Опять суммовые и курсовые разницы. Выручка по отгрузке, НДС в зачет по начислению. При переоценке кредит.задолженности за услуги ( по аренде)выплывает переоценка вход.НДС? При окончательном расчете за услуги (суммовая разница) НДС пересчилывается еще раз?
Полсдение три проводки в моем предыдущем ответе прошу выкинуть, это по прошлому году:))) переделала под политику по отгрузке:)))
Беларусь
tasha06.07.2007 16:16:38
Порядок определения сумм налоговых вычетов по договорам, в которых оплата производится в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте или в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте, также регламентирован Указом № 397.
Подлежащие вычету суммы налога определяются при приобретении объектов по договорам, в которых сумма обязательств выражена: в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, - в сумме налога в белорусских рублях, ФАКТИЧЕСКИ УПЛАЧЕННОЙ плательщиком при приобретении объектов;
в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте, - в сумме налога в иностранной валюте, ФАКТИЧЕСКИ УПЛАЧЕННОЙ плательщиком при приобретении объектов. Подлежащие вычету суммы налога в иностранной валюте пересчитываются в белорусские рубли по курсу Нацбанка РБ на день уплаты сумм налога. У арендатора возникающие суммовые разницы учитываются в составе внереализационных расходов при увеличении курса валюты и в составе внереализационных доходов - при снижении курса валюты. Отражение данной операции в бухгалтерском учете производится записями: Д-т 20, 44 - К-т 60 - на сумму арендной платы по курсу на последнее число отчетного месяца; Д-т 92 - К-т 60 - на сумму отрицательных суммовых разниц (при увеличении курса валюты или условной денежной единицы) между курсом, установленным Нацбанком РБ на последнее число отчетного месяца, и курсом на дату оплаты; Д-т 60 - К-т 92 - на сумму положительных суммовых разниц (при уменьшении курса валюты или условной денежной единицы) между курсом, установленным Нацбанком РБ на последнее число отчетного месяца, и курсом на дату оплаты По договорам аренды обороты по реализации возникают у арендодателя, но не у арендатора, поэтому от возникающих у арендатора положительных суммовых разниц НДС не исчисляется. Что касается предварительного вычета в связи с политикой поотгрузке, то я считаю так: НАчислена аренда (курс на поледнюю дату месяца)(2000 х 2150) Д26 К60 - 4 300 000 Отражен НДС (360 х 2150) Д 18 К 60- 774 000 взято в зачет Д 68 К 18 - (360*2150) 774000 Оплачено на по курсу на дату оплаты при условии, что оплата в срок в соответствии с договором (не просрочена) (2360 х 2143) 60 51 - 5 057 480 Отражена суммовая разница по кредиторской задолженности Д 60 К 92 (2150-2143)*2300 =16520 Д 68 К 18 сторно 360 * (2150-2143) = 2520 Д 92 К 18 2520
Отражена суммовая разница по НДС 92 18-31 2520
Отражен уплаченный НДС 18-32 18-31 771 480
Принят к вычету уплаченный НДС 68 18-32
Беларусь
Lu06.07.2007 15:40:59
НДС берется в зачет от фактически оплаченной суммы. Т.Е. Срок оплаты аренды по дог. 20 число. Берем в зачет НДС по курсу на 20 число.Когда оплатили НДС по курсу на дату оплаты либо увеличится либо уменьшится.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»