| |
|
|
| |
|
|
 Бухгалтер
14.03.2012 13:51:14
|
|
|
Ситуация: Валовая прибыль за 2011г. - 1500млн.руб.Капитальные вложения (производственное назначение) за год - 650млн.руб. Чистая прибыль (Д-т99 К-т84)за год - 600млн.руб. Распределение прибыли 5% резервный фонд (Д-т84 К-т82); 5% дивиденды (Д-т84 К-т75); 20% фонд потребеления (Д-т84 К-т 84ФП);70% фонд накопления (Д-т84 К-т 84ФН). На фонд накопления уходит сумма 4200млн. руб. Начисленная сумма амортизации за год 270млн.руб. Какую сумму отразить проводкой Д-т84ФН К-т83: на сумму льготы 650млн.руб.? на сумму сформированного фонда накопления - 420млн.руб.? или 380млн.руб.(650-270)
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
СВИ
14.03.2012 14:05:29
|
|
|
я начисл.аморт.по Кт 02 не учитываю , а делаю проводку на всю сумму по Дт 01 сч. Дт 84 Кт 83
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.03.2012 14:17:11
|
|
|
Т. е. на сумму 650млн.руб.? Но у меня же прибыль 600млн.руб. А еще нужно сформировать другие фонды.
Беларусь
|
|
|
|
СВИ
14.03.2012 14:27:51
|
|
|
если взяли льготу на 650 млн.руб значит и должны отразить 650 млн.руб.,а куда дели 850 млн.руб ?должна быть чистая прибыль больше или равна льготе по прибыли ну никак не меньше.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.03.2012 14:36:13
|
|
|
Валовая прибыль не является чистой прибылью. Из валовой прибыли уплачиваются налог на прибыль, 50% аренды и т.п. Валовая у меня 1300млн. руб., а чистая - всего 600млн. руб.
Беларусь
|
|
|
|
СВИ
14.03.2012 14:45:57
|
|
|
а чистой прибыли прошлых лет на 84 сч. нет ,если нет значит нужно было брать льготу только 600 млн.руб и делать проводку ДТ 99 Кт 84 ,Дт 84 Кт 83 на 600 млн.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.03.2012 14:54:18
|
|
|
но в НК РБ нет ни каких ограничений по наличию чистой прибыли при использовании льготы на капитальные вложения и счет 83 в 2012 году будет закрыт на счет 84 (по льготе на капитальные вложения)
Беларусь
|
|
|
|
Бухгалтер
14.03.2012 15:26:59
|
|
|
Хорошо делаем проводку Д-т 83 К-т 84 на сумму 650млн.руб.(льгота по капитальным вложениям) И что дальше? Получаем убыток 50млн. руб.? Как такое может быть: при прибыльной работе убыток в балансе?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.03.2012 15:56:58
|
|
|
У мення тоже похожая ситуация, звонила в налоговую сказали что в этом году можно не показывать источник КВ, да и посмотрите налоги беларуси ст 60, вот только не помню номер последний или предпоследний
Беларусь
|
|
|
|
СВИ
14.03.2012 15:57:53
|
|
|
когда я использовала льготу в 2008 г-2009 г. у меня требовала Парт.ИМНС чтобы была чистая прибыль неважно этого года или нет ,я прокололась была и поэтому точно знаю.должна быть чистая прибыль на начало м-ца в котором вы льготировали прибыль.
Беларусь
|
|
|
|
Бухгалтер
14.03.2012 15:59:13
|
|
|
Спасибо огромное. Если кого то еще интересует Налоги Беларуси № 9, 2012г.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.03.2012 16:06:49
|
|
|
Да если интересно сегодня сделала запрос в налогувую, нужно ли в бухгалтерском учете показывать источники финансирования, теперь жду ответа
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.03.2012 16:22:35
|
|
|
Применение льготы в 2008-2009гг. существенно отличается от 2011г. Поэтому Ваши комментарии неуместны.
Беларусь
|
|
|
|
Бухгалтер
14.03.2012 16:23:14
|
|
|
Если можно хотелось бы знать ответ налоговой.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.03.2012 10:58:55
|
|
|
Да если интересно сегодня сделала запрос в налогувую, нужно ли в бухгалтерском учете показывать источники финансирования, теперь жду ответа
=====================================
ЖДЕМ-с...
Беларусь
|
|
|
|
бух
16.03.2012 9:35:32
|
|
|
Подскажите пожалуйста разобраться с ситуацией
У меня ОАО с долей государства 99% По итогам 2011г. получилась прибыль 614 млн. руб. Часть прибыли в бюджет составляет согласно Постановления №2 от 10.01.2006г. - 47 млн. руб.Согласно протокола собрания акционеров, проводимого в начале 2011г. планировалось распределить прибыль 5% - дивиденды, 5% - резервный фонд, 90% - фонд накопления. Какие проводки нужно сделать, на какую сумму?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.03.2012 10:06:25
|
|
|
Я ТОЖЕ, ВЧЕРА ЗВОНИЛА СКАЗАЛИ, ЧТО ОТДАЛИ ВОПРОС В КОНТРОЛЬНЫЙ ОТДЕЛ
Беларусь
|
|
|
|
ОК
16.03.2012 10:26:28
|
|
|
Я бы делала так: 600 млн(84 фонд нкаопл)-270 млн(02сч)=330млн; на эту сумму проводку 84-83.
Беларусь
|
|
|
|
ОК
16.03.2012 10:27:47
|
|
|
Да если интересно сегодня сделала запрос в налогувую, нужно ли в бухгалтерском учете показывать источники финансирования, теперь жду ответа
--------------------------------
ИМНС это не надо. Проводка нужна Минфину, согласно инстр. №19
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.03.2012 11:43:52
|
|
|
Порядок отражения в бухгалтерском учете использования прибыли на капитальные вложения определен в Инструкции о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 14.02.2008 N 19 (далее - Инструкция N 19).
Использование собственных источников финансирования капитальных вложений отражается в следующем порядке (п. 170 Инструкции N 19):
амортизационного фонда воспроизводства основных средств - по кредиту счета 010 «Амортизационный фонд воспроизводства основных средств»;
амортизационного фонда воспроизводства нематериальных активов - по кредиту счета 013 «Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов»;
нераспределенной прибыли прошлых лет - по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» субсчет «Нераспределенная прибыль прошлых лет», или субсчет «Фонд накопления», или другой субсчет и кредиту счета 83 «Добавочный фонд»;
чистой прибыли отчетного периода - по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» субсчет «Нераспределенная прибыль отчетного периода», или субсчет «Фонд накопления», или другой субсчет и кредиту счета 83 «Добавочный фонд».
При использовании льготы и уменьшении облагаемой налогом прибыли в соответствии с законодательством на сумму прибыли, направленной на финансирование капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства, а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели, в бухгалтерском учете составляется запись:
Д-т 99 «Прибыли и убытки» - К-т 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» субсчет «Фонд накопления»;
и одновременно на ту же сумму:
Д-т 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» субсчет «Фонд накопления» - К-т 83 «Добавочный фонд».
Обратите внимание, что при направлении на финансирование капитальных вложений производственного назначения нераспределенной прибыли прошлых лет приведенная выше запись с использованием счета 99 «Прибыли и убытки» не производится.
Использование нераспределенной прибыли прошлых лет в качестве собственного источника финансирования капитальных вложений отражается записью:
Д-т 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» субсчет «Нераспределенная прибыль прошлых лет», или субсчет «Фонд накопления», или другой субсчет - К-т 83 «Добавочный фонд».
Эта запись составляется (при направлении прибыли в качестве собственного источника финансирования капитальных вложений) даже в тех случаях, если организация не использует льготу по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства, а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.03.2012 12:51:08
|
|
|
Вопрос: В связи с отменой в 2011 году амортизационных фондов просим разъяснить, следует ли отражать в бухгалтерском учете собственные источники финансирования капитальных вложений, если организация не использует льготу по налогу на прибыль, установленную подп. 1.1 ст. 140 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК)?
Пользователи КонсультантПлюс
Ответ: От налогообложения налогом на прибыль освобождается валовая прибыль организаций в порядке и на условиях, установленных п. 2 - 4 ст. 140 НК, в размере финансирования капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства и (или) погашения полученных и использованных на эти цели кредитов банков, займов нерезидентов Республики Беларусь, оформленных в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, но не более 50 процентов валовой прибыли (подп. 1.1 ст. 140 НК).
Пунктом 2 ст. 140 НК установлено, что освобождение от налогообложения налогом на прибыль, предусмотренное подп. 1.1 ст. 140 НК, применяется плательщиком при соблюдении следующих условий:
- осуществление фактических затрат по оплате капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства или погашению кредитов банков, займов, использованных на эти цели;
- фактическое получение объектов капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства;
- отсутствие в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении объектов сверхнормативного незавершенного строительства производственного назначения, за исключением случаев завершения строительства таких объектов в сроки, установленные Советом Министров Республики Беларусь.
Право на применение освобождения возникает в том налоговом периоде, в котором условия оплаты и получения объектов выполнены.
В п. 3 ст. 140 НК определены случаи, когда освобождение от налогообложения налогом на прибыль в соответствии с подп. 1.1 ст. 140 НК не применяется, а в п. 4 ст. 140 НК - прекращается.
В текущем году применяемые при льготировании прибыли в 2010 году такие условия, как наличие на 1-е число отчетного периода отраженных в установленном порядке на счетах бухгалтерского учета прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты налогов, сборов (пошлин), и положительного остатка амортизационного фонда, а также их использование в отчетном периоде на финансирование капитальных вложений или погашение кредитов банков, использованных на эти цели, отменены.
Таким образом, с 2011 года льгота, связанная с финансированием капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства, применяется без привязки к какому-либо из источников финансирования капитальных вложений. Норма об обязательном первоочередном расходовании остатков амортизационных фондов при оформлении льготы по налогу на прибыль в связи с их отменой в текущем году не применяется.
Однако в части отражения в бухгалтерском учете источников финансирования капитальных вложений действует норма п. 170 Инструкции о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 14.02.2008 N 19 (далее - Инструкция N 19), которая предусматривает, что источниками воспроизводства основных средств и нематериальных активов могут выступать следующие источники: бюджетное финансирование, средства инновационных фондов, прибыль прошлых лет и отчетного года, распределенная и нераспределенная, заемные средства и другие, за исключением амортизационных фондов.
С 1 января 2011 г. из Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденной Постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 27.02.2009 N 37/18/6, исключена глава 8, которой был определен порядок формирования и использования амортизационных фондов воспроизводства основных средств и нематериальных активов (подп. 1.16 Постановления Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 30.09.2010 N 141/106/28 «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов»).
Использование собственных источников финансирования капитальных вложений отражается в следующем порядке, а именно:
- нераспределенной прибыли прошлых лет - по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» субсчет «Нераспределенная прибыль прошлых лет» или субсчет «Фонд накопления» или другой субсчет и кредиту счета 83 «Добавочный фонд»;
- чистой прибыли отчетного периода - по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» субсчет «Нераспределенная прибыль отчетного периода» или субсчет «Фонд накопления» или другой субсчет и кредиту счета 83 «Добавочный фонд». При использовании льготы и уменьшении облагаемой налогом прибыли в соответствии с законодательством на сумму прибыли, направленной на финансирование капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства, а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели, - по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» субсчет «Фонд накопления», одновременно на ту же сумму - по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» субсчет «Фонд накопления» и кредиту счета 83 «Добавочный фонд» (п. 170 Инструкции N 19).
Таким образом, как и ранее, до 2011 года, отражение собственных источников финансирования капитальных вложений осуществляется в целях бухгалтерского учета. Предоставление же льготы по налогу на прибыль в текущем году непосредственно зависит от размера полученной валовой прибыли и произведенных капитальных вложений при соблюдении условий, установленных п. 2 - 4 ст. 140 НК.
Необходимо отметить, что использование льготы является правом, а не обязанностью плательщиков (подп. 1.4 ст. 21 НК).
И.Н.МАТЮШ,
специалист центра
бухгалтерской аналитики
ООО «ЮрСпектр»
30.05.2011
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2011
Исключительные имущественные права на данный
авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-26
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»