Импорт, условия СРТ (доставка за счет поставщика) в счет-фактуре 9прошла по таможне) стоит цена правильная, кол-во, сумма, а дальше идет фраза «Стоимость товара 100 у.е. из них за транспортные услуги 15 у.е.» руки бы покусала кто ее писал, но уже поздно. Что ж теперб делать с такой вот ерундой? - снимать эит 15 рублей и за счет своих? - как их вообще оплатить нерезу, если по договору это его вопросы? - удерживать налог на фрахт при перечислении? или не обращать внимания, договор главнее? Посоветуйте, пжл.
Мы меняли инвойс в таком же случае, договаривались с таможней об отметках; иначе налог на фрахт 6% - если поставщик доставлял сам, или налог на доходы 15% - если поставщик нанимал перевозчика, так проконсультировала ИМНС.
Беларусь
Наташа31.08.2007 13:28:48
определиться, будете удерживать налог на фрахт или нет и уже от этого платить или 100 или за минусом удержанного налога. http://www.buh.by/mes.asp?c=2&t=92623
Беларусь
Ника_А31.08.2007 13:39:03
Спасибо большое за ссылку,Наташа Почитала, но так и не определилась :-(
выскажитесь еще кто сталкивался или кто чего думает
Беларусь
Наташа31.08.2007 13:46:19
если готовы вплоть до суда отстаивать незаконность удержания налога, то перечисляйте 100. По нормативке удерживать Вы не должны :)
Беларусь
Ника_А31.08.2007 13:54:07
это исходя из того что договор выше?
Беларусь
Наташа31.08.2007 14:03:19
да, смотрите самый последний пост Юрия в приведенной ссылке, к тому же в самом счете-фактуре в цене уже сидит этот самый транспорт, если я правильно поняла. Зачем было выделять? Обычно поставщику неохота пересчитывать цены, проще указать свои, добавить стоимость перевозки и согласиться самому оплатить доставку. Но в Вашем случае цены уже пересчитаны с учетом перевозки, какой олух добавил эти «в том числе ...»?
Беларусь
Ника_А31.08.2007 14:06:51
Наташа, это не олух, это лопух!! я бы сказал, но что ж делать - так прошло по таможне. А прицепятся - обязательно, т.к. платить по факту - следовательно указать сф (это единственный документ из приходящих с грузом где есть сумма) и копию в банк, даже если банк пропустит, контролирующие прицепятся, отобьюсь ли я, если сама не уверена.
Беларусь
Nysha31.08.2007 14:49:33
Кошмар какой то :( У нас в июле тоже была подобная поставка, написали в договоре (CPT г. Минск): Стоимость продукции: товар 100$ сертификат происхождения 10$ транспортные расходы 20$ Итого: 130$ Следующий пункт договора: Общая стоимость товара составляет 130 $ и включает в себя: стоимость техдокументации, сертификата пр.,транспортных расходов по доставке и т.д. До предоплаты у меня на руках был только договор, инвойс пришел с товаром. Я не задумываясьоплатила эти условные 130 как за товар, а тут оказывается такая лабуда... И в банке ничего не сказали...
Беларусь
Nysha31.08.2007 14:53:47
Кстати еще приложили перевозочный документ - нам по ж/д прислали товар. Народ, подскажите-в нашем случае надо платить ?
Беларусь
Aligator31.08.2007 15:02:38
мою л.м. - плюньте на все и не обращайте внимания на эту фразу у вас товар стоит 100уе и пофиг из чего это сложилось - цена контрактная, вы так договорились с продавцом, а че он там понаписывал, не ваши проблемы
Беларусь
Наташа31.08.2007 15:05:49
Ника, если опираться на нормативные доки, то обязанности удерживать налог нет. Это лишь в разъяснениях МНС, не зарегистрированных минюстом. Вы ведь были совершенно уверены в отсутствии необходимости указывать ГТД в 16 графе ТТН :)
Беларусь
Наташа31.08.2007 15:09:49
а еще смотрите в статдекларации в гр. 22 какую стоимость указали. На том и стойте. Иначе неправильно внесенные данные в статдокументы влекут штрафы по указу 7.
Беларусь
byx31.08.2007 15:25:04
Вопрос: Возникает ли налог на доходы иностранных организаций при приобретении комплектации по импорту при условии поставки CIP Минск или CPT Минск (в соответствии с Инкотермс 2000), если в спецификации контракта на закупку стоимость доставки и стоимость страховки выделены отдельными строками и указаны их суммы? Стоимость доставки и страховки входят в полную стоимость контракта.
Ответ: В соответствии со статьей 10 Закона РБ от 22.12.1991 г. N 1330-XII «О налогах на доходы и прибыль» иностранные организации, не осуществляющие деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, получающие доход из источников в Республике Беларусь, уплачивают налог по плате за перевозку, фрахт в связи с осуществлением международных перевозок по ставке 6 процентов и «по другим доходам» - по ставке 15 процентов. Порядок налогообложения доходов иностранных организаций, получаемых ими из источников в Республике Беларусь, определен Инструкцией о порядке исчисления и уплаты налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 14.10.2003 г. N 92 (с учетом изменений и дополнений) (далее - Инструкция). Согласно подпункту 4.4 п. 4 Инструкции налог с доходов за перевозку, фрахт в связи с осуществлением международных перевозок исчисляется с суммы дохода от оказания услуг по международной перевозке, суммы фрахта, начисляемой иностранной организации в связи с осуществлением ею международных перевозок. Международными являются перевозки, при которых один из пунктов транспортировки (отправки или назначения) находится в иностранном государстве. Перевозка между пунктами, находящимися в одном государстве, не является международной перевозкой. В соответствии с подпунктом 4.6.6 п. 4 Инструкции налог на доходы за услуги в области страхования взимается: с суммы страхового взноса (страховой премии), начисленной иностранной организации - состраховщику по договору сострахования; с суммы страхового взноса (страховой премии), начисленной иностранной организации - перестраховщику по договору перестрахования; с суммы тантьемы, начисленной по договору перестрахования и причитающейся иностранной организации в случае выполнения договора перестрахования, когда страховой случай не наступил и образовалась чистая прибыль у страховой организации Республики Беларусь - перестраховщика. Данное положение применяется к ситуации, когда иностранное юридическое лицо - страховщик находит объект страхования за пределами территории Республики Беларусь и передает часть своей ответственности по договору перестрахования перестраховщику - страховой организации Республики Беларусь; с сумм, начисленных иностранной организации за прочие услуги, оказанные ею за пределами Республики Беларусь и связанные с установлением факта возникновения страхового случая. Пунктом 6 Инструкции установлено, что в случае включения в договор, заключенный с иностранной организацией, положений, предусматривающих компенсацию данной или другой иностранной организации за осуществление видов деятельности, подлежащих обложению налогом на доходы, сумма такой компенсации или ее денежный эквивалент, за исключением затрат, на которые может быть уменьшен доход иностранной организации в целях исчисления налога на доходы, подлежат обложению налогом на доходы по ставкам, установленным для соответствующих видов доходов. Нормы пункта 6 Инструкции применяются при указании в договорах суммы такой компенсации или при фактической выплате иностранной организации сумм дохода в качестве компенсации за осуществление видов деятельности, подлежащих налогообложению налогом на доходы. Таким образом, в случае, когда в сумму выплаты иностранной организации по договору поставки включается сумма компенсации этой или иной иностранной организации за услуги по международной перевозке, за услуги по сострахованию, перестрахованию, компенсация сумм тантьем или сумм, выплачиваемых при возникновении страхового случая, как это указано в подпунктах 4.4 и 4.6.6 п. 4 Инструкции, такие суммы компенсации подлежат налогообложению в Республике Беларусь. Вместе с тем в соответствии с пунктом 4 статьи 9 Закона если международным договором Республики Беларусь установлены иные правила, чем те, которые содержатся в настоящем Законе, то применяются правила международного договора. Согласно пункту 3 статьи 10 Закона иностранная организация, имеющая в соответствии с международным договором Республики Беларусь право на полное или частичное освобождение от налога доходов из источников в Республике Беларусь, подает заявление о снижении или отмене налога в порядке, установленном Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь. Порядок полного или частичного освобождения (в соответствии с положениями соглашений об избежании двойного налогообложения) от уплаты налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, изложен в главе 5 Инструкции.
По материалам инспекции МНС по г. Минску 24.04.2006
Беларусь
byx31.08.2007 15:26:22
Вопрос: Предприятие заключило договоры на поставку товаров (строительных материалов) с иностранными организациями на условиях СРТ «Минск» (термин «Фрахт / перевозка оплачено до» (Международные правила толкования торговых терминов «Инкотермс 2000») означает, что продавец доставит товар названному им перевозчику. Кроме этого, продавец обязан оплатить расходы, связанные с перевозкой товара до названного места назначения). В своих фактурах на предоплату за товар поставщики выставляют суммы, равные стоимости товаров, но при этом в фактурах на получение товаров справочно указывают стоимость транспортных услуг, объясняя это тем, что это предусмотрено их законодательством. Предприятие при таможенном оформлении, а также в бухгалтерском учете этих товаров суммы транспортных услуг не учитывает, т.к. эти суммы уже включены в цену товаров. Являются ли эти суммы транспортных расходов (выделенные справочно) объектом для обложения налогом на фрахт?
Ответ: Согласно статье 10 Закона Республики Беларусь от 22.12.1991 г. N 1330-XII «О налогах на доходы и прибыль» (с изменениями и дополнениями) (далее - Закон) иностранные юридические лица, не осуществляющие деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, получающие доход из источников в Республике Беларусь, уплачивают налог по плате за перевозку, фрахт в связи с осуществлением международных перевозок по ставке 6 процентов, по «другим доходам» - по ставке 15 процентов. Перечень видов доходов иностранных юридических лиц, подлежащих налогообложению в качестве «других доходов», определен Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 12.05.2004 г. N 551 (с изменениями и дополнениями). В данный Перечень входят доходы, получаемые за оказание услуг в области транспортно-экспедиционной деятельности. Таким образом, при налогообложении доходов иностранного юридического лица следует различать доходы от перевозки, фрахта в связи с осуществлением международных перевозок и доходы от транспортно-экспедиционной деятельности для правильного налогообложения в случае, если в счетах-фактурах, выставляемых иностранным юридическим лицом, кроме перевозки указаны транспортно-экспедиционные услуги. Порядок налогообложения доходов иностранных юридических лиц от перевозки, фрахта в связи с осуществлением международных перевозок, оказания услуг в области транспортно-экспедиционной деятельности определен Инструкцией об особенностях исчисления и уплаты налога на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 14.10.2003 г. N 92 (с изменениями и дополнениями) (далее - Инструкция). В соответствии с подпунктом 4.4 пункта 4 Инструкции налог исчисляется с суммы дохода от оказания услуг по международной перевозке, суммы фрахта, начисляемой иностранному юридическому лицу в связи с осуществлением им международных перевозок. Международными являются перевозки, при которых один из пунктов транспортировки (отправки или назначения) находится в иностранном государстве. Перевозка между пунктами, находящимися в одном государстве, не является международной перевозкой. Налог взимается при начислении дохода иностранному юридическому лицу за международную перевозку грузов, пассажиров, багажа. Налог взимается с суммы дохода. Согласно подпункту 4.6.10 пункта 4 Инструкции налог взимается с суммы дохода в соответствии с заключенным с иностранным юридическим лицом договором на транспортно-экспедиционное обслуживание. При включении в договор положений, предусматривающих выплату доходов иностранным юридическим лицам за оказание услуг в области транспортно-экспедиционной деятельности и плату за международную перевозку, фрахт, налог взимается по ставкам, установленным для каждого вида дохода. В случае отсутствия в договоре на транспортно-экспедиционное обслуживание положений, позволяющих определить суммы дохода иностранного юридического лица по каждому виду услуг, налог взимается по ставке 15 процентов. Пунктом 6 Инструкции предусмотрено, что в случае включения в договор, заключенный с иностранным юридическим лицом, положений, предусматривающих компенсацию данному или другому иностранному юридическому лицу за осуществление видов деятельности, предоставление прав, предусмотренных главой 3 Инструкции, сумма такой компенсации или ее денежный эквивалент подлежат обложению налогом на доходы по ставкам, установленным для соответствующих видов доходов. Правило части первой пункта 6 Инструкции применяется при указании в договорах или в счетах, выставленных иностранным юридическим лицом, суммы такой компенсации. Согласно статье 9 Закона, если международным договором Республики Беларусь установлены иные правила, чем те, которые содержатся в настоящем Законе, то применяются правила международного договора. Порядок полного или частичного освобождения (в соответствии с положениями Соглашений об избежании двойного налогообложения) от уплаты налога на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, изложен в главе 5 Инструкции. Таким образом, доходы, перечисляемые предприятием иностранным организациям за оказание услуг по перевозке, фрахту в связи с осуществлением международных перевозок в размерах, указанных в счетах-фактурах на поставку продукции, подлежат обложению налогом на доходы иностранного юридического лица, не осуществляющего деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, согласно действующему законодательству. При этом следует иметь в виду, что если из договора на поставку товара, а также из счета-фактуры на возмещение транспортных услуг видно, что перевозка осуществлена по территории иностранного государства до границы с Республикой Беларусь, а по территории Республики Беларусь перевозку осуществляет другая организация, то доходы иностранного юридического лица за перевозку до границы не облагаются налогом на доходы по ставке 6 процентов, так как перевозка не является международной. В случае включения иностранным юридическим лицом в счет-фактуру доходов, подпадающих под налогообложение по ставке 15 процентов по подпункту 4.6.10 Инструкции (доходы от услуг в области транспортно-экспедиционной деятельности), данные доходы не будут облагаться налогом на доходы в Республике Беларусь только при условии соблюдения требований, установленных пунктом 20 Инструкции.
По материалам инспекции МНС по г. Минску 08.08.2005
Беларусь
byx31.08.2007 15:30:30
одна поправка инструкция 92 в которой прописано , что компенсация за понесенные расходы облагаеться, с этого года утратила силу,остался только закон , в котором этот ньюанс не учтен. Если деньги уже перечислили, проблематично будет получить обратоно, так как удерживаеться ИЗ Грозит доначисление/уплата суммы налога + пеня и административка, если сумма небольшая, может и не стоит , что то менять, при проверке все равно за что нибудь оштрафуют.
Беларусь
Наташа31.08.2007 15:41:19
думаю, что в контракте Ники с нерезом нет ни слова о компенсации понесенных поставщиком расходов.
Беларусь
Инна_К31.08.2007 15:50:20
Если у вас таможенная стоимость гр. 45 отличается от контрактной, это должно найти отражение в декларации таможенной стоимости форма ДТС-1 лист 2, вот тогда есть шансы попасть на удержание налога с ИЮЛ. Если она одинаковая и в графе 20 ГТД условия поставки совпадают с условиями котракта, то и делать ничего не надо.
Беларусь
ну просто так31.08.2007 15:56:04
Ну и чё Вы паритесь то? Фиговый инвойс? В мусор срань енту! Нарисуй новый, который тебе больше нравится :) Чё печати таможни не стоят? Ксероксом не можешь пользоваться и корректором? А фигли Вы отправили своего работника на таможню предварительно не просмотрев доки? Шо, не показывал он Вам доки? А Вы платежки на таможню готовили по чем? Или он Вам на пальцах цифры показал? -- Ничего ентого не умеешь? А.., считать умеешь. -- Тогда в дворники! Осень за окном, мети и считай листья!
Беларусь
Инна_К31.08.2007 16:01:16
Какие до-ки, все по телефону, их потом видишь с печатями, остальные сичтают, что бухгалтер потом все разрулит.
Беларусь
Инна_К31.08.2007 16:09:30
НПТ, разрулите мою ситуевину и после этого пойду в дворники: контракт (100% предоплата, условия Ex-works), забугорный поставщик сразу отгрузить все не смог, первую часть мы забирали как положено (сами нанимали реза-перевозчика, сами все платили), а вторую часть они решили нам помочь и доставили через авиа-перевозчика «TNT». Думаете меня кто-то спрашивал, получила на руки доки, где в ГТД гр. 20 ФРЗ, форма ДТС-1 стр. 17 370 евриков. и справка от перевозчика. Что мне делать с этими 370 евро?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»