Реализация по отгрузке. изменение условий оплаты: 25/08/11 - транспортный заказ на 6500 дол. 31/08/11 - предоплата перевозчику в 4000 дол. 17/11/11 - доп. соглаш., что оставшаяся (2500 дол) сумма в белках по курсу НБ на день оплаты. Оплата производилась частями. Как посчитать при частичной оплате суммовые разницы?
Ну, может и кто... если бы ещё понять ваш вопрос...
Беларусь
Автор09.07.2012 16:27:20
БМ, поменялась ведь валюта платежа, от какой суммы считать суммовые при дальнейшей оплате перевозчику?
Или совсем непонятно выражаюсь?
Вернусь в топик через час.
Спасибо.
Беларусь
Автор09.07.2012 17:37:57
возвращаюсь к своим баранам:
Совсем выпустила из виду , что акт выполненныз работ от 06/09/11 . соответственно обязательство перед перевозчиком у меня известно на эту дату.
У меня была предоплата, поэтому на 06/09/11 у меня остался долг в 2500 дол. Переоценить должна была на 30/09/11, на 31/10/11. Вот вопрос на 17/11/11 (дота доп соглашения) я должна переценить задолженность. Если да, то у меня долг 2500дол. х 8760 = 21900000
потом, к примеру плачу частями 22/11/11 340 дол по курсу 8720 = 2964800
получается, что долг 2160дол, и суммовые возникают, но как их посчитать, что-то не соображу((((
Беларусь
Автор09.07.2012 17:40:49
просто «наследство» мне оставила предыдущий бухгалтер, не могу понять как правильно.
По итогу там суммовых получается 18,5 миллионов, которые должны еще уменьшить налогооблагаемую базу под ставку 0%.
Вот поэтому и мучаюсь, что не включила и показала за 1 кв к возврату больший НДС, чем надо...
Беларусь
Белорусская морячка09.07.2012 18:57:03
По итогу там суммовых получается 18,5 миллионов, которые должны еще уменьшить налогооблагаемую базу под ставку 0%. ------------------------------------------- Совсем непонятно... Откуда у вас взялось столько суммовых и почему они уменьшают базу по нулевой ставке? Или я что-то пропустила, или вы в расчетах своих промахнулись... До 22.11.11 у вас всё правильно, образуются курсовые разницы от дооценки валютной задолженности на последнюю дату месяца и на дату совершения хозоперации. А после этой даты вы запутались. Смотрите, что получается. На 17.11.11 ваша задолженность составила 2500, в эквиваленте 21,9 млн. Курс 22.11.11. упал и ваша задолженность 2500 уже эквивалентна 21,8, разница получается в 100 тыс. Если бы вы оплачивали задолженность полностью, то суммовая у вас бы составляла бы эти 100 тыс. А вы из 2500 оплачиваете только 340, значит суммовая по этой операции у вас составит (100 тыс./2500долл.)*340 долл.= 13600 рублей. Вот это (суммовые 13600 рублей) и будет являться вашей облагаемой базой для исчисления налога на прибыль. А НДС-то по нулевой ставке и сумма в 18,5 млн. здесь при чем? Чё-та вы там шибко мудро посчитали... ну, или я чего-то не поняла...
Беларусь
Белорусская морячка09.07.2012 19:14:47
И ещё такой момент. Складывается впечатление, что у вас в голове «смешались кони, люди»(с), вы свалили в кучу выручку и взаиморасчеты, и пытаетесь всю эту кашу приспособить к облагаемой базе. Это в том случае, если ваш ник соответствует вашей деятельности, т.е. если вы в самом деле транспортный экспедитор. Вы оказали услугу заказчику, наняли перевозчика. Дельта между заказчиком и перевозчиком - это ваша база для налогообложения. Не знаю, какой датой у вас проходит акт заказчику (предположим, что 06.09.11.), но акт перевозчика у вас 06.09.11. Вот этой датой у вас и будет выручка от реализации услуг, поскольку она у вас по отгрузке считается. А дальше у вас только взаиморасчеты с перевозчиком, к НДС они отношения уже не имеют, суммовые по взаиморасчетам участвуют только при налогообложении прибыли. И составляют копейки, а не миллионы. Ну, сами посудите, откуда взяться миллионным суммовым (18,5), если сумма задолженности в эквиваленте составляет чуть больше 20 млн.?
Беларусь
Автор09.07.2012 19:31:05
БМ, да мой ник полностьб соответствует:-))) не то (((
Такие большие суммовые потому, как у меня по этому же перевозчику висит еще такой же должок.
Прсто в примете с датами описала лишь часть. А потом по итогу озвучила ИТОГО, что выходит по 20/03/12. Я приступила к работе 21/03/12. Как говорла - это «наследство».
Вот только не могу понять почему, если у нас по отгрузке суммовые не влияют на базу по НДС?
НК: Ст. 98 10. Налоговая база налога на добавленную стоимость по услугам транспортной экспедиции определяется как сумма, полученная в виде вознаграждения экспедитора по договору транспортной экспедиции. Вознаграждение определяется как сумма, полученная от клиента за оказанные ему услуги за вычетом средств, перечисленных (подлежащих перечислению) перевозчикам и иным организациям и индивидуальным предпринимателям, оказывающим услуги, указанные в договоре транспортной экспедиции. Положения настоящего пункта распространяются также на случаи, когда в соответствии с договором транспортной экспедиции обязанности экспедитора исполняются перевозчиком.
и п. 6, 7 статьи 97 НК разве мне не подходят.
Просто не хочу их сюда копировать, чтобы не забивать место.
Беларусь
Автор09.07.2012 19:34:25
на всякий , если базы под рукой нет:
ст 97 НК ... 6. По договорам, в которых сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется в белорусских рублях по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а в случаях, когда дата определения величины обязательства предшествует моменту фактической реализации, - в подлежащей оплате сумме в белорусских рублях. Дата определения величины обязательства определяется в соответствии с пунктом 5 статьи 31 настоящего Кодекса. В случаях, когда момент фактической реализации предшествовал дате определения величины обязательства, в налоговую базу включается (из налоговой базы исключается) сумма разницы, возникающей между подлежащей уплате суммой в белорусских рублях и суммой налоговой базы, определенной в белорусских рублях на момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Указанная сумма разницы включается (исключается) в том отчетном периоде, в котором получена плата за товары (работы, услуги), имущественные права, а в случае прекращения обязательства по иным основаниям - в котором прекращено обязательство (полностью или в соответствующей части). 7. По договорам, в которых сумма обязательств выражена в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте, налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется на момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в иной иностранной валюте путем пересчета с применением официальных курсов, установленных Национальным банком Республики Беларусь на эту дату, а в случаях, когда дата определения величины обязательства предшествует моменту фактической реализации, - в подлежащей оплате сумме в иностранной валюте. При этом налоговая база, определенная в иностранной валюте (иной иностранной валюте), пересчитывается в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Дата определения величины обязательства определяется в соответствии с пунктом 5 статьи 31 настоящего Кодекса. В случаях, когда момент фактической реализации предшествовал дате определения величины обязательства, в налоговую базу включается (из налоговой базы исключается) сумма разницы, возникающей между суммой в белорусских рублях, исчисленной путем пересчета подлежащей уплате суммы в иностранной валюте по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, и суммой налоговой базы в белорусских рублях, определенной на момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Пересчет подлежащей уплате суммы в иностранной валюте и включение (исключение) разницы производятся в том отчетном периоде, в котором получена плата за товары (работы, услуги), имущественные права, а в случае прекращения обязательства по иным основаниям - в котором прекращено обязательство (полностью или в соответствующей части).
Беларусь
Автор09.07.2012 19:40:20
БМ, а как дальше считаются суммовые , если следующий платеж 14/12/11 курс НБ =8460.
Помогите, плиз.
Беларусь
Автор09.07.2012 20:04:05
БМ, сама написала на листике, кажется врубилась:)))) Спасибо.
Про суммовые что думаете?
Беларусь
Автор09.07.2012 20:08:28
в плане их участия в базе по НДС по ставке 0%?
Беларусь
Белорусская морячка09.07.2012 20:12:08
И 97 статья, и 98 - это всё ваше и про вас, но... Экспедиторы ведь не только по отгрузке работают, но ещё и по оплате, поэтому вас, работающих по отгрузке, там не всё касается. Ваша реализация наступает тогда, когда вы получаете свою дельту, т.е. это дата либо вашего акта заказчику, либо дата акта перевозчика. У вас это должно быть прописано в учетке, почитайте внимательно. Так что ваши суммовые присутствуют только в расчетах с контрагентом и к НДС отношения никакого не имеют, только к прибыли. НДС вы начисляете и отражаете в налоговой декларации при начислении выручки от реализации в соответствии с вашей учетной политикой.
Беларусь
Белорусская морячка09.07.2012 20:16:29
Помогите, плиз. ---------------------------------------- Помогу. Но соображайку давайте включайте сами, «дай списать» - не наш вариант. Я вам расписала принцип подсчета суммовых, попробуйте сами, я проверю, если будет неправильно - поправлю. И, Автор, что-то меня всё-таки смущают суммовые 18,5 млн... Если бы курс скакал шо дурны, то ещё было бы понятно, а так что-то многовато... Или у вас задолженность там астрономическая?
Беларусь
"Анонимно"09.07.2012 20:39:07
БМ, Автор по всей видимости курсовые разницы путает с сумовыми.
Беларусь
Белорусская морячка09.07.2012 20:51:19
БМ, Автор по всей видимости курсовые разницы путает с сумовыми. ---------------------------------------- Нет, думаю, дело не в этом, это ещё полбеды. Автор неким загадаШным способом пытается суммовые приспособить под нулевую ставку. ))) У Автора, судя по всему, каша в голове от нового вида деятельности, вот я и пытаюсь эту кашу чуток «разложить по полочкам».
Спасибо, БМ, с арифметикой по суммовым я разабралась еще вчера: Автор 09.07.2012 20:04:05 БМ, сама написала на листике, кажется врубилась:)))) ++++++++++++++++++++++++++++++++++
«Анонимно» 09.07.2012 20:39:07
БМ, Автор по всей видимости курсовые разницы путает с сумовыми. +++++++++++++++++++++++++++++++++
При всем уважении, вы случаем сами не путаете курсовые с сумовыми?)))))
Да БМ, каша в голове присутствует, потому как предыдущий бухгалтер делала именно так: выручка по открузке +/- суммовые по расчетам = база по НДС (у нас все под 0%).
А по какой конкретно фразе из НК можно понять , что у меня суммовые по расчетам с заказчиками и перевозчиками не участвуют в определении базы по НДС?
Беларусь
Автор10.07.2012 8:32:37
я , если честно не знаю как выходить из данной ситуации потому , еще раз повторю - это НАСЛЕДСТВО от предыдущего буха.
и 18,5 млн, у меня суммвые уже как данность на 20/03/12. Что-то стрельнудо и я эту сумму не загнала в базу по НДС (с минусом) , вот сейчас перед сдачей отчетности за первое полугодие и решила окончательно определиться с этим хвостом.
Переделавать не буду, т.к. эти расчеты переходящие из 2011 в 2012, соответственно и сальдо по счету мне досталось какое уже есть(((
Беларусь
Белорусская морячка10.07.2012 9:59:25
предыдущий бухгалтер делала именно так: выручка по открузке +/- суммовые по расчетам = база по НДС (у нас все под 0%). Переделавать не буду, т.к. эти расчеты переходящие из 2011 в 2012, соответственно и сальдо по счету мне досталось какое уже есть((( -------------------------------------------- Автор, если честно, то я не знаю, чем вам помочь в этом случае... Непонятна «светлая мысль» вашей предшественницы. Если есть возможность, лучше уточнить у неё про эти 18,5 млн. суммовых, откуда взялась такая сумма. Здесь два варианта. Либо она ошиблась в подсчетах суммовых, либо у вас тянутся с давних времен (докризисных ещё) большие суммы задолженности перед перевозчиками. Сложно судить, не видя, что там у вас происходило. Вы же видели вчера из рассчета, что суммовые получаются совсем небольшие, они никак не могут составлять десятки миллионов. Если ваша предшественница допустила ошибку то у вас и учет, и налогообложение «поплывут».
Я писала в налоговую вопрос именно касающихся суммовых, увеличивают (уменьшают) ли они базу по НДС по ставке 0% и в какой сумме. Ответ из налоговой у меня есть, могу скинуть на электронку, если нужно. Мы - крупные транспортники-экспедиторы. Суммовые действительно увеличивают (уменьшают) налоговую базу по ставке НДС 0%, но у экспедитора только в части вознаграждения экспедитора, то есть суммовые нужно распределять.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»