Простите за глупый вопрос. 1 месяц как диплом получила. Меня волнует сч. 92. Часто слышу про него фразы « участвует при налогообложении» и «не участвует при налогообложении». Можете вкрадце пояснить это или дать ссылочку на нормативку. К ГБ подходить страшно ( с таким трудом работу нашла без опыта!!!!) , а консультанта на работе нет
Есть бухгалтерский учет, а есть налоговый учет. Так вот, всё что в бух. учете на сч. 92, не всегда в налоговом будет идентично. При заполнении налоговой декларации по прибыли нужно фильтровать расходы: некоторые из них туда не попадут. Это и значит - не участвующие в н/о.
Беларусь
Автор30.07.2010 13:30:39
А что в налоговом учете «берется» из сч. 92 можно почитать в НК ?
Беларусь
"Анонимно"30.07.2010 13:46:35
Да, в НК, налог на прибыль
Беларусь
"Анонимно"30.07.2010 13:51:43
супер, когда училась на заочном нас носом тыкали в то, что очники прямо не отходя от парты могут работать ГБ. Спасибо скажите вашим преподам
Беларусь
"Анонимно"30.07.2010 14:06:22
Да ладно преподы. Если после окончания даже не знаешь, где посмотреть интересующий вопрос, то виноват сам студент в первую очередь.
Беларусь
Соня30.07.2010 14:32:43
Зашла человеку на вопрос ответить , смотрю, а тут столько «доброжелателей»!Простите за грубось, но у вас же не спрашивали вашего мнения о квалификации МБ, а задали вопрос. А если вы не хотите ответить на него, чего вы тогда сюда свои «носики» суете! Послесловие: повесьте себе медальку на грудь,за то, что вы все знаете и умеете . МБ, 1 и 3 ответ полностью совпадают с моим ответом.
Беларусь
"Анонимно"30.07.2010 14:34:50
К внереализационным доходам, учитываемым при налогообложении, относятся доходы, полученные плательщиком при осуществлении своей деятельности и непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 1 ст. 128 НК). Таким образом, для того чтобы доходы были признаны внереализационными доходами, учитываемыми при налогообложении, они должны удовлетворять следующим критериям: - должны поступить в собственность плательщика; - не должны быть связаны непосредственно с производством и реализацией продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав; - не должны быть определены НК как неучитываемые, т.е. не должны быть поименованы в п. 4 ст. 128 НК. Большинство видов внереализационных доходов определено в п. 3 ст. 128 НК <1>. -------------------------------- <1> Банки во внереализационные доходы помимо доходов, указанных в п. 3 ст. 128 НК, включают характерные для банковской деятельности доходы, перечисленные в п. 3 ст. 132 НК.
Например, в состав внереализационных доходов включаются следующие доходы: - дивиденды, полученные от источников за пределами Республики Беларусь (подп. 3.1 п. 3 ст. 128 НК) (см. раздел 5.1.1.1); - доходы участника (акционера) организации при ликвидации организации, выходе (исключении) участника из состава участников организации, отчуждении участником (акционером) доли в уставном фонде (паев, акций) организации (подп. 3.2 п. 3 ст. 128 НК) (см. раздел 5.1.1.2); - доходы, полученные от организации ее участником (акционером) в денежной или натуральной форме при отчуждении участником (акционером) части доли в уставном фонде (части пая, части акций) организации (подп. 3.3 п. 3 ст. 128 НК) (см. раздел 5.1.1.3); - доходы участника (акционера) организации в денежной или натуральной форме в виде долей (паев, акций) этой же организации, а также в виде увеличения номинальной стоимости паев (акций) (подп. 3.4 п. 3 ст. 128 НК) (см. раздел 5.1.1.4); - доходы в виде процентов, полученных за предоставление в пользование денежных средств организации, а также процентов за пользование банком денежными средствами, находящимися на банковском счете (подп. 3.5 п. 3 ст. 128 НК); - суммы неустоек (штрафов, пеней) и других видов санкций, полученных за нарушение условий договоров (подп. 3.6 п. 3 ст. 128 НК); - стоимость безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных активов, суммы безвозмездно полученных денежных средств (подп. 3.8 п. 3 ст. 128 НК); - доходы от операций по сдаче в аренду (финансовую аренду (лизинг)) имущества (подп. 3.15 п. 3 ст. 128 НК) (см. раздел 5.1.1.5); - положительные курсовые разницы, возникающие при переоценке активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, определяемые в порядке, установленном законодательством (подп. 3.17 п. 3 ст. 128 НК); - положительные суммовые разницы, возникающие при погашении дебиторской или кредиторской задолженности (подп. 3.18 п. 3 ст. 128 НК); - другие доходы, полученные плательщиком при осуществлении своей деятельности и непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, поименованные в п. 3 ст. 128 НК. Отметим, что перечень внереализационных доходов, установленный п. 3 ст. 128 НК, является открытым. Это означает, что учесть в составе внереализационных доходов следует и те доходы, которые прямо не предусмотрены в данном перечне. Речь идет о доходах, которые непосредственно не связаны с производством и реализацией товаров (работ, услуг), иных ценностей, имущественных прав, но связаны с деятельностью организации по производству и реализации товаров (работ, услуг), иных ценностей, имущественных прав.
Беларусь
"Анонимно"30.07.2010 14:35:50
5.1.2. Внереализационные доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
Внереализационные доходы определяются на основании документов бухгалтерского и налогового учета и отражаются в том отчетном периоде, в котором они фактически получены плательщиком, если иное не установлено ст. 128 НК (за исключением банков). Банками внереализационные доходы отражаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав с учетом особенностей, установленных ст. 128 НК, согласно принципу начисления, применяемому в порядке, установленном Национальным банком Республики Беларусь (п. 2 ст. 128 НК). Некоторые виды доходов, полученных средств не включаются в состав внереализационных доходов и соответственно не учитываются при исчислении налога на прибыль. Их перечень предусмотрен п. 4 ст. 128 НК. В частности, к доходам, которые не учитываются при налогообложении, относятся: - средства, поступающие в рамках целевого финансирования из бюджета либо государственных внебюджетных фондов, из бюджета Союзного государства и использованные по целевому назначению. Плательщики, получившие такие средства, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, соответственно полученных и произведенных в ходе целевого финансирования (подп. 4.1 п. 4 ст. 128 НК); - средства, полученные плательщиками в порядке долевого участия в строительстве жилья, содержании объектов непроизводственной сферы и использованные по целевому назначению (подп. 4.4 п. 4 ст. 128 НК); - суммы средств, перечисляемые унитарными предприятиями из прибыли, остающейся после налогообложения, на финансирование содержания аппарата управления потребительских обществ и их союзов (подп. 4.6 п. 4 ст. 128 НК); - средства, поступающие в фонды развития свободных экономических зон (подп. 4.7 п. 4 ст. 128 НК); - дивиденды, полученные плательщиками от белорусских организаций (подп. 4.8 п. 4 ст. 128 НК); - товары (работы, услуги), имущественные права, денежные средства, безвозмездно полученные правопреемником организации при ее реорганизации (подп. 4.9.1 п. 4 ст. 128 НК); - товары (работы, услуги), имущественные права, денежные средства, безвозмездно полученные при безвозмездной передаче в пределах одного собственника по его решению или решению уполномоченного им органа (подп. 4.9.4 п. 4 ст. 128 НК); - признаваемые иностранной безвозмездной помощью или международной технической помощью в порядке и на условиях, установленных Президентом Республики Беларусь <1>; - другие доходы, предусмотренные п. 4 ст. 128 НК. -------------------------------- <1> По вопросу, касающемуся порядка отнесения товаров (работ, услуг), имущественных прав, денежных средств к иностранной безвозмездной помощи или международной технической помощи, см. Декрет Президента Республики Беларусь от 28.11.2003 N 24 «О получении и использовании иностранной безвозмездной помощи» (далее - Декрет N 24), Указ Президента Республики Беларусь от 22.10.2003 N 460 «О международной технической помощи, предоставляемой Республике Беларусь» (далее - Указ N 460).
Перечень неучитываемых доходов, установленных п. 4 ст. 128 НК, является закрытым и не подлежит расширительному толкованию. Все поименованные в нем доходы ни при каких обстоятельствах не могут уменьшать доходы организации. Все иные обоснованные и документально подтвержденные доходы, непосредственно не связанные с производством и реализацией продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав, но связанные с деятельностью организации по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), иных ценностей, нужно учесть для уплаты налога на прибыль.
Беларусь
Ленуария30.07.2010 14:36:07
тоже в универе не догоняла эти выражения, а пошла работать сразу в миг пришло понимание
Беларусь
"Анонимно"30.07.2010 14:37:20
5.2.1. Внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении
Внереализационными расходами признаются расходы, потери, убытки, произведенные плательщиком для осуществления своей деятельности и непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 1 ст. 129 НК). Большинство видов внереализационных расходов и особенности их признания (отражения) определены в п. 3 ст. 129 НК. Например, внереализационными расходами являются: - расходы по аннулированным производственным заказам, а также производствам, не давшим продукции (подп. 3.9 п. 3 ст. 129 НК); - расходы по сдаче в аренду (финансовую аренду (лизинг)) имущества (подп. 3.18 п. 3 ст. 129 НК) <1>; - отчисления в резервы по сомнительным долгам по расчетам с другими организациями, а также с отдельными лицами, подлежащие резервированию в соответствии с законодательством (подп. 3.20 п. 3 ст. 129 НК); - восстановление резерва при восстановлении сомнительных долгов (подп. 3.21 п. 3 ст. 129 НК); - суммы неустоек (штрафов, пеней) и других видов санкций за нарушение условий договоров (подп. 3.1 п. 3 ст. 129 НК); - суммы недостач, потерь и порчи активов, в том числе произошедших сверх норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном законодательством, если их виновники не установлены или суд отказал во взыскании с них (подп. 3.14 п. 3 ст. 129 НК); - отрицательные курсовые разницы, возникающие при переоценке активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, определяемые в порядке, установленном законодательством (подп. 3.24 п. 3 ст. 129 НК); - отрицательные суммовые разницы, возникающие в связи с погашением дебиторской или кредиторской задолженности, в том числе в связи с получением оплаты в сумме меньшей, чем сумма выручки (внереализационных доходов), определенной в соответствии с п. 5 ст. 31 НК (подп. 3.25 п. 3 ст. 129 НК); - расходы, связанные с рассмотрением дел в судах (судебные расходы) (подп. 3.2 п. 3 ст. 129 НК); - суммы налогов, сборов и других обязательных отчислений, удержанных и (или) уплаченных в бюджет или внебюджетные фонды иностранных государств в соответствии с законодательством этих государств (за исключением налогов и сборов, в отношении которых предусмотрено устранение двойного налогообложения в соответствии с законодательством и (или) действующими для Республики Беларусь международными договорами Республики Беларусь). Эти суммы включаются во внереализационные расходы при наличии справки, заверенной налоговым органом (иной компетентной службой государства, в функции которой входит взимание налогов), или иных документов, подтверждающих уплату (удержание) налогов, сборов и других обязательных отчислений в иностранном государстве (подп. 3.4 п. 3 ст. 129 НК); - суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные при отсутствии документов, обосновывающих применение ставки налога на добавленную стоимость в размере ноль (0) процентов по истечении девяноста дней с даты отгрузки товаров в Российскую Федерацию (подп. 3.6 п. 3 ст. 129 НК); - другие расходы, потери, убытки, произведенные плательщиком для осуществления своей деятельности и непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав (подп. 3.27 п. 3 ст. 129 НК).
Беларусь
- МБ30.07.2010 14:41:28
у вас есть аська? валяйте - расскажу
Беларусь
МБ30.07.2010 14:44:53
есть. Куда вам ее написать?
Беларусь
ГБ30.07.2010 14:47:07
К ГБ подходить страшно ( с таким трудом работу нашла без опыта!!!!) , а консультанта на работе нет ______________________________________________ Не бойтесь подходить к главному бухгалтеру. Думаете, он не понимает, что такое человек без опыта работы. Спрашивать МОЖНО и НУЖНО!!! Пока Вы только получаетеи опыт, вопросов будет возникаить просто КУЧА! И лучше подойти спросить у главбуха, чем сделать что-то неправильно и недовольства от того самого главбуха будет больше. Она же Вам и скажет: что, мол, пройти спросить не могла? Запомните раз и навсегда: не надо стесняться задавать вопросы. Даже опытные бухи (и главбухи) частенько задают вопросы- и главным бухгалтерам, и налоговикам в отделе консультаций, и друг с другом советуются (как например здесь на бухбае).
Беларусь
"Анонимно"30.07.2010 14:48:54
И, кстати, это очень плохо, что нет на фирме Консультанта. Он необхоим не только для начинающего буха, но и для опытного тоже.
Беларусь
"Анонимно"30.07.2010 14:51:11
хочу оффтопить - буду оффтопить, властью бухбая не запрещено. Просто обидно: нас (заочников) пять лет в универе все гнобили (оченку выше «хорошо» можно было заработать только проделывая акробатические трюки со знаниями) и носились с очниками, как с писаной торбой. А тут чел пришел работать и даже к ГБ подойти не может с вопросом. Знаю я таки: наваяет в учете лишь бы что, никому ничего не скажет, а потом убирай за ней и перед налоговой оправдывайся.
Беларусь
МБ30.07.2010 14:51:23
Ну вот такая у нас фирма. Я тоже попыталась попросить себе инф. программу, а мне ответили:« В интернете все есть». А пока в нете что-нибудь найдешь, так пол дня пройдет
Беларусь
Соня30.07.2010 14:54:50
«Анонимно» 30.07.2010 14:51:11 - не срывайте свою обиду на других людях. Это глупо. А смотря на ваши высказывания, я начинаю понимать, почему МБ боиться подойти к ГБ. Наверно ее ГБ тоже за что-то обидно)))))
Беларусь
"Анонимно"30.07.2010 14:56:09
То, что написано в налоговом кодексе, то участвует в налогообложении, т. е. уменьшает налоговую базу для налога на прибыль (24 %), остальное не участвует. Т. е. на неучаствующие вы не можете уменьшить базу.
Соня, вы или добрейшей души человек - святая женщина, либо недавно на бухбае. Благодаря таким как вы новички или обрастают знаниями или подводят фирму под штрафы, т.к. не смогли справится со своим страхом перед ГБ. К вам у меня претензий нет (и не может быть), помогайте всем и дальше, может когда-нибудь и мне поможете, но вот МБ надо немного «ума вложить» (без обид, плиз). Если не будет подходить к ГБ, у той будут потом большие проблемы. Вы должны это понимать
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»