Помогите разобраться в проводках: у нас оказание услуг по оплате.( причем всегда покупатели оплачивают позже оказания услуги) 45-20 списывается с/с 51-62 поступила оплата 62-90.1 отражена выручкаа как отразить задолженность покупателей???? ПОМОГИТЕ, совсем запуталась((((
Задолженность в ценах реализации? На забалансовых счетах например 015, у меня это счет «ОС». И еще : списана себестоимость реализованных услуг Д-т 90 К-т 45
Беларусь
"Анонимно"09.11.2011 15:16:42
Т.е на счете 62 задолженности не будет, а разве это правильно? Может можно, я где-то читала, что например 62-98 оказаны услуги, 51-62 оплатили, 98-90.1 в размере оплаты отражена выручка. т.е 98 как доходы будущих периодов, ведь мы оказали услуги, а они еще не оплатили????
Беларусь
14709.11.2011 15:29:32
На счете 98 «Доходы будущих периодов» учитывается движение средств и обобщается информация о доходах, полученных (начисленных) в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам, о предстоящих поступлениях задолженности по недостачам, выявленным в отчетном периоде за прошлые годы, разницах между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и стоимостью ценностей, принятой к бухгалтерскому учету при выявлении недостачи и порчи. К доходам, полученным (начисленным) в отчетном периоде, но относящимся к будущим отчетным периодам, относятся: арендная или квартирная плата, плата за коммунальные услуги, выручка за грузовые перевозки, за перевозки пассажиров по месячным и квартальным билетам, абонементная плата за пользование средствами связи и другие.
Движение отгруженных товаров в соответствии с Инструкцией по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2003 N 89, отражается на счете 45 «Товары отгруженные». Аналитический учет по счету 45 «Товары отгруженные» ведется по фактической себестоимости. Одновременно аналитический учет товаров отгруженных в отпускных ценах в разрезе покупателей может вестись на забалансовом счете 015 «Товары отгруженные в отпускных ценах».
Беларусь
"Анонимно"09.11.2011 15:37:07
В 1С при формировании отгрузочных документов задолженность покупателей попадает на забалансовый счет ОС. В древние времена, до 1С :) ведомость велась, не помню номер, там по каждому покупателю - с.с отгрузки и отгрузочная стоимость. На счета бухучета эта стоимость не попадала и не попадает.
Беларусь
"Анонимно"10.11.2011 8:40:18
Так что все же отражается на счете 62, и когда он применяется?
Беларусь
Анонимно10.11.2011 9:41:26
А ограничений по «оплате» нет., как в НДС 60 дней. Т.Е. нет оплаты хоть год, нет и выручки?
Беларусь
"Анонимно"10.11.2011 10:17:25
«Анонимно» 10.11.2011 8:40:18
Так что все же отражается на счете 62, и когда он применяется? ----------------- на 62 отражаются поступившие средства. Дт51 КТ62. Пока денег нет, 62-го счета тоже нет.
и да, если нет оплаты, то нет выручки в этом случае. хоть год, хоть пять.
Беларусь
"Анонимно"10.11.2011 14:00:05
Т.е если оказываем услуги, а оплачивают позже, то задолженность покупателей на забалансовом счете? Странно......
Беларусь
"Анонимно"10.11.2011 14:27:27
Я вообще не так делаю. 45-20 - отгружена себестоимость, 51-90 и 90-45 когда поступила оплата (60 дней по ндс не рассматривалось)
Беларусь
"Анонимно"10.11.2011 14:58:00
получается, при составлении баланса дебиторской задолженности от покупателей не будет? А суммы то немаленькие( около 150 млн в среднем)
Беларусь
"Анонимно"10.11.2011 15:08:51
А кто еще как делает???
Беларусь
"Анонимно"11.11.2011 10:54:58
«Анонимно» 10.11.2011 14:58:00
получается, при составлении баланса дебиторской задолженности от покупателей не будет? А суммы то немаленькие( около 150 млн в среднем) ---------------- будет дебиторская задолженность по себестоимости.
Беларусь
Натали11.11.2011 13:01:06
Подписан акт д-т сч.62к-т сч.98 поступила опл.д-т сч.51 к-т сч.62 и одновременно д-т сч.98 к-т сч.90 списываем затраты д-т сч.90 к-т сч.20
Беларусь
Автор11.11.2011 13:24:59
Я тоже собираюсь делать как Натали. А это точно правильно?
Беларусь
14711.11.2011 13:40:03
При учете «по оплате» должен использоваться счет 45. Использование счета 98 в данном случае - это нарушение отражения хоз. операций по счетам бух. учета.
Беларусь
"Анонимно"11.11.2011 13:47:02
И какие же проводки будут при подписании акта выполненных работ и при оплате покупателями?
Беларусь
14711.11.2011 14:07:41
Это для организаций торговли , но учет «по оплате» раскрыт:
Вопрос: Организация оптовой торговли согласно своей учетной политике учет товаров на счете 41 «Товары» ведет по покупным ценам. Каким образом следует учитывать стоимость отгруженных товаров в бухгалтерском учете организации, если организация применяет метод учета выручки «по оплате», т.к. бывают ситуации, когда товары отгружены, а денежные средства в отчетном месяце не поступили? Применяется ли в данном случае счет 98 «Доходы будущих периодов» (бухгалтерская запись Д-т сч. 62 - К-т сч. 98)?
Ответ: В соответствии с Инструкцией по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2003 N 89 (далее - Инструкция N 89), на счете 41 «Товары» отражается движение товарно-материальных ценностей, приобретенных в качестве товаров для реализации. Если выручка от продажи отпущенных (отгруженных) товаров определенное время не может быть признана в бухгалтерском учете, то до момента признания выручки эти товары учитываются на счете 45 «Товары отгруженные». При фактическом их отпуске (отгрузке) производится запись по кредиту счета 41 «Товары» в корреспонденции со счетом 45 «Товары отгруженные». Принятые на учет по счету 45 «Товары отгруженные» суммы списываются по дебету счета 90 «Реализация» и кредиту счета 45 «Товары отгруженные» одновременно с признанием выручки от реализации товаров. Согласно п. 8 Инструкции по бухгалтерскому учету «Доходы организации», утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 26.12.2003 N 181 (с изменениями и дополнениями), выручка от реализации отражается в бухгалтерском учете при признании в бухгалтерском учете выручки от реализации по мере оплаты отгруженных товаров, готовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг по дебету счетов 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», счетов учета расчетов и других счетов в корреспонденции с кредитом счета 90 «Реализация». Таким образом, покупная стоимость товаров до момента признания выручки должна учитываться по дебету счета 45 «Товары отгруженные». Аналитический учет по счету 45 «Товары отгруженные» ведется по готовой продукции, работам и услугам промышленного характера, покупным товарам по фактической себестоимости. Одновременно аналитический учет товаров отгруженных в отпускных ценах в разрезе покупателей может вестись на забалансовом счете 015 «Товары отгруженные в отпускных ценах». Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 11.12.2008 N 187 (далее - Постановление N 187) Типовой план счетов бухгалтерского учета, утвержденный Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2003 N 89, дополнен счетом 015 «Товары отгруженные в отпускных ценах». Согласно Инструкции N 89 счет 015 «Товары отгруженные в отпускных ценах» предназначен для ведения аналитического учета в отпускных ценах поставщиками, применяющими метод отражения выручки от реализации «по оплате» отгруженной продукции (товаров, работ, услуг), в разрезе покупателей. Использование указанной в вопросе корреспонденции счетов Инструкцией N 89 не предусмотрено. Однако согласно ст. 5 Закона Республики Беларусь от 18.10.1994 N 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности» (с изменениями и дополнениями) предусмотрено, что республиканские органы государственного управления, подчиненные Совету Министров Республики Беларусь и осуществляющие регулирование и управление в определенной отрасли экономики, осуществляют методологическое руководство бухгалтерским учетом и отчетностью организаций соответствующих отраслей экономики и принимают нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету и отчетности, не противоречащие нормативным правовым актам по бухгалтерскому учету и отчетности Министерства финансов Республики Беларусь. Приказом Министерства торговли Республики Беларусь от 09.04.2007 N 74 утверждены Методические рекомендации по документальному оформлению и учету товарных операций в розничной торговле и общественном питании (далее - Методические рекомендации N 74). Нормы и положения Методических рекомендаций N 74 могут применяться только в той части, в какой они на момент применения не противоречат действующему законодательству Республики Беларусь. Подразделом 1.3.2 «Особенности учета движения товаров в оптовой торговле» Методических рекомендаций N 74 предусмотрено: если применяемая организацией автоматизация бухгалтерского учета при использовании метода определения выручки от реализации товаров по мере их оплаты не позволяет обеспечить учет товаров, отгруженных в отпускных ценах, учет товарных операций по выбору организации может осуществляться следующим образом: Вариант 1: Д-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» К-т сч. 98 «Доходы будущих периодов» - на сумму отгруженных товаров по отпускным ценам; Д-т сч. 45 «Товары отгруженные» К-т сч. 41-1 «Товары на складах» - списание стоимости отгруженных товаров по покупным ценам; Д-т сч. 51 «Расчетный счет» К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - поступление оплаты от покупателей; Д-т сч. 98 «Доходы будущих периодов» К-т сч. 90 «Реализация» - отражение реализации отгруженных товаров в размере поступившей оплаты; Д-т сч. 90 «Реализация» К-т сч. 45 «Товары отгруженные» - списание стоимости реализованных отгруженных товаров; Д-т сч. 90 «Реализация» К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» - начисление суммы НДС; Д-т сч. 90 «Реализация» К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» - начисление отчислений от суммы валового дохода. Вариант 2: Д-т сч. 45 «Товары отгруженные» К-т сч. 41-1 «Товары на складах» - на сумму отгруженных товаров по покупным ценам; Д-т сч. 45 «Товары отгруженные» К-т сч. 42-1 «Торговая наценка» - на сумму торговой надбавки, включенной в отпускную цену товаров; Д-т сч. 45 «Товары отгруженные» К-т сч. 42-3 «Налог на добавленную стоимость в цене товаров» - на сумму НДС, включенную в отпускную цену товаров; Д-т сч. 51 «Расчетный счет» К-т сч. 90 «Реализация» - отражение реализации на сумму поступившей оплаты за отгруженные товары; Д-т сч. 90 «Реализация» К-т сч. 45 «Товары отгруженные» - списание стоимости реализованных отгруженных товаров по отпускным ценам; Д-т сч. 90 «Реализация» К-т сч. 42-1 «Торговая наценка» - списание суммы торговой надбавки (валового дохода), приходящейся на реализованные товары, методом «красное сторно»; Д-т сч. 90 «Реализация» К-т сч. 42-3 «Налог на добавленную стоимость в цене товаров» - списание суммы НДС, приходящейся на реализованные товары, методом «красное сторно»; Д-т сч. 90 «Реализация» К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» - начисление суммы НДС, приходящейся на реализованные товары (обычная запись); Д-т сч. 90 «Реализация» К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» - начисление отчислений от суммы валового дохода. Закрытие субсчетов счета 42 «Торговая наценка» должно осуществляться по каждой накладной, а исчисление НДС - по каждой товарной позиции. Принятый вариант учета отгруженных товаров закрепляется в учетной политике предприятия. Поскольку согласно Инструкции N 89 аналитический учет товаров отгруженных в отпускных ценах в разрезе покупателей может вестись на забалансовом счете 015 «Товары отгруженные в отпускных ценах», то организация оптовой торговли может закрепить в учетной политике ведение учета отгруженных товаров в отпускных ценах как по одному из вариантов, предусмотренных Методическими рекомендациями N 74, так и с использованием счет
Беларусь
14711.11.2011 14:08:57
А вот и для Вас:
Вопрос: Согласно учетной политике организации учет оказанных услуг осуществляется по фактической производственной себестоимости без использования счета 40 «Выпуск продукции, работ, услуг». Каким образом следует учитывать стоимость оказанных услуг на счетах бухгалтерского учета, если организация применяет метод определения выручки «по оплате», т.к. бывают ситуации, когда услуга оказана, а денежные средства в отчетном месяце не поступили? Применяется ли в данном случае счет 98 «Доходы будущих периодов» (бухгалтерская запись Д-т сч. 62 - К-т сч. 98)?
Ответ: В соответствии с Инструкцией по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2003 N 89 (с изменениями и дополнениями) (далее - Инструкция N 89), на счете 20 «Основное производство» обобщается информация о затратах на производство продукции, выполнение работ и оказание услуг, осуществление которых является целью создания данной организации. Прямые расходы, связанные непосредственно с оказанием услуг, относятся на счет 20 «Основное производство» с кредита счетов учета производственных запасов, расчетов с персоналом по оплате труда и других. Расходы вспомогательных производств списываются на счет 20 «Основное производство» с кредита счета 23 «Вспомогательные производства». Косвенные расходы, связанные с управлением и обслуживанием производства, списываются в дебет счета 20 «Основное производство» с кредита счетов 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». По кредиту счета 20 «Основное производство» отражаются суммы фактической себестоимости оказанных услуг, которые могут списываться в дебет счетов 40 «Выпуск продукции, работ, услуг», 90 «Реализация» и других. На счете 45 «Товары отгруженные» отражается движение отгруженных товаров, продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Принятые на учет по счету 45 «Товары отгруженные» суммы списываются по дебету счета 90 «Реализация» и кредиту счета 45 «Товары отгруженные» одновременно с признанием выручки от реализации. Согласно п. 8 Инструкции по бухгалтерскому учету «Доходы организации», утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 26.12.2003 N 181 (с изменениями и дополнениями), выручка от реализации отражается в бухгалтерском учете при признании в бухгалтерском учете выручки от реализации по мере оплаты отгруженных товаров, готовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг по дебету счетов 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», счетов учета расчетов и других счетов в корреспонденции с кредитом счета 90 «Реализация». Таким образом, сумма фактической себестоимости оказанных услуг до момента признания выручки должна учитываться по дебету счета 45 «Товары отгруженные». Аналитический учет по счету 45 «Товары отгруженные» ведется по готовой продукции, работам и услугам промышленного характера, покупным товарам по фактической себестоимости. Одновременно аналитический учет товаров отгруженных в отпускных ценах в разрезе покупателей может вестись на забалансовом счете 015 «Товары отгруженные в отпускных ценах». Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 11.12.2008 N 187 Типовой план счетов бухгалтерского учета, утвержденный Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2003 N 89, дополнен счетом 015 «Товары отгруженные в отпускных ценах». Согласно Инструкции N 89 счет 015 «Товары отгруженные в отпускных ценах» предназначен для ведения аналитического учета в отпускных ценах поставщиками, применяющими метод отражения выручки от реализации «по оплате» отгруженной продукции (товаров, работ, услуг), в разрезе покупателей. Использование указанной в вопросе корреспонденции счетов Инструкцией N 89 не предусмотрено. Исходя из вышеизложенного суммы фактической себестоимости оказанных услуг должны отражаться записью: Д-т сч. 45 «Товары отгруженные» К-т сч. 20 «Основное производство»; одновременно отпускная стоимость услуг отражается записью: Д-т сч. 015 «Товары отгруженные в отпускных ценах». Поступившая оплата отражается записью: Д-т сч. 51 «Расчетный счет» и др. К-т сч. 90 «Реализация»; одновременно на сумму поступившей оплаты производится запись: К-т сч. 015 «Товары отгруженные в отпускных ценах»; списание фактической себестоимости оказанных услуг, приходящейся на признанную выручку, отражается записью: Д-т сч. 90 «Реализация» К-т сч. 45 «Товары отгруженные».
Заместитель начальника управления методологии бухгалтерского учета и отчетности Министерства финансов А.В.КРУПНОВА
Аудитор ООО «АудитИнком» В.В.РАКОВЕЦ 11.05.2009
Беларусь
"Анонимно"11.11.2011 14:09:15
Ой, спасибки огромное))))))))))))))
Беларусь
Натали11.11.2011 14:10:42
при отгрузке т о в а р а: д-т сч.45 к-т сч.41 по учетным ценам, заб.сч.015 одновр.отражается ст-ть товара по отп.ценам, д-т сч.51 к-т сч.90 оплата, д-т сч.90 к-т сч.45 ст-ть реал.товаров по учетным ценам заб.сч.015 одновр.списывается ст-ть товара по отп.ценам а сч.45-«Товары отгруженные»,но не услуги.И проводка д-т сч.98-к-т сч.90 корректная,есть в типовом плане счетов.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»