Поступившие от покупателей по судебному приказу проценты и пеня за наруш.условий договоров (продажа продуктов питания ставка НДС 10%) облагаются НДС по ставке 18%. Так?
Вы наша tasha? или узурпировали ник (тогда см. tasha - человека года на бухбае)...:-)
Беларусь
tasha14.02.2009 20:22:54
я это:) не узнают уже:))
Беларусь
Макс Фактор14.02.2009 20:51:57
Наша tasha :с). Таню, точно в 2008 году - ты бы облагала по 18, в этом гоужд не видел никаких изменений по этому поводу.
Беларусь
Uny15.02.2009 13:33:36
18%.
До 2008г. был п. 1.4.2 статьи 11. В 2009 изменений нет...
Беларусь
tasha15.02.2009 13:56:04
СПС всем!:)
Беларусь
"Анонимно"16.02.2009 9:21:05
А почему 18 % ? Постановление МНС № 22 от 05.02.2007 г. «Суммы увеличения налоговой базы по операциям, указанным в строках 1 - 8а, отражаются соответственно в той строке, в которой отражена налоговая база по указанным операциям.»
Беларусь
Uny16.02.2009 9:33:50
>>>А почему 18 % ? -------------- В Законе есть п.1.1-1 (про ставку 0%), есть п.1.3.3 (про ставку 18%), а вот в подпункте 1.2 (про ставку 10%) никакого аналогичного под-под-подпункта не вижу...
Беларусь
"Анонимно"16.02.2009 9:40:16
>>>А почему 18 % ? -------------- В Законе есть п.1.1-1 (про ставку 0%), есть п.1.3.3 (про ставку 18%), а вот в подпункте 1.2 (про ставку 10%) никакого аналогичного под-под-подпункта не вижу... ---------------- ..1.3.1. по товарам (работам, услугам), имущественным правам, НЕ УКАЗАННЫМ в подпунктах 1.1, 1.2!!!! , 1.5 и 1.6 настоящей статьи;
Косвенно в подверждение своей позиции : Вопрос: В каких случаях штрафные санкции (полученные от поставщиков и покупателей) подлежат обложению НДС?
Ответ: Статьей 8 Закона Республики Беларусь от 19.12.1991 N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон) установлено, что налоговая база увеличивается на суммы, полученные: за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав; в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров. В соответствии со ст. 311 Гражданского кодекса Республики Беларусь такими санкциями признаются неустойка, штраф, пеня, которые должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. Вместе с тем налоговая база увеличивается на санкции за нарушение условий договоров покупателями, а не продавцами товаров. То есть если покупатель товара получил от продавца сумму штрафа (например, за несвоевременную поставку товара), то у покупателя объект обложения налогом на добавленную стоимость не возникает, поскольку полученная сумма санкций не связанна с реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав (покупатель ничего не реализовал, а наоборот, приобрел). Суммы штрафов, пеней, неустоек, полученные от покупателей за невыполнение условий договоров, включаются в налоговую базу в том налоговом периоде, в котором денежные средства поступили или на расчетный счет, или в кассу плательщика, независимо от метода определения выручки, установленного учетной политикой плательщика. Пунктом 5 Инструкции о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 05.02.2007 N 22 (далее - Инструкция N 22), установлено, что суммы увеличения налоговой базы по операциям, указанным в строках 1 - 8а налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость (далее - налоговая декларация по НДС), отражаются соответственно в той строке, в которой отражена налоговая база по указанным операциям. Таким образом, в отношении полученных сумм санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров применяются следующие ставки НДС: 10% - по санкциям за нарушение условий договоров, операции по которым подлежат налогообложению по ставке 10 процентов. Указанные суммы отражаются по строке 3 налоговой декларации по НДС. Налог исчисляется по формуле: сумма санкций x 10 / 110; 18% - по санкциям за нарушение условий договоров, операции по которым подлежат налогообложению по ставке 18 процентов. Данные суммы отражаются по строке 2 налоговой декларации по НДС. Налог исчисляется по формуле: сумма санкций x 18 / 118; и т.д. Эксперт по косвенному налогообложению Н.Е.НЕХАЙ 12.09.2008
Беларусь
МОХ16.02.2009 9:46:24
А во прикольные разъяснения...
Вопрос: Следует ли организации, занимающейся оптовой торговлей, начислять НДС на сумму полученных в 2008 году штрафных санкций от поставщиков за нарушение условий договора поставки?
Ответ: Согласно пункту 1 статьи 7 Закона Республики Беларусь от 19.12.1991 N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон) налоговая база при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется с учетом положения пункта 4 статьи 6 Закона как стоимость этих товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисленная исходя из применяемых цен (тарифов) на товары (работы, услуги), имущественные права с учетом акцизов (для подакцизных товаров) без включения в них налога. В соответствии с положениями статьи 8 Закона налоговая база, определенная в соответствии со статьей 7 Закона, увеличивается на суммы, полученные: за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав; в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров. Пунктом 5 статьи 6 Закона определено, что при определении налоговой базы не учитываются полученные плательщиком средства, не связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав. На основании вышеизложенного, поскольку полученные организацией суммы не связаны с расчетами по оплате товаров, данные суммы полученных штрафных санкций от поставщиков не нужно облагать НДС.
Экономист О.Г.СМОЛЬНИК 20.11.2008
Беларусь
МОХ16.02.2009 9:50:52
но их во внимание наверно не следует принимать.
потому как противоположные имеются: Вопрос: Организация осуществляет реализацию товаров, на которые установлены регулируемые розничные цены, и исчисляет НДС по ставке 15,25 процента. Какую ставку НДС следует применить при налогообложении полученных от покупателей сумм штрафов за нарушение сроков оплаты полученных товаров?
Ответ: Согласно подп. 1.4 ст. 11 Закона Республики Беларусь от 19.12.1991 N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон) налогообложение по налоговым ставкам девять целых девять сотых (9,09) процента (10 / 110 x 100) или 15,25 процента (18 / 118 x 100) производится при реализации товаров (работ, услуг) по регулируемым розничным ценам с учетом налога. Ст. 8 Закона установлено, что налоговая база, определенная в соответствии со статьей 7 Закона, увеличивается на суммы, полученные в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров. Согласно Инструкции о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 05.02.2007 N 22 (далее - Инструкция), суммы увеличения налоговой базы по операциям, указанным в строках 1 - 8а налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость (далее - налоговая декларация (расчет)), отражаются соответственно в той строке, в которой отражена налоговая база по указанным операциям. Формой налоговой декларации (расчета) и Инструкцией предусмотрено, что налоговая база по операциям, облагаемым по ставке 15,25%, отражается в строке 5 налоговой декларации (расчета), т.е. в рамках строк 1 - 8а налоговой декларации (расчета). Следовательно, сумма полученного штрафа за нарушение покупателями условий договоров при реализации товаров, облагаемых по ставке 15,25%, отражается в строке 5 налоговой декларации (расчета) и облагается НДС по ставке 15,25%.
Аудитор ООО «ИнтерБаланс» А.В.НЕДОСТУП 30.05.2008
Беларусь
-> МОХ16.02.2009 9:51:43
Там речь идет о ПОСТАВЩИКАХ , а не о ПОКУПАТЕЛЯХ и ЗАКАЗЧИКАХ. Поэтому - все верно. Еще в подтверждение, но не свежее : -------------- Вопрос: Организация реализует товары для детей, облагаемые НДС по ставке 10 процентов. В связи с несвоевременностью расчетов покупатель этих товаров произвел уплату штрафа. По какой ставке НДС следует облагать данную сумму штрафа: 10 или 18 процентов?
Ответ: Статьей 8 Закона Республики Беларусь от 19.12.1991 N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон) установлено, что налоговая база, определенная в соответствии со статьей 7 Закона, увеличивается на суммы, полученные в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров, за исключением договоров, операции по которым освобождены от налогообложения. В соответствии со ст. 11 Закона налогообложение по ставке десять (10) процентов производится при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь и (или) реализации продовольственных товаров и товаров для детей по перечню, утвержденному Президентом Республики Беларусь. Ставки девять целых девять сотых (9,09) процента (10 / 110 x 100) или 15,25 процента (18 / 118 x 100) применяются при поступлении сумм, указанных в статье 8 Закона. Таким образом, полученную сумму штрафа при реализации товаров, облагаемых НДС по ставке 10 процентов, следует облагать по ставке 9,09 процента.
Эксперт по косвенному налогообложению А.В.НЕДОСТУП 03.12.2007
Беларусь
МОХ16.02.2009 9:54:47
Вот и мне показались странными ответы тут. Потому порылся по этому вопросу и вот вырыл.
Вопрос: По какой ставке НДС в 2008 г. облагаются суммы увеличения налоговой базы, указанные в статье 8 Закона о НДС? Какой порядок отражения данных сумм в налоговой декларации (расчете) по НДС за 2008 г.? Пунктом 5 Инструкции о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 5 февраля 2007 г. N 22 (с изменениями и дополнениями, в том числе внесенными постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 23 января 2008 г. N 10; далее - Инструкция), конкретизировано, что суммы увеличения налоговой базы по операциям, указанным в строках 1 - 8а налоговой декларации по НДС, отражаются соответственно в той строке, в которой отражена налоговая база по указанным операциям. Следовательно, при реализации товаров (работ, услуг) по ставке 0% отражение сумм, увеличивающих налоговую базу по таким товарам (работам, услугам) в соответствии со статьей 8 Закона о НДС, производится в строке 7 налоговой декларации по НДС. При реализации объектов по ставке 18% или 10% отражение сумм, увеличивающих налоговую базу по таким объектам, производится соответственно в строке 2 или в строке 3 налоговой декларации по НДС. С.И.НОВИКОВА, главный государственный налоговый инспектор управления косвенного налогообложения главного управления методологии налогообложения организаций Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь Подписано в печать 16.04.2008
Беларусь
МОХ - Анонимно16.02.2009 9:57:04
да, не заметил. спасибо. но тем не менее надо по 10%. как сумма по ст. 8, увелич. налог. базу
Беларусь
"Анонимно"16.02.2009 10:00:53
МОХ но тем не менее надо по 10%. как сумма по ст. 8, увелич. налог. базу -------------------- Вот и я так думаю.
Беларусь
МОХ16.02.2009 10:28:02
При реализации объектов по ставке 18% или 10% отражение сумм, увеличивающих налоговую базу по таким объектам, производится соответственно в строке 2 или в строке 3 налоговой декларации по НДС
Вестник 15 2008
Беларусь
Uny16.02.2009 17:58:46
>>>.1.3.1. по товарам (работам, услугам), имущественным правам, НЕ УКАЗАННЫМ в подпунктах 1.1, 1.2!!!! , 1.5 и 1.6 настоящей статьи; ---------------------------- Ну и??... Причем здесь п.1.3.1, когда про увеличения базы сказано в п.1.3.3??... Где аналогичная норма в п.1.2??...
По поводу комментариев со ссылкой на инструкцию по заполнению декларации - без комментариев...
Беларусь
Fitelina16.02.2009 19:03:37
Солидарна с Uny и МФ. статья 8 + п.п.1.3.3 = 18% по теме топика
Беларусь
Тутэйшы16.02.2009 19:09:26
В данной ситуации по ставке 10%, Т.е выделить х10/110
Беларусь
Тутэйшы16.02.2009 19:10:32
правда никто не накажет если уплатите 18%.
Беларусь
"Анонимно"16.02.2009 20:45:34
Uny 16.02.2009 17:58:46 Ну и??... Причем здесь п.1.3.1, когда про увеличения базы сказано в п.1.3.3??... Где аналогичная норма в п.1.2??... ------------ Вы знаете я не буду даже пытаться Вам ничего доказывать - это бесполезно, как и была на форуме дисскуссия (не к Вам лично) про стандартный вычет по ПДН. Просто Вы «уперлись» и не хотите ничего больше слушать и видеть. Вы так считаете, а я по-другому (у каждого свое мнение и он останется при своем) Если Вы хотите переплачивать налог - переплачивайте, для меня в нормативке все четко и ясно написано, и даже удивился когда услышал, что можно под 18 % облагать такие санкции, поэтому и вступил в дисскуссию со своим мнением. Как оказалось я не одинок.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»