в котором был исчислен налог по ставке 18 процентов. При отсутствии подтверждающих документов по истечении 90 дней с момента отгрузки (передачи) товаров производится расчет других налогов (с учетом уплаченной суммы НДС) в том налоговом периоде, в котором истек установленный срок. Если подтверждающие документы получены по истечении 90 дней, то производится перерасчет налоговой базы по другим налогам за тот налоговый период, в котором истекло 90 дней со дня отгрузки (передачи) товаров, а уточненная налоговая декларация (расчет) по НДС представляется за налоговый период, в котором был исчислен налог по ставке 18 процентов.
Заместитель Министра Л.А.КОНДРАТОВА 03.06.2005 Действительно не участвует. Закон о налоге на прибыль
Письмо старое, но действует
Беларусь
Светлана18.06.2007 13:02:41
А если делать по правильному - ждать 90 дней - то все-таки надо что-нибудь отражать в декларации ( может в справочной информации) или нет?
Беларусь
"Анонимно"18.06.2007 12:59:38
А что действительно не участвует при налогооблагаемой прибыли?!
Беларусь
"Анонимно"18.06.2007 12:36:27
если точно знаете, что не будет , то можете отражать в майской декларации по ставке 18 %, хотите подождите 90 дней. Проводки Д92 К68, снимается при рассчете сельхоз и не участвует при налогообложении прибыли.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»