| |
|
|
| |
|
|
 Инга
12.07.2012 16:27:18
|
|
|
Плиз, помогите! Кто-нибудь считает ОНА по кредитным процентам? Запуталась!Может есть табличка как считать?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
12.07.2012 16:43:55
|
|
|
я посчитала на 1 января и потом еще посчитаю на 1 января 2013г - а в промежутках не считаю т.к. период налога на прибыль -год.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.07.2012 16:44:04
|
|
|
Просто читаю, что нужно расчитывать и распределять по месячно(09 счет). Или можно прописатть в учетной политике и распределять в конце года?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.07.2012 16:45:28
|
|
|
Но в коментариях пишут, что надо помесячно!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.07.2012 16:47:54
|
|
|
А как Вы посчитали на 01 января?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.07.2012 16:49:29
|
|
|
а у меня свое проф.мнение что раз в год)))
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.07.2012 16:56:04
|
|
|
считала так:
Сумма несписанных процентов по остатку на 1.01.2012г составила 6 млн. Перенесла их на 91 счет.(Д91 Кт 44) Затем от этой суммы 18% =1,08 млн. -сделала проводку Д 09 Кт 99/1. и пока все.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.07.2012 16:56:50
|
|
|
а в каких комментах пишут про ежемесячное?
Беларусь
|
|
|
|
зануда
12.07.2012 17:05:55
|
|
|
Наши боги пишут про это в ГБ№6/2012 с.73 и пока занимают такую позицию на всех семинарах. Мотивация-промежуточную отчетность составляете, вот и признавайте по БУ ОНА и ОНО , для ее достоверности,радуйте пользователя
Беларусь
|
|
|
|
ира
12.07.2012 20:07:08
|
|
|
это же просто идиотизм, каждый месяц делать проводку 09/99 или 99/09! Может всетаки делать раз в год? Есть еще мнени
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.07.2012 8:14:36
|
|
|
ВОПРОС (ООО «Х»): В 2012 г. отражение в бухгалтерском учете процентов по краткосрочным кредитам приводит к образованию временных разниц.
Приведите пример корреспонденции счетов (с суммами) в 2012 г.
ОТВЕТ: Действительно, в связи с тем, что в налоговом учете проценты по кредитам банка распределяются на реализованные товары и их остаток, а в бухгалтерском учете не распределяются и списываются на расходы по финансовой деятельности по мере их начисления, возникают временные разницы.
Рассмотрим пример.
Пример
Остаток процентов по кредиту, учитываемых на счете 44 на 1 января 2012 г., составляет 3 500 000 руб. В 2012 г. в целях бухгалтерского учета эта сумма была отнесена на счет 91. По данным налогового учета на 1 января 2013 г. остаток процентов по кредиту составляет 1 200 000 руб., на 1 января 2014 г. остатка нет.
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.
Отражены остатки процентов по кредиту, числящиеся на конец 2011 г. на счете 44 91 44
«Расходы на реализацию» 3 500 000
Отражено начисление отложенных налоговых активов (ОНА) в 2012 г.
(3 500 000 руб. х 18 %) 09
«Отложенные налоговые активы» 99
«Прибыли и убытки» 630 000
Отражено погашение ОНА в 2012 г.
((3 500 000 - 1 200 000) х 18 %) 99 09 414 000
Отражено погашение ОНА в 2013 г.
(1 200 000 х 18 %) 99 09 216 000
04.04.2012 г.
Татьяна Рыбак, начальник главного управления регулирования бухгалтерского учета, отчетности и аудита Министерства финансов Республики Беларусь
Анна Крупнова, консультант главного управления регулирования бухгалтерского учета, отчетности и аудита Министерства финансов Республики Беларусь
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.07.2012 9:08:45
|
|
|
сходя из этого можно вывод сделать, что посчитать в начале года и в конце года?Не надо мудохаться каждый месяц.
Беларусь
|
|
|
|
зануда
13.07.2012 9:22:37
|
|
|
Да что вы?
Вопрос: Торговая организация в феврале 2012 г. получила в банке кредит сроком на 3 месяца. Согласно условиям договора сумма процентов по кредиту в феврале 2012 г. составила 2530000 руб., в марте - 2250000 руб., в апреле - 2100000 руб.
Согласно расчету бухгалтера сумма процентов по кредиту, относимая на затраты, учитываемые при налогообложении прибыли, для целей налогового учета составила: февраль - 1540000 руб., март - 1980000 руб., апрель - 2310000 руб., май - 540000 руб., июнь - 320000 руб., июль - 110000 руб., август - 80000 руб. Возникают ли в указанной ситуации временные разницы? Если временные разницы возникают, как правильно отразить в бухгалтерском учете отложенные налоги?
Ответ: В соответствии с п. 15 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 N 102, проценты, подлежащие к уплате за пользование организацией кредитами, займами (за исключением процентов по кредитам, займам, которые относятся на стоимость инвестиционных активов в соответствии с законодательством), включаются в состав доходов и расходов по финансовой деятельности, учитываемых на счете 91 «Прочие доходы и расходы». При этом согласно п. 71 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 N 50, счет 91 «Прочие доходы и расходы» сальдо на отчетную дату не имеет.
Таким образом, в бухгалтерском учете суммы процентов по кредитам, займам (за исключением процентов по кредитам, займам, которые относятся на стоимость инвестиционных активов в соответствии с законодательством) распределению не подлежат.
Для целей налогообложения в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) проценты по кредитам, займам, включаемые в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), подлежат распределению на сумму затрат, приходящихся на фактически реализованные товары, и сумму затрат, относящихся к остаткам товаров на конец налогового периода. Методика распределения процентов по кредитам, займам для целей налогового учета изложена в подп. 2.2 ст. 130 НК.
Поскольку в бухгалтерском учете проценты по кредитам и займам включаются в расходы отчетного периода в полной сумме, а для целей налогообложения часть суммы будет признана в последующих периодах, то в соответствии с п. 7 Инструкции по бухгалтерскому учету отложенных налоговых активов и обязательств, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 31.10.2011 N 113 (далее - Инструкция N 113), в рассматриваемой ситуации возникает вычитаемая временная разница.
Вычитаемая временная разница приводит к образованию отложенного налогового актива (ОНА), сумма которого определяется путем умножения вычитаемой временной разницы, возникшей в текущем отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную налоговым законодательством, действующую на отчетную дату (п. 9 Инструкции N 113).
Вычитаемая временная разница в феврале составит 990000 руб. (2530000 руб. - 1540000 руб.), в марте - 270000 руб. (2250000 руб. - 1980000 руб.). Начиная с апреля вычитаемая временная разница погашается. В апреле сумма погашения составит 210000 руб. (2100000 руб. - 2310000 руб.), в мае - 540000 руб., в июне - 320000 руб., в июле - 110000 руб., в августе - 80000 руб.
В соответствии с п. 16 Инструкции N 113 по мере уменьшения или полного погашения вычитаемых временных разниц в бухгалтерском учете отражается уменьшение (погашение) ОНА.
Отражение в бухгалтерском учете рассмотренных операций представлено в таблице.
-----------T------------------------------T--------T--------T-------------¬
¦ Дата ¦ Содержание операций ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Сумма, руб. ¦
+----------+------------------------------+--------+--------+-------------+
¦Февраль ¦Начислены проценты по кредиту ¦ 91 ¦ 66 ¦ 2530000 ¦
+----------+------------------------------+--------+--------+-------------+
¦Февраль ¦Отражен ОНА ¦ 09 ¦ 99 ¦ 178200 ¦
¦ ¦(990000 руб. x 18%) ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+------------------------------+--------+--------+-------------+
¦Март ¦Начислены проценты по кредиту ¦ 91 ¦ 66 ¦ 2250000 ¦
+----------+------------------------------+--------+--------+-------------+
¦Март ¦Отражен ОНА ¦ 09 ¦ 99 ¦ 48600 ¦
¦ ¦(270000 руб. x 18%) ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+------------------------------+--------+--------+-------------+
¦Апрель ¦Начислены проценты по кредиту ¦ 91 ¦ 66 ¦ 2100000 ¦
+----------+------------------------------+--------+--------+-------------+
¦Апрель ¦Списан ОНА ¦ 99 ¦ 09 ¦ 37800 ¦
¦ ¦(210000 руб. x 18%) ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+------------------------------+--------+--------+-------------+
¦Май ¦Списан ОНА ¦ 99 ¦ 09 ¦ 97200 ¦
¦ ¦(540000 руб. x 18%) ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+------------------------------+--------+--------+-------------+
¦Июнь ¦Списан ОНА ¦ 99 ¦ 09 ¦ 57600 ¦
¦ ¦(320000 руб. x 18%) ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+------------------------------+--------+--------+-------------+
¦Июль ¦Списан ОНА ¦ 99 ¦ 09 ¦ 19800 ¦
¦ ¦(110000 руб. x 18%) ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+------------------------------+--------+--------+-------------+
¦Август ¦Списан ОНА ¦ 99 ¦ 09 ¦ 14400 ¦
¦ ¦(80000 руб. x 18%) ¦ ¦ ¦ ¦
L----------+------------------------------+--------+--------+--------------
Е.С.КАЛАЧИК,
консультант отдела международных
стандартов финансовой отчетности
Главного управления регулирования
бухгалтерского учета,
отчетности и аудита
Министерства финансов
Республики Беларусь, CAP
12.06.2012
Это продолжение налога на прибыль. Считать налог раз в год -ОНА,ОНО раз в год, т.к. не появляются временные разницы. А если каждый месяц налог на прибыль от факта, так и ОНА,ОНО- каждый месяц.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.07.2012 9:30:28
|
|
|
Есть проценты за месяц. А где посмотреть как посчитать сколько приходится на реализованный товар? Первый раз кредит?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.07.2012 9:36:26
|
|
|
Это продолжение налога на прибыль. Считать налог раз в год -ОНА,ОНО раз в год, т.к. не появляются временные разницы. А если каждый месяц налог на прибыль от факта, так и ОНА,ОНО- каждый месяц.
__________
я думаю в учетной политике написать что проценты по кредитам учитывать за налоговый период и следовательно расчет один раз за период.Либо не писать вообще ничего - само собой понятно что налоговый период -год.
Налог считаю за каждый месяц и отражаю проводками, но при этом в расходах при расчете налога учитываю всю сумму начисленных процентов. На 1 января 13г откорректирую путем отражения ОНА. Не думаю что это нарушение.
Беларусь
|
|
|
|
зануда
13.07.2012 9:47:13
|
|
|
Ну что ж..Давайте хором. Постановление по бу д/нас обязательный документ? Тут основная масса ратует за признание налога от факта,т.е. за е/м признание налогооблагаемой прибыли. Соответственно нет оснований не выполнять п7,8,11 Пост 113.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.07.2012 10:25:17
|
|
|
3. В связи с несовпадением признания доходов или расходов либо их оценки в бухгалтерском учете и для целей налогообложения возникают постоянные разницы.
__________
а где несовпадение - проценты по кредитам в БУ сразу в расход, для НУ ежемесячно полностью в расход т.к. налоговый период -год.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.07.2012 10:28:46
|
|
|
не тот пункт скопировала...)
6. Временные разницы возникают, если величина расходов (доходов) в бухгалтерском учете и для целей налогообложения совпадает, но момент их признания не совпадает.
момент совпадает же......? или по вашей логике в БУ момент -сразу, в НУ ежемесячное распределение? у меня в БУ сразу и в НУ сразу в течение года а распределение только за год....
Беларусь
|
|
|
|
зануда
13.07.2012 10:40:55
|
|
|
По правилам налогового учета у вас и е/м налога на прибыль от факта нет
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.07.2012 11:02:32
|
|
|
Шиза одна - от упростили, даже разбираться не хочется в этом маразме
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.07.2012 11:39:09
|
|
|
По правилам налогового учета у вас и е/м налога на прибыль от факта нет
------------
ну и нет - и ладно. я только в БУ(!) сумму налога провожу для составления более верной квартальной и месячной отчетности....так?
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-27
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»