ДОГОВОР ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЫ (ЛИЗИНГА) - в соответствии со ст. 636 ГК по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца (поставщика) и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца (поставщика). Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца (поставщика) и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем. Предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов (ст. 637 ГК). Согласно ст. 638 ГК арендодатель, приобретая имущество для арендатора, обязан в письменной форме уведомить продавца (поставщика) о том, что имущество предназначено для передачи его в аренду определенному лицу. В соответствии со ст. 639 ГК, если иное не предусмотрено договором финансовой аренды, имущество, являющееся предметом этого договора, передается продавцом (поставщиком) непосредственно арендатору в месте нахождения последнего. В случае, когда имущество, являющееся предметом договора финансовой аренды, не передано арендатору в указанный в этом договоре срок, а если в договоре такой срок не указан, - в разумный срок, арендатор вправе, если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, потребовать расторжения договора и возмещения убытков. Риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества переходит к арендатору в момент передачи ему арендованного имущества, если иное не предусмотрено договором финансовой аренды (ст. 640 ГК). Ответственность продавца предусмотрена ст. 641 ГК, согласно которой арендатор вправе предъявлять непосредственно продавцу (поставщику) имущества, являющегося предметом договора финансовой аренды, требования, вытекающие из договора купли-продажи (поставки), заключенного между продавцом (поставщиком) и арендодателем, в частности в отношении качества и комплектности имущества, сроков его поставки и в других случаях ненадлежащего исполнения договора продавцом (поставщиком). При этом арендатор имеет права и несет обязанности, предусмотренные ГК и иными актами законодательства для покупателя, за исключением обязанности оплатить приобретенное имущество, как если бы он был стороной договора купли-продажи (поставки) указанного имущества. Однако арендатор не может расторгнуть договор купли-продажи (поставки) с продавцом (поставщиком) без согласия арендодателя. В отношениях с продавцом арендатор и арендодатель выступают как солидарные кредиторы (ст. 307 ГК) (см. Солидарные обязательства). Если иное не предусмотрено договором финансовой аренды, арендодатель не отвечает перед арендатором за выполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи (поставки), кроме случаев, когда ответственность за выбор продавца (поставщика) лежит на арендодателе. В последнем случае арендатор вправе по своему выбору предъявлять требования, вытекающие из договора купли-продажи (поставки), как непосредственно продавцу (поставщику) имущества, так и арендодателю, которые несут солидарную ответственность.
КРЕДИТ - ссуда, предоставляемая, как правило, в денежной форме на условиях возвратности с уплатой должником (заемщиком) процентов за пользование кредитом. КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР - в соответствии со ст. 771 ГК по кредитному договору банк или иная кредитно-финансовая организация (кредитодатель) обязуется предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. К отношениям по кредитному договору применяются правила гл. 42 ГК «Заем и кредит» с учетом особенностей, установленных законодательством. Практически аналогичное определение кредитного договора содержится и в ст. 137 БК. Согласно указанной статье кредитным договором может быть предусмотрена обязанность кредитополучателя также уплатить плату (комиссионные и иные платежи) за пользование кредитом. Днем предоставления кредита считается день, в который сумма кредита зачислена на счет кредитополучателя, либо перечислена банком в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем, либо использована в соответствии с указаниями кредитополучателя, либо выдана кредитополучателю наличными денежными средствами (ст. 138 БК). Согласно предписаниям ст. 139 БК кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы кредитного договора влечет за собой его недействительность. Существенными условиями кредитного договора в соответствии со ст. 140 БК являются условия: 1) о сумме кредита с указанием валюты кредита (для кредитной линии - о максимальном размере (лимите) общей суммы предоставляемых кредитополучателю денежных средств (кредите) и предельном размере единовременной задолженности кредитополучателя); 2) о сроке и порядке предоставления и возврата (погашения) кредита; 3) о размере процентов за пользование кредитом и порядке их уплаты, а также о размере платы за пользование кредитом и порядке ее внесения, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором, за исключением случаев предоставления кредита на льготных условиях на основании решений, принятых Президентом Республики Беларусь или в установленном порядке Правительством Республики Беларусь; 4) о целях, на которые кредитополучатель обязуется использовать или не использовать предоставленные денежные средства (целевое использование кредита), - в случае, предусмотренном ч. второй ст. 144 БК; 5) о способе обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору; 6) об ответственности кредитодателя и кредитополучателя за неисполнение (ненадлежащее исполнение) ими обязательств по кредитному договору; 7) иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение. Кредитодатель вправе отказаться от заключения кредитного договора при наличии сведений о том, что предоставленная кредитополучателю сумма кредита не будет возвращена (погашена) в срок, при непредоставлении кредитополучателем обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, при принятии хозяйственным судом решения о банкротстве с ликвидацией (прекращением деятельности) кредитополучателя, при наличии иных оснований, способных повлиять на выполнение кредитополучателем обязательств по кредитному договору или предусмотренных законодательством Республики Беларусь. Кредитодатель вправе отказаться от исполнения обязательств по кредитному договору при неисполнении кредитополучателем своих обязательств по такому договору в случае, предусмотренном ч. четвертой ст. 144 БК, а также в иных случаях, предусмотренных кредитным договором (ст. 141 БК). После заключения кредитного договора кредитополучатель вправе, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь или кредитным договором, отказаться от получения кредита в полной сумме или ее части, уведомив об этом кредитодателя до установленного в договоре срока предоставления кредита (ст. 142 БК). Возможность досрочного возврата (погашения) кредита предусмотрена ст. 143 БК. Так, кредит может быть возвращен (погашен) досрочно на условиях, предусмотренных кредитным договором. В случае, если кредитным договором не предусмотрена возможность досрочного возврата
Беларусь
"Анонимно"24.06.2008 8:46:40
(погашения) кредита. В соответствии со ст. 144 БК кредитный договор может быть заключен с условием о целевом использовании кредита. Кредитный договор, предусматривающий предоставление кредита под гарантию Правительства Республики Беларусь, гарантию (поручительство) местного исполнительного и распорядительного органа, должен содержать условие о его целевом использовании. Если кредитный договор заключен с условием о целевом использовании кредита, кредитополучатель обязан обеспечить возможность осуществления кредитодателем контроля за целевым использованием кредита. При неисполнении кредитополучателем условий кредитного договора о целевом использовании кредита и (или) обязанности, предусмотренной ч. третьей ст. 144 БК, кредитодатель, если иное не предусмотрено кредитным договором, вправе потребовать от кредитополучателя досрочного возврата (погашения) кредита, уплаты причитающихся процентов и платы за пользование им, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором, и (или) отказаться от дальнейшего кредитования кредитополучателя по этому договору. Согласно ст. 145 БК кредитодатель до заключения кредитного договора обязан обеспечить возможность ознакомления каждого кредитополучателя с информацией о размере процентов и платы за пользование кредитом, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором. Кредитодатель при заключении кредитного договора с каждым конкретным кредитополучателем определяет самостоятельно размер, периодичность начисления и сроки уплаты процентов и платы за пользование кредитом, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором. Стороны вправе предусмотреть в кредитном договоре порядок, при котором проценты за пользование кредитом уплачиваются полностью в день возврата (погашения) кредита или равномерными взносами в период его возврата (погашения). Уплата процентов за пользование кредитом в день предоставления кредита не допускается. Кредитополучатель, не возвративший (не погасивший) кредит в срок, обязан в период со дня истечения срока возврата (погашения) кредита до его полного возврата (погашения) уплачивать проценты за пользование кредитом в повышенном размере, определенном в кредитном договоре, если иной размер не предусмотрен законодательством Республики Беларусь. Если иное не предусмотрено Президентом Республики Беларусь, при недостаточности средств для полного исполнения обязательств по кредитному договору кредитополучатель в первую очередь погашает издержки банка по исполнению обязательства, во вторую очередь - основную сумму долга по кредиту, затем причитающиеся проценты и плату за пользование им, в третью очередь исполняет иные обязательства, вытекающие из кредитного договора. В кредитном договоре может быть предусмотрена ответственность кредитополучателя за несвоевременное внесение процентов и платы за пользование кредитом, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором. По договору страхования риска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) кредита страховая организация (страховщик) обязуется возместить страхователю (кредитодателю) ущерб, причиненный его имущественным интересам невозвратом (непогашением) и (или) просрочкой возврата (погашения) кредита. Страхователями по такому договору могут выступать банк или небанковская кредитно-финансовая организация - кредитодатели. Если иное не предусмотрено договором страхования, к страховщику, выплатившему страховое возмещение страхователю (кредитодателю), переходит в пределах выплаченной суммы право страхователя (кредитодателя) на возмещение ущерба (суброгация) (ст. 146 БК). Исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться гарантийным депозитом денег, переводом на кредитодателя правового титула на имущество, в том числе на имущественные права, залогом недвижимого и движимого имущества, поручительством, гарантией и иными способами, предусмотренными законодательством или договором (ст. 147 БК). Нормами ст. 148 БК предусмотрено, что для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору кредитополучатель или третье лицо могут передать кредитодателю денежные средства в белорусских рублях либо иностранной валюте. На гарантийный депозит денег не начисляются проценты, если иное не предусмотрено договором. Средства, передаваемые для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, могут храниться на счетах, открытых кредитодателем. В случае неисполнения кредитополучателем своих обязательств по кредитному договору кредитодатель вправе самостоятельно удовлетворить свои имущественные требования за счет депонированных сумм. Если валюта кредита не совпадает с валютой гарантийного депозита денег, курс пересчета определяется соглашением сторон. В случае, если не достигнуто соглашение сторон, спор о курсе пересчета разрешается в судебном порядке. Банки, имеющие лицензию на осуществление банковской деятельности, предоставляющую право на осуществление банковских операций по привлечению денежных средств соответственно физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты), вправе использовать гарантийный депозит денег в качестве способа обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору. На гарантийный депозит денег не распространяется действие ст. 179 - 188 БК, если иное не предусмотрено договором. В соответствии со ст. 149 БК для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору на кредитодателя на основании отдельного договора может быть переведен правовой титул на имущество, принадлежащее кредитополучателю либо третьему лицу на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления, в том числе на имущественные права, если право на перевод правового титула на такое имущество, в том числе на имущественные права, не ограничено собственником или законодательством. В договоре о переводе правового титула на имущество, в том числе на имущественные права, должно быть оговорено право кредитополучателя выкупить путем возврата (погашения) кредита переданное кредитодателю имущество (право выкупа) в течение определенного в кредитном договоре срока возврата (погашения) кредита. Кредитодатель не вправе отчуждать имущество до истечения срока реализации права выкупа. Перевод на кредитодателя правового титула на имущество не требует обязательной передачи ему имущества, если иное не предусмотрено договором. В случае, если имущество подлежит передаче кредитодателю в соответствии с условиями договора о переводе правового титула на имущество, кредитодатель обязан владеть, пользоваться и распоряжаться этим имуществом в пределах, определенных договором о переводе правового титула на имущество. Кредитодатель приобретает право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на имущество, в том числе на имущественные права, если кредитополучатель не возвратил (не погасил) кредит в срок, установленный кредитным договором. В случае, если стоимость имущества, указанная в договоре о переводе правового титула на имущество, превышает размер требований кредитодателя по кредитному договору, кредитодатель обязан в срок, установленный таким договором, выплатить кредитополучателю эту разницу. К отношениям кредитополучателя и кредитодателя по договору о переводе правового титула на имущество, в том числе на имущественные права, не урегулированным настоящей статьей, применяются нормы законодательства о договоре купли-продажи. Договоры, предусматривающие перевод на кредитодателя правового титула на имущество, в том числе на имущественные права, подл
Беларусь
Хильда24.06.2008 8:48:35
Это - теория. Какую именно недвижимость собираетесь приобретать?
Беларусь
240624.06.2008 9:31:58
Существенное преимущество и реальная выгода, позволяющие рекомендовать делать выбор в пользу лизинга - возможность лизингополучателя класть на затраты амортизационные отчисления в размере и по графику лизинговых платежей, однако, есть исключения для некоторых объектов. См.: УКАЗ ПРЕЗИДЕНТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 13 ноября 1997 г. N 587 О ЛИЗИНГЕ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ СОВЕТА МИНИСТРОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 31 декабря 1997 г. N 1769 О ЛИЗИНГЕ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 30 апреля 2004 г. N 75 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
Беларусь
ЕНГ24.06.2008 13:17:17
Спасибо за отклики - Здания в собственность
Беларусь
Хильда24.06.2008 13:22:58
Я «за» лизинг токо для покупки авто с целью дальнейшего выкупа.
Беларусь
VIO=>Хильда24.06.2008 14:26:58
Я «за» лизинг токо для покупки авто с целью дальнейшего выкупа. __________________________________________________.. _____ А почему только авто?
Беларусь
ЕНГ24.06.2008 14:29:21
А здания как выгоднее...?
Беларусь
Хильда-VIO24.06.2008 14:36:10
Привет! Ну.. компы тоже сойдут:) А чего еще ценного из фирмы можно вынести?:)))
Беларусь
Хильда24.06.2008 14:38:59
Если вы купите здание в лизинг, то на баланс вы его поставите только после выкупа, т.е. по «смешной» цене. Пользоваться, конечно, таким зданием можно, но ни внеоборотные активы это ОС вам не увеличит, ни в залог под кредит вы его не дадите. А денюшки за него вы заплатите в любом случае, по-взрослому.
Беларусь
240624.06.2008 14:40:24
Здание в лизинг - основное преимущество лизинга не очевидно... См: Инструкция о порядке исчисления амортизации основных средств и нематериальных активов (глава 5), утвержденная постановлением Министерства экономики, Министерства статистики и анализа и Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 23.11.2001 N 187/110/96/18.
54. Амортизация по отдельным объектам лизинга: предметам интерьера, включая офисную мебель; предметам для отдыха, досуга и развлечений; легковым автомобилям, эксплуатируемым в качестве служебных, кроме используемых для услуг такси, - начисляется исходя из срока полезного использования, установленного в соответствии с настоящей Инструкцией линейным способом; зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, перечисленным в группах 1 и 2 согласно приложению 3 к настоящей Инструкции, - начисляется исходя из срока полезного использования, установленного в диапазоне от нормативного срока службы, уменьшенного на срок фактической эксплуатации, до 1/5 указанной величины, но не менее трех лет.
Беларусь
"Анонимно"24.06.2008 14:44:01
К примеру, при лизинге у вас ндс на вычеты пойдет, при кредите - ндс нет. Амортизацию и недвижемость при кредите платить надо, при лизинге, в основном, не надо. В вообщем-то лизинг это таже аренда с правом выкупа, различаи в нюансах.
Беларусь
Ольга Ч24.06.2008 14:50:06
Хильда 24.06.2008 14:38:59: но можно провести переоценку, в т.ч. с заключением оценщика, естественно соблюдая «правила игры» и в новом году здание снова будет стоить по-человечески. К тому же для залога под кредит, банки все равно проводят оценку, а часто требуют чтобы таковую провели сами. На мой взгляд, все зависит от того какая цель приследуется: оптимизация налогообложения - лизинг, привлечение заемных средств и др. - кредит.
Беларусь
Хильда24.06.2008 15:01:58
Сама сталкивалась с вопросом, заданным автором. Анализ проводила по 3-м банкам год назад, возможно сейчас что-то изменилось. Для лизинга: 1. % ставка кредита+выплаты по кредиту меньше лизинговых платежей 2. лизинг обычно дают на год, инвест.кредит - намного больше. 3. нужно иметь приличную прибыль, лизинговые платежи ложаться на с/с и кушают енту прибыль 4. в собственность здание перейдет только после его выкупа у лизингодателя.
Беларусь
Червонец24.06.2008 15:13:56
Вам поможет журнал «Финансовый директор». Там в каком-то журнале там ОЧЕНЬ подробно описано. Номер за июнь или июль 2006 г. (может быть 2005 г.) А вообще надо проводить подробный анализ, прочитывать влияние наналоги и затраты. Не всё так просто - маленьких фактор может перевернуть всё с ног на голову. Когда я делал такой расчёт для себя, мне оказался выгоден КРЕДИТ, так как у меня аммортизационный фонд был близок к нули - соответственно льгота по налогу на прибыль. Если хотите, дома поищу и ЗАВТРА могу скинуть Вам все варианты расчётов.
О ЛИЗИНГЕ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 19.Амортизация объектов лизинга, использование которых не относится к хозяйственной деятельности лизингополучателя (предметы интерьера, включая офисную мебель, а также предметы для отдыха, досуга и развлечений, легковые автомобили, используемые в качестве служебных), производится по утвержденным в установленном порядке правилам и нормам начисления амортизации (износа). __________________________________________________.. ____ Вот поэтому и спрашиваю почему по авто выгодно? Получается что отнести на затраты смогу только ту часть лизингового платежа, которая не превышает нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования автомобиля.
Беларусь
Солоха24.06.2008 15:32:00
Сумма НДС , уплаченная за счет кредита банка, как раз таки подлежит вычету
Беларусь
Карина24.06.2008 16:02:49
Мучаюсь тем же вопросом! Пол года назад взяли машину в сублизинг на год, из убытков не можем вылезти, очень приличная сумма на затраты получаеться. Хотим потом взять авто. в кредит. ЧЕРВОНЕЦ МОЖЕТ И МНЕ СКИНЬ РАСЧЕТ. Буду очень благодарна katarinashestak@mail.ru
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»