Народ! Кто является счастливым обладателем базы с российским законодательством? очень нужен текст некой договоренности между МНС РБ и ФНС РФ о применении к российским предпринимателям положений ст.8 Соглашения об избежании двойного налогообложения от 21.04.1995. В «Консультанте» нет, есть упомининие о нем в «Юсиас», но текстовки нет. Заранее спасибище!
номер и дату документа спишите с Консультанта, найду вам в Юсиасе
Беларусь
Анна19.05.2010 12:57:53
меня в Консультанте РФ нет по ст. 8. Статья 8 Прибыль от международных перевозок. про что хоть?
Беларусь
"Анонимно"19.05.2010 13:05:33
Протокол
к Соглашению между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21 апреля 1995 года*
Вступил в силу 31 мая 2007 года
__________________________
*Принят Указом Президента Республики Беларусь от 4 апреля 2006 г. № 188 «О принятии Протокола к Соглашению между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21 апреля 1995 года» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 56, 1/7402).
Правительство Республики Беларусь и Правительство Российской Федерации,
руководствуясь желанием заключить Протокол к Соглашению между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21 апреля 1995 года (далее – Соглашение),
согласились о нижеследующих положениях, которые являются неотъемлемой частью Соглашения:
Статья 1
1. С учетом положений статьи 14 Соглашения вознаграждение, получаемое физическим лицом с постоянным местожительством в одном Договаривающемся Государстве (гражданином Республики Беларусь или Российской Федерации) в отношении работы по найму, осуществляемой в другом Договаривающемся Государстве в течение периода нахождения в этом другом Договаривающемся Государстве, составляющего не менее 183 дней в календарном году, либо непрерывно в течение 183 дней, начавшихся в предшествующем календарном году и истекающих в текущем календарном году, может облагаться налогом в этом другом Договаривающемся Государстве в порядке и по ставкам, предусмотренным в отношении лиц с постоянным местожительством в этом Договаривающемся Государстве.
2. Налоговый режим, установленный в пункте 1 настоящей статьи, применяется с даты начала работы по найму в другом Договаривающемся Государстве, длительность которой в соответствии с трудовым договором составляет не менее 183 дней.
3. Если лицо с постоянным местожительством в одном Договаривающемся Государстве заключает несколько трудовых договоров в другом Договаривающемся Государстве, длительность работы по которым в отдельности составляет менее 183 дней в календарном году, налоговый режим, установленный в пункте 1 настоящей статьи, применяется с даты начала работы по первому трудовому договору, по которому длительность работы в этом другом Государстве с учетом работы по предыдущим трудовым договорам составит не менее 183 дней.
4. Документально подтвержденное время нахождения лица с постоянным местожительством в одном Договаривающемся Государстве в другом Договаривающемся Государстве, не относящееся ко времени пребывания в другом Договаривающемся Государстве в связи с работой по найму, включается в общее время нахождения в этом другом Государстве для целей применения налогового режима, определенного в пункте 1 настоящей статьи, и уменьшает требование к продолжительности работы по трудовым договорам при применении пунктов 2 и 3 настоящей статьи.
5. В случае прекращения лицом с постоянным местожительством в одном Договаривающемся Государстве работы по найму в другом Договаривающемся Государстве до истечения 183 дней нахождения в другом Договаривающемся Государстве, определяемых с учетом пунктов 3 и 4 настоящей статьи, производится перерасчет налоговых обязательств указанных лиц по ставкам и в соответствии с порядком, действующими в отношении физических лиц, не являющихся лицами с постоянным местожительством в этом другом Государстве.
Обязанность по уплате уточненной в результате перерасчета суммы налога исполняется физическими лицами самостоятельно.
Пени и штрафы в таких случаях не применяются.
Статья 2
1. Договаривающиеся Государства уведомят друг друга в письменном виде по дипломатическим каналам о выполнении внутригосударственных процедур, необходимых для вступления настоящего Протокола в силу.
2. Настоящий Протокол вступает в силу на следующий день после получения последнего из уведомлений, предусмотренных в пункте 1 настоящей статьи.
3. Положения настоящего Протокола применяются в отношении доходов, полученных с даты его вступления в силу.
Совершено в г. Санкт-Петербурге 24 января 2006 года в двух экземплярах, каждый на белорусском и русском языках, причем оба текста имеют одинаковую силу.
Беларусь
Мысль19.05.2010 13:05:43
Имхо про то что в Соглашении об избежании двойного налогообложения говорится о предприятиях, а ИП -физ.лицо. Платить в РФ 30% подоходного не хотелось бы.
Беларусь
Ия19.05.2010 13:06:10
СОГЛАШЕНИЕ МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПРЕДОТВРАЩЕНИИ УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ И ИМУЩЕСТВО*
Беларусь
"Анонимно"19.05.2010 13:08:04
В Бизнес-Инфо есть
Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество* Вступило в силу 21 января 1997 года __________________________ *Ратифицировано постановлением Верховного Совета Республики Беларусь от 25 апреля 1996 г. №230-XIII «О ратификации Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество» (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1996 г., № 19, ст.341).
Правительство Республики Беларусь и Правительство Российской Федерации, желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество, согласились о нижеследующем: Статья 1 Лица, к которым применяется Соглашение Настоящее Соглашение применяется к лицам, которые являются лицами с постоянным местопребыванием в одном или в обоих Договаривающихся Государствах. Статья 2 Налоги, на которые распространяется Соглашение 1. Настоящее Соглашение распространяется на налоги на доходы и имущество, взимаемые в соответствии с законодательством Договаривающегося Государства, независимо от метода их взимания. 2. Существующими налогами, на которые распространяется настоящее Соглашение, являются: а) применительно к Республике Беларусь: (i) налог на доходы и прибыль юридических лиц, (ii) подоходный налог с граждан, и (iii) налог на недвижимость (далее именуемые «налоги Республики Беларусь»); б) применительно к Российской Федерации – налоги, взимаемые в соответствии со следующими Законами Российской Федерации: (i) «О налоге на прибыль предприятий и организаций», (ii) «О подоходном налоге с физических лиц», (iii) «О налоге на имущество предприятий», и (iv) «О налоге на имущество физических лиц» (именуемые далее «российские налоги»). 3. Настоящее Соглашение будет применяться также к любым идентичным или по существу аналогичным налогам, которые будут взиматься Договаривающимися Государствами после даты подписания этого Соглашения в дополнение или вместо существующих налогов. Компетентные органы Договаривающихся Государств будут уведомлять друг друга о любых существенных изменениях в их соответствующих налоговых законах. Статья 3 Общие определения 1. Для целей настоящего Соглашения, если из контекста не вытекает иное: а) выражение «Договаривающееся Государство» означает, в зависимости от контекста, Республику Беларусь или Российскую Федерацию (Россию); б) термин «Республика Беларусь» означает Республику Беларусь и при использовании в географическом смысле означает территорию, находящуюся под суверенитетом Республики Беларусь и которая в соответствии с внутренним законодательством и международным правом находится под юрисдикцией Республики Беларусь; в) термин «Россия» означает Российскую Федерацию и при использовании в географическом смысле означает ее территорию, включая внутренние воды и территориальное море, воздушное пространство над ними, а также континентальный шельф и исключительную экономическую зону, где Российская Федерация обладает суверенными правами и осуществляет юрисдикцию в соответствии с федеральным законом и нормами международного права; г) термин «лицо» означает физическое лицо, юридическое лицо или любое другое объединение лиц; д) выражение «предприятие Договаривающегося Государства» означает предприятие, зарегистрированное в соответствии с законодательством этого Государства; е) выражение «агент с независимым статусом» по отношению к лицу с постоянным местопребыванием в Договаривающемся Государстве означает юридическое лицо, созданное по законодательству другого Договаривающегося Государства, в управлении, капитале и контроле над которым не участвует первое упомянутое лицо, а также физическое лицо – лицо с постоянным местопребыванием в другом Договаривающемся Государстве, не состоящее в трудовых отношениях с первым упомянутым лицом; ж) термин «международная перевозка» означает любую перевозку морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, осуществляемую предприятием Договаривающегося Государства, кроме случаев, когда перевозка осуществляется между пунктами, расположенными в одном и том же Договаривающемся Государстве; з) термин «постоянная база» означает любое постоянное место, которое лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве имеет в другом Договаривающемся Государстве, регулярно доступное ему для выполнения в этом другом Государстве независимых личных услуг; и) термин «компетентный орган» означает: (i) применительно к Республике Беларусь – Главную государственную налоговую инспекцию или ее уполномоченного представителя; (ii) применительно к России – Министерство финансов Российской Федерации или уполномоченного им представителя. 2. При применении настоящего Соглашения Договаривающимся Государством любой не определенный в нем термин будет, если из контекста не вытекает иное, иметь то значение, которое он имеет по законодательству этого Государства. Статья 4 Лицо с постоянным местопребыванием 1. Для целей настоящего Соглашения термин «лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве» означает любое лицо, которое по законодательству этого Государства подлежит в нем налогообложению на основе своего местожительства, постоянного места пребывания, места регистрации в качестве юридического лица или любого иного аналогичного критерия. Этот термин, однако, не включает лицо, которое подлежит налогообложению в этом государстве, только в отношении доходов из источников в этом государстве или в отношении находящегося в нем имущества. 2. Если в соответствии с положениями пункта 1 физическое лицо является лицом с постоянным местожительством в обоих Договаривающихся Государствах, его положение определяется следующим образом: а) оно считается лицом с постоянным местожительством в том Договаривающемся Государстве, в котором оно располагает постоянным жилищем; если оно располагает постоянным жилищем в обоих Государствах, оно считается лицом с постоянным местожительством в том Государстве, в котором оно имеет наиболее тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов); б) если Государство, в котором оно имеет центр жизненных интересов, не может быть определено, или если оно не располагает постоянным жилищем ни в одном из Договаривающихся Государств, оно считается лицом с постоянным местожительством в том Государстве, в котором оно обычно пребывает; в) если оно обычно проживает в обоих Договаривающихся Государствах или если оно обычно не проживает ни в одном из них, оно считается лицом с постоянным местожительством в том Договаривающемся Государстве, гражданином которого оно является; г) если оно не является гражданином ни одного из Договаривающихся Государств, компетентные органы Договаривающихся Государств решают данный вопрос по взаимному согласию. 3. Если в соответствии с положениями пункта 1 настоящей статьи лицо, не являющееся физическим лицом, является лицом с постоянным местопребыванием в обоих Договаривающихся Государствах, компетентные органы Договаривающихся Государств решат этот вопрос по взаимному согласию. Статья 5 Постоянное представительство 1. Для целей настоящего Соглашения термин «постоянное представительство» оз
Беларусь
"Анонимно"19.05.2010 13:09:20
1. Для целей настоящего Соглашения термин «постоянное представительство» означает постоянное место деятельности, через которое предприятие одного государства полностью или частично осуществляет предпринимательскую деятельность в другом государстве. 2. Термин «постоянное представительство», в частности, включает: а) место управления; б) филиал; в) контору; г) фабрику; д) мастерскую; е) рудник, нефтяную или газовую скважину, карьер или любое другое место разведки или добычи природных ресурсов, и ж) строительный или монтажный объект. 3. Несмотря на предыдущие положения настоящей статьи, считается, что термин «постоянное представительство» не включает: а) использование сооружений и содержание запасов товаров и изделий, принадлежащих этому предприятию, исключительно для целей их хранения или демонстрации; б) содержание постоянного места деятельности исключительно для целей закупки товаров или изделий или для сбора информации для этого предприятия; в) содержание постоянного места деятельности только для целей осуществления для этого предприятия любой другой деятельности подготовительного или вспомогательного характера; г) содержание постоянного места деятельности исключительно для осуществления любой комбинации видов деятельности, упомянутых в подпунктах а)–в). 4. Несмотря на положения пунктов 1 и 2, если лицо – иное, чем агент с независимым статусом, к которому применяется пункт 5, – действует в одном Договаривающемся Государстве от имени предприятия другого Договаривающегося Государства, то считается, что это предприятие имеет постоянное представительство в первом упомянутом Государстве в отношении любой деятельности, которую лицо осуществляет для этого предприятия, если это лицо имеет полномочия заключать контракты в этом первом Государстве от имени этого предприятия и обычно использует эти полномочия при условии, что его деятельность не ограничивается видами деятельности, упомянутыми в пункте 3, которая, если и осуществляется через постоянное место деятельности, не превращает это постоянное место деятельности в постоянное представительство согласно положениям этого пункта. 5. Считается, что предприятие не имеет постоянного представительства в другом Договаривающемся Государстве только в силу того, что оно осуществляет предпринимательскую деятельность в этом другом Государстве через брокера, комиссионера или любого другого агента с независимым статусом при условии, что эти лица действуют в рамках своей обычной деятельности. 6. Тот факт, что предприятие одного Договаривающегося Государства контролирует или контролируется предприятием другого Договаривающегося Государства, или которое осуществляет предпринимательскую деятельность в этом другом Государстве (через постоянное представительство или иным образом), сам по себе не превращает одно из этих предприятий в постоянное представительство другого. Статья 6 Доходы от использования недвижимого имущества 1. Доходы, получаемые лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве от недвижимого имущества, находящегося в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве. 2. Термин «недвижимое имущество» имеет то значение, которое он имеет по законодательству того Договаривающегося Государства, в котором находится рассматриваемое имущество. Транспортные средства, упомянутые в подпункте ж) пункта 1 статьи 3, не рассматриваются в качестве недвижимого имущества. 3. Положения пункта 1 применяются к доходу, полученному от прямого использования, сдачи в аренду или использования недвижимого имущества в любой другой форме. Статья 7 Прибыль от предпринимательской деятельности 1. Прибыль предприятия одного Договаривающегося Государства может облагаться налогом только в этом Государстве, если только такое предприятие не осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через находящееся там постоянное представительство. Если предприятие осуществляет предпринимательскую деятельность таким образом, то его прибыль может облагаться налогом в этом другом Государстве, но только в той части, которая относится к этому постоянному представительству. 2. С учетом положений пункта 3, если предприятие одного Договаривающегося Государства осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное там постоянное представительство, то в каждом Договаривающемся Государстве к такому постоянному представительству относится прибыль, которую оно могло бы получить, если бы оно было обособленным и отдельным предприятием, занятым такой же или аналогичной деятельностью при таких же или аналогичных условиях и действовало совершенно независимо от предприятия, постоянным представительством которого оно является. 3. При определении прибыли постоянного представительства допускается вычет расходов, понесенных для целей такого постоянного представительства, включая управленческие и общие административные расходы, независимо от того, понесены ли эти расходы в Государстве, где находится постоянное представительство, или за его пределами. 4. Если в Договаривающемся Государстве определение прибыли, относящейся к постоянному представительству на основе пропорционального распределения общей суммы прибыли предприятия по его различным подразделениям, является обычной практикой, ничто в пункте 2 не запрещает Договаривающемуся Государству определять налогооблагаемую прибыль посредством такого распределения, как это обычно принято. 5. В случае, когда прибыль включает виды доходов, о которых говорится отдельно в других статьях настоящего Соглашения, положения этих статей не затрагиваются положениями настоящей статьи. Статья 8 Прибыль от международных перевозок 1. Прибыль предприятия Договаривающегося Государства от эксплуатации в международных перевозках транспортных средств, указанных в подпункте ж) пункта 1 статьи 3, облагается налогом только в этом Государстве. 2. Для целей настоящего Соглашения прибыль от международных перевозок включает прибыль, полученную от прямого использования, сдачи в аренду или использования в любой другой форме транспортных средств, а также использования, содержания или сдачи в аренду контейнеров и относящегося к ним оборудования. 3. Положения пункта 1 применяются также к прибыли от участия в пуле, совместном предприятии или международной организации по эксплуатации транспортных средств. Статья 9 Дивиденды 1. Дивиденды, выплачиваемые предприятием одного Договаривающегося Государства лицу с постоянным местопребыванием в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве. 2. Однако такие дивиденды могут также облагаться налогом в Договаривающемся Государстве, в котором предприятие, выплачивающее дивиденды, является лицом с постоянным местопребыванием, и в соответствии с законодательством этого Государства, но взимаемый налог не должен превышать 15 процентов валовой суммы дивидендов. 3. Термин «дивиденды» при использовании в настоящей статье означает доход от акций или других прав, которые не являются долговыми требованиями, дающими право на участие в прибыли, а также доход от других прав, который подлежит такому же налоговому регулированию, как доход от акций, в соответствии с законодательством Государства, в котором предприятие, распределяющее прибыль, имеет постоянное местопребывание. 4. Положения пунктов 1 и 2 не применяются, если лицо, фактически имеющее право на дивиденды, будучи лицом с постоянным местопребыванием в одном Договарив
Беларусь
Мысль19.05.2010 13:29:21
Ни чего нового не увидел. Соглашение касается Прибыли предприятия. ИП (ИПБОЮЛ) это не предприятие, и полный попандос на 30% подоходный, который россияне удержат.
Беларусь
Мысль19.05.2010 13:31:10
Вопрос афтара про российских ИП у нас. Так получается что надо удерживать 12% в бюджет РБ. Кто то возразит?
Беларусь
Молодой19.05.2010 13:31:17
Дело в следующем. Рос. ИП оказал нам услугу по грузоперевозке. Так как он - физ.лицо, то подпадает под подоходный налог. В указанной 8 статье Соглашения об избежании двойного налогообложения от 21.04.1995. написано, что прибыль ПРЕДПРИЯТИЯ договаривающегося госудврства (по перевозкам) облагается в этом государстве. А так как он физик, то наши налоговые органы и хотят с него подоходного поиметь. Но! Существует договоренность между МНС РБ и ФНС РФ о применении к российским предпринимателям положений ст.8. Поэтому и в справках о постоянном месте пребывания россияне пишут «индивидуальный предприниматель-предприятие». А наши об этой договоренности слыхом не слыхивали. И в базе нет. Отсюда и вопрос.
Беларусь
Мысль19.05.2010 13:43:22
-Но! Существует договоренность между МНС РБ и ФНС РФ --- Потому я и написал, что удачно зашел. :) Хотел бы тоже увидеть такой документик, касающийся именно ИП (ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ) И есть ли такой документик?
Вот спасибо, хорошо! уже теплее. уже что-то можно показать в налоговой...
Беларусь
Мысль19.05.2010 15:04:50
В связи с завершением взаимосогласительной процедуры с белорусской стороной в отношении российского индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, что подтверждается письмом Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30.08.2005 года N 4-1-12/4402, стороны договорились о том, что в каждом из Договаривающихся Государств индивидуальные предприниматели другого Договаривающегося Государства должны рассматриваться в качестве предприятия согласно подпункту д) пункта 1 статьи 3 Соглашения.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»