Покупается месячный проездной. В связи с принятием Постановления Минфина № 38, денежные документы должны оприходоваться в кассу по ПКО
Что такое денежный документ? Определение в НПА есть? Я не нашёл.
Является проездной денежным документом? Нет (ИМХО): Постановление Минтранса от 21.04.2008 N 57 «Об утверждении Правил перевозок пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в РБ» 5. ... проездной документ (билет) - перевозочный документ установленного образца, удостоверяющий заключение договора перевозки пассажира железнодорожным транспортом общего пользования
Т.е. при его поступлении ПКО выписывать не нужно. Мнения?
Т.е. при его поступлении ПКО выписывать не нужно. Мнения? ======== Нет конечно. Я сразу на расходы кидаю, может это и не совсем правильно , т.к. на них выписывается ТН, но эти копейки ежемесячно вешать/списывать на матотчет гемор еще тот. Да , еще у меня есть приказ с перечнем работников,которые могут пользоваться проездным + журнал выдачи сдачи билетов , как то так..
Беларусь
молодо-зелено29.06.2010 9:14:58
Я тоже вчера задавала вопрос, может проездной билет не является денежным документом?
Беларусь
Взрослая29.06.2010 9:19:28
Я в Консультанте искала переискала определение проездному документу, является ли он денежным документом, одна не разобралась.
Беларусь
Хильда29.06.2010 9:23:47
совдеповские пережитки... помниццо, и почтовые марки считалются ДЕНЕЖНЫМИ доками:))) типа, пойду в магазин и куплю на них керосин!:))))
Беларусь
"Анонимно"29.06.2010 9:28:03
ДОКУМЕНТ, ДЕНЕЖНЫЙ - документ, владельцу которого предстоит получить по нему денежные суммы, или приобретаемый документ, предоставляющий определенные, впоследствии используемые права. К Д.д. относятся путевки в дома отдыха и санатории, почтовые марки, переводы к получению и т.д. -----------------
Fil это из ====КАПИТАЛ. ЭНЦИКЛОПЕДИЧЕСКИЙ СЛОВАРЬ
В.Г.ГАВРИЛЕНКО, научный сотрудник Института экономики НАН Беларуси, директор издательства «Право и экономика»
Рецензенты: В.Ф.МЕДВЕДЕВ, член-корреспондент НАН Беларуси, доктор экономических наук, профессор
В.Г.ТИХИНЯ, член-корреспондент НАН Беларуси, доктор юридических наук, профессор, Заслуженный юрист Республики Беларусь
Беларусь
молодо-зелено29.06.2010 9:30:32
Так как правильно денежный или не денежный?
Беларусь
Fil29.06.2010 9:30:59
«Анонимно» 29.06.2010 9:28:03 _________________ Это я видел. Но это мнение авторов книги не подтверждённое НПА. Я же привёл ссылку на документ зарегистрированный Минюстом в НРПА.
Беларусь
"Анонимно"29.06.2010 9:47:12
помниццо, и почтовые марки считалются ДЕНЕЖНЫМИ доками:))) типа, пойду в магазин и куплю на них керосин!:)))) ------ да и до сих пор считаются
Беларусь
LS29.06.2010 9:53:28
почтовые марки
А как быть с «конверт с маркой».Это как одна марка (денежный) или один конверт (кот.в денежных нет)
Беларусь
филона29.06.2010 9:59:08
1-относится в конце месяца на расходы 2-числится на секретаре в колич. и номерном 3-при списании составляется акт, утвержденный дир-ом 4-есть приказ 5-мат отчет нет А теперь думаю правильно или нет... 5-есть книга выдачи ******** ПРОЕЗДНЫЕ БИЛЕТЫ: РАСХОДЫ КОМАНДИРОВАННОГО ИЛИ ДЕНЕЖНЫЕ ДОКУМЕНТЫ? Из письма в редакцию: «Деятельность работников нашей организации сопряжена с постоянными командировками, поэтому довольно часто проездные билеты (авиа, железнодорожные) приобретаются заблаговременно. Причем билеты покупаются как самими командированными, так и подотчетными лицами либо по безналичному расчету. Я порой затрудняюсь, как отразить в учете эти операции. Например, секретарю выданы в подотчет денежные средства на приобретение железнодорожных билетов 4 мая. Билеты приобретены 5 мая, а работник отправляется в командировку 6 мая в 5 часов утра. Нужно ли 5 мая проводить билет по кассе денежных документов? А вот еще ситуация: работнику выдан аванс на приобретение железнодорожных билетов 4 мая, билеты приобретены 5 мая, а 8 мая в 5 часов утра он отправляется в командировку. Нужно ли 5 мая проводить билет по кассе денежных документов и когда следует выдать билет из кассы на руки командированному работнику? Помогите, пожалуйста, разобраться: Обязательно ли сдавать в кассу такие билеты? И если да, то за какой срок до отъезда следует выдавать билеты из кассы командированным работникам? С уважением, Илона, главный бухгалтер»
Ну что ж, вопросов много и сразу скажу, что в нормативных актах, регулирующих порядок расчетов как при зарубежных командировках, так и на территории нашей республики, порядок приобретения, оприходования и выдачи проездных билетов не оговорен. Отсутствуют такие нормы и в нормативных «кассовых» документах. Но попробуем разобраться… Отличия денежных документов от бланков строгой отчетности Иногда бухгалтеры при приобретении билетов путают понятия и полагают, что железнодорожные и авиабилеты являются бланками строгой отчетности, но они относятся к денежным документам. Напомню: к денежным документам относятся почтовые марки, марки государственной пошлины, путевки в оздоровительные учреждения и места отдыха, авиа- и железнодорожные билеты и другие документы. Бланками строгой отчетности являются бланки товарно-сопроводительных документов, квитанционные книжки, ценные бумаги, бланки всевозможных удостоверений и дипломов, различные абонементы, талоны и т.д. Для справки Согласно Инструкции по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30.05.2003 № 89, субсчет 50-3 «Денежные документы» предназначен для учета почтовых марок, марок государственной пошлины, вексельных марок, оплаченных авиабилетов и других денежных документов. Учет денежных документов Теперь определимся с порядком учета денежных документов. Во-первых, так как денежные документы имеют цену приобретения, в организации лучше завести регистр аналитического учета - книгу учета движения денежных документов, записи в которой будут составляться на основании первичных документов, подтверждающих поступление и выбытие денежных документов. Так как в настоящее время установленной формы такого регистра нет, можно разработать свой документ, взяв за пример форму приходно-расходной книги по учету бланков строгой отчетности, приведенную в приложении 2 к Инструкции о порядке использования и бухгалтерского учета бланков строгой отчетности, утвержденной постановлением Минфина РБ от 18.12.2008 № 196. Во-вторых, я бы рекомендовала поступление денежных документов в кассу и их списание оформлять выпиской приходных и расходных кассовых ордеров, на основании которых и делать записи в кассовой книге. Отчет по поступившим и выбывшим денежным документам составляется кассиром в установленные организацией сроки, например один-два раза в месяц. Различные способы приобретения - различный учет денежных документов Итак, организация может приобретать авиа-, железнодорожные и другие билеты различными способами: 1) непосредственно командированным работником - за наличные денежные средства либо с карт-счета; 2) через подотчетное лицо - за наличные денежные средства либо с карт-счета; 3) стоимость билетов оплачивается безналичным перечислением.
Во втором и третьем случае оприходование денежных документов в кассу обязательно, так как требуется «закрыть» расчеты с подотчетным лицом по приобретению билетов и с организацией - продавцом билетов.
Так, в описанной Илоной первой ситуации в учете надо сделать записи (цифры условные):
Д-т 71 - К-т 50 - 100 000 руб. - 4 мая выданы в подотчет секретарю деньги на приобретение железнодорожного билета;
Д-т 50-3 - К-т 71 - 100 000 руб. - 5 мая купленный билет оприходован в кассу денежных документов (примечание 1);
Д-т 71 - К-т 50-3 - 100 000 руб. - 5 мая билет выдан командированному работнику.
Что касается необходимости отражения по кассе билетов, приобретенных работником, уезжающим в командировку, то советую обратить внимание на следующие моменты.
Командированному работнику не позже чем за день до отъезда в служебную командировку наниматель обязан выдать денежный аванс.
Днем выбытия в служебную командировку считается день отправления (выезда) поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства из места постоянной работы командированного (ст.94 Трудового кодекса РБ). При отправлении транспорта до 24.00 включительно днем выбытия считаются текущие сутки, а с 0.00 и позднее - последующие сутки.
Для справки
При расчетах с работниками по командировкам в пределах Республики Беларусь в первую очередь необходимо руководствоваться Инструкцией о порядке и размерах возмещения расходов при служебных командировках в пределах Республики Беларусь, утвержденной постановлением Минфина РБ от 12.04.2000 № 35, и Инструкцией о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 17.01.2008 № 4 (далее - Инструкция № 4).
Следовательно, если работник уезжает в командировку 6 мая, то не позже 5 мая ему надо выдать или деньги на приобретение билета, или билет на проезд.
Если командированному работнику заблаговременно выдаются деньги на приобретение билета, то он обязан не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные наличные деньги (п.37 Инструкции № 4 (примечание 2)).
Выдают наличные деньги под отчет на предстоящие расходы, производимые в месте нахождения юридического лица, на сроки, определяемые руководителем, но не более 3 рабочих дней (включая день выдачи наличных денег под отчет). В таком случае купленный билет необходимо сдать в кассу. Выдача денег на заблаговременное приобретение билета не является авансом на командировочные расходы.
Если же работнику выдается аванс на командировочные расходы, скажем, 4 мая и он покупает самостоятельно билет для отъезда в командировку с 8 мая, то отражать поступление билета в кассу, а затем выдачу его командированному не требуется.
Кстати, соблюдая требования Инструкции № 4, физические лица, использовавшие личные денежные средства на приобретение денежных документов, обязаны не позднее 3 рабочих дней со дня их приобретения, исключая день покупки, составить отчет об израсходованных суммах для возмещения средств, использованных ими в интересах юридического лица.
24.07.2009 г. Искренне ваша, Ол
Беларусь
"Анонимно"29.06.2010 9:59:33
03 29.06.2010 9:13:12 __________________________________________________.. _____ и неужели журнал учета проездных ведете и каждый день заполняете???
Беларусь
Li29.06.2010 10:05:13
Из Консультанта«Коротко О важном» Новшеством является то, что ордера КО-1 и КО-1в будут заполняться при поступлении в кассы, а КО-2 и КО-2в - при выдаче из кассы не только наличных денег, но и денежных документов <4> (например, путевки, авиа-, железнодорожные и проездные билеты на городской транспорт, почтовые марки др.). Следовательно, в строке «Основание» приходных кассовых ордеров указывается основание поступления, расходных кассовых ордеров - основание выдачи как наличных денег, так и денежных документов. В настоящее время порядком заполнения формы КО-1 и положениями о порядке заполнения форм КО-1в, КО-2, КО-2в предусмотрено их применение только для приема наличных денег (белорусских рублей, иностранной валюты). -------------------------------- <4> п. 4, 5 Инструкции по заполнению типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операция, утв. Постановлением N 38 (далее - Инструкция).
Беларусь
филона29.06.2010 10:06:07
Искренне ваша, Ольга Павловна Редакция журнала «Главный Бухгалтер» Журнал «Главный Бухгалтер» № 29, 2009 г. Примечание 1. Если в билете выделен НДС, учитываем его сумму на счете 18. Примечание 2. Сроки отчета при использовании пластиковых карточек (как личных, так и корпоративных) установлены в п.38 Инструкции № 4. От редакции: В Инструкцию о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденную постановлением Правления Нацбанка РБ от 17.01.2008 № 4, на основании постановления Правления Нацбанка РБ от 21.09.2009 № 154 внесены изменения и дополнения.
Беларусь
Fil29.06.2010 10:09:44
филона 29.06.2010 9:59:08 ______________ Это хорошо, но в этой консультации ничего не сказано про проездные билеты в городском общественном транспорте.
Так можно договорится до того, что утром проездной выдаётся через журнал, кассовую книгу и РКО, а вечером сдаётся через журнал, кассовую книгу и ПКО.
Беларусь
Fil29.06.2010 10:11:52
Li 29.06.2010 10:05:13
Из Консультанта«Коротко О важном» Новшеством является то, что ордера КО-1 и КО-1в будут заполняться при поступлении в кассы, а КО-2 и КО-2в - при выдаче из кассы не только наличных денег, но и денежных документов <4> (например, ... проездные билеты на городской транспорт...) ____________ Почему было решено, что проездной - это денежный документ. Обоснования-то нет.
Беларусь
Александра29.06.2010 10:12:22
Ведомость - в понедельник выдаю, в пятницу сдают обратно. Затем на затраты. Акт не пишу, есть эта ведомость. Правда проверяла только ФСЗН, у нее вопросов не было
Беларусь
0329.06.2010 10:13:46
и неужели журнал учета проездных ведете и каждый день заполняете??? ========= Когда человек берет проездной - тогда и заполняю, вернее человек сам заполняет и расписывается, в том, что взял проездной :)
Беларусь
филона29.06.2010 10:22:24
ВОПРОС: В организации работникам для поездок в общественном транспорте в служебных целях выдаются проездные документы. По окончании периода пользования проездным документом работник не возвратил проездной документ ввиду его утери. Может ли в данном случае организация отнести расходы по приобретению проездного документа на затраты производства?
ОТВЕТ: В соответствии с подп.2.2.10.1 Основных положений по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), утвержденных Минэкономики 26.01.1998 № 19-12/397, Минфином 30.01.1998 № 3, Минстатом 30.01.1998 № 01-21/8 и Минтрудом РБ 30.01.1998 № 03-02-07/300 (с изменениями и дополнениями), в себестоимость продукции (работ, услуг) включаются затраты, связанные с управлением производством, в т.ч. расходы на приобретение проездных билетов на транспорт общего пользования, за исключением такси, для работников, работа которых носит разъездной характер, если эти работники на время выполнения служебных обязанностей не обеспечиваются специальным транспортом. При этом должен быть обеспечен надлежащий учет выдачи и возврата сотрудниками выданных проездных билетов. Если по окончании отчетного периода сотрудник не возвратил проездной документ ввиду его утери, то ответственному работнику, выдавшему билет, следует составить акт о его утере с указанием даты составления, серии и номера утерянного документа, Ф.И.О. работника, его утерявшего, подписей и расшифровок подписей лиц, составивших акт. На основании записей в журнале регистрации выданных и сданных проездных документов, акта об утере проездного его стоимость может быть списана на себестоимость продукции (работ, услуг).
21.01.2005 г.
Наталья Канус, экономист
Подготовлено на основании разъяснений специалистов Министерства финансов Республики Беларусь
Журнал «Главный Бухгалтер. ГБ» № 4, 2005 г. ******** Единственное, что я нашла. Сама понимаю что.... *******
Беларусь
ЛИ29.06.2010 10:35:40
Нашла в инвентаризации кассы, но это статья юриста Проверила инструкцию. там нет четкого определенияден. док.:При подсчете фактического наличия денег и других ценных бумаг в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, проездные билеты, путевки в дома отдыха и санатории и др.).
Беларусь
LS29.06.2010 10:39:31
почтовые марки, марки государственной пошлины, проездные билеты, путевки в дома отдыха и санатории и др.).
Согласна с Хильдой совдэповские пережитки Кроме того, как вам все это передают? Правильно, через накладную.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»