Ип хочет использовать личный автомобиль в служебных целях, списывать в расходы топливо и ремонт автомобиля. Обязательно ли ставить авто на учет, как ОС? Можно ли заключить договор на безвозмездное использование и нужен ли он, чтобы учесть данные расходы?
У кого это ИП «служит»? И с кем этот ИП мылится «заключить договор »на безвозмездное использование«:)))
Беларусь
Инкен04.04.2013 17:23:31
в производственных нуждах, а не в служебных целях) так будет вернее? Договор сам с собой, т.к. на него зарегистрирован автомобиль, но это не совсем правомерно, поэтому и интересуюсь, что делать. Вопрос: как ИП подоходнику отремонтировать свой автомобиль за счет своих расходов???? и желательно без оформления ОС. Это возможно???
Беларусь
"Анонимно"05.04.2013 0:50:41
так это передача в пределах одного собственника. Можно списывать топливо и ремонт. Или пусть ИП даст доверенность на третье лицо на право заключать договора в пользу ИП и с другой стороны будет ИП/но не в качестве ИП, а в качестве гражданина владельца авто/и заключить договор безвозмездного пользования .
Беларусь
"Анонимно"05.04.2013 1:11:55
«Анонимно» 05.04.2013 0:50:41
так это передача в пределах одного собственника. Можно списывать топливо и ремонт. Или пусть ИП даст доверенность на третье лицо на право заключать договора в пользу ИП и с другой стороны будет ИП/но не в качестве ИП, а в качестве гражданина владельца авто/и заключить договор безвозмездного пользования . __ бухнулся в обморок.
Беларусь
"Анонимно"05.04.2013 7:28:36
Бушечки, которые подрабатывают у ИП и ЧУП-ов, берите пример с меня: если я ни хрена в их налогообложение и юридических тонкостях не понимаю, то и НЕ БЕРУСЬ:-))))
Беларусь
Инкен05.04.2013 9:26:41
«Анонимно» 05.04.2013 7:28:36
Здесь сайт не по психологии....хотя ответов типа вали с бухучета стало в последнее время много, что весьма печально, потому что хотелось бы получить адекватную Взаимопомощь по теме заданного вопроса.
Беларусь
Штофик05.04.2013 9:50:40
ИЗ КОНСУЛЬТАНТА: Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога. В своей деятельности использует легковой автомобиль. Имеет ли право ИП стоимость израсходованного топлива включать в состав профессиональных налоговых вычетов при исчислении подоходного налога? Пользователи КонсультантПлюс
Ответ: Да, имеет, но при соблюдении определенных требований. Порядок уплаты подоходного налога регулирует глава 16 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК). Пунктом 1 статьи 168 НК установлено, что при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 156 НК право применить профессиональные налоговые вычеты имеют ИП (частные нотариусы, адвокаты) в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с осуществлением ими предпринимательской (частной нотариальной, адвокатской) деятельности, в порядке, установленном статьей 169 НК. Согласно части второй подпункта 8.5 пункта 8 статьи 169 НК к материальным расходам относят в том числе стоимость топлива в пределах установленных лимитов его расхода. Расходы на топливо определяются согласно действующим в Республике Беларусь линейным нормам расхода топлива для соответствующей марки автомобиля по путевым листам и документам, подтверждающим приобретение топливно-смазочных материалов (часть третья подпункта 8.5 пункта 8 статьи 169 НК). В случае отсутствия установленной линейной нормы расхода топлива стоимость израсходованных топливно-смазочных материалов определяется до момента утверждения указанной нормы (при условии подачи соответствующей заявки) по временной норме, соответствующей контрольному расходу топлива, установленной заводом-изготовителем в инструкции по эксплуатации для соответствующего автомобиля (часть 4 подпункта 8.5 пункта 8 статьи 169 НК). В соответствии с частью второй подпункта 1.3 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 15.03.2011 N 114 «О некоторых вопросах применения первичных учетных документов» (далее - Указ N 114) индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно утверждать для применения формы первичных учетных документов, независимо от наличия форм таких документов, утвержденных республиканскими органами государственного управления в соответствии с частью первой подпункта 1.3 Указа N 114. Подпунктом 1.4 пункта 1 Указа N 114 определено, что первичные учетные документы должны содержать следующие сведения: наименование документа, дату его составления; наименование организации, фамилию и инициалы индивидуального предпринимателя; содержание и основание совершения хозяйственной операции, ее оценку в натуральных и стоимостных показателях (или в стоимостных показателях); должности лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и (или) правильность ее оформления, их фамилии, инициалы и подписи. Первичные учетные документы могут содержать иные сведения, не являющиеся обязательными (часть вторая подпункта 1.4 пункта 1 Указа N 114). Также следует учитывать, что согласно подпункту 19.5 пункта 19 статьи 169 НК суммы расходов подлежат исключению в пределах доходов, полученных в отчетном (налоговом) периоде. Таким образом, ИП вправе списывать топливо и включать его стоимость в состав профессиональных вычетов на основании самостоятельно разработанных первичных учетных документов, подтверждающих его расход. Министерством транспорта и коммуникаций Республики Беларусь для руководства в работе были разработаны Методические рекомендации по учету и контролю работы пассажирских автомобильных транспортных средств в Республике Беларусь, изложенные в Письме Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 08.11.2011, которыми рекомендованы формы путевых листов для оформления работы, в том числе и легкового автомобиля.
Беларусь
"Анонимно"05.04.2013 10:33:43
авто на учет ставить не надо, оно и так уже есть у ИП как физлица. просто утвердите решением ИП форму путевого листа например или карточки учета расхода топлива и заполняйте. А проведенный ремонт списывайте по акту.
Беларусь
Инкен05.04.2013 11:06:47
По топливу все понятно) По поводу списания ремонта смущает из НК: «Расходы на ремонт и техническое обслуживание основных средств, используемых как для личных нужд, так и для предпринимательской деятельности (частной нотариальной, адвокатской), учитываются в составе прочих расходов пропорционально периоду использования основных средств (по автотранспортным средствам - пропорционально пробегу) для извлечения дохода в отчетном периоде, в котором произведены такие расходы.» И некоторые комментарии прошлых лет из консультанта о том,что нужно обязательно ставить авто, как ОС. В итоге: договор не заключаю, делаю решение ИП об использовании личного авто в производственных нуждах с возмещением ремонта, утверждаю карточку использования топлива и все списываю в расход, что хотела.) Всем спасибо.
Беларусь
"Анонимно"05.04.2013 11:18:58
перечитала НК...получается что если вы покажете пробег по вопросам ИП и пробег по личным вопросам -ремонт пропорционально пробегу -только непонятно какой период брать. а если будете оформлять что ездит ТОЛЬКО по делам ИП - весь ремонт в расходы. а насчет ставить на учет как ОС - это налоговики видимо из-за того, что в НК конкретно говориться про ремонт ОС, а не просто ремнт! Лучше оформить карточку на этот автомобиль -пусть будет.
Беларусь
ЯЯ05.04.2013 13:03:00
Я тоже терзаюсь этим вопросом. Договора однозначно никакие нельзя! у нас по закон. физ.лицо=ИП. Правильно ставить в книгу ОС и спокойно списвать затраты, можно даже буз оценки. Поставить конечно не проблема, но как потом его снять - ОСН+НДС, чтоб без налогов?
Беларусь
"Анонимно"05.04.2013 13:05:31
Анонимно« 05.04.2013 7:28:36
Бушечки, которые подрабатывают у ИП и ЧУП-ов, берите пример с меня: если я ни хрена в их налогообложение и юридических тонкостях не понимаю, то и НЕ БЕРУСЬ:-)))) ----- и я бы с радостью, но когда тебя о-очень близкий родственник ставит перед фактом, что ему надо ИП, куда ж ты денешся?
Беларусь
"Анонимно"05.04.2013 13:59:22
Поставить конечно не проблема, но как потом его снять - ОСН+НДС, чтоб без налогов? ----------- а где возникнет объект?
Беларусь
"Анонимно"05.04.2013 14:38:02
из консультанта Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП), работающий по общеустановленной системе налогообложения, использует в своей деятельности личный грузовой автомобиль. 1. На основании каких документов необходимо оформить постановку на учет грузового автомобиля в качестве основного средства в книге учета основных средств? 2. Какими документами необходимо оформить выбытие данного основного средства в случае продажи его физическому лицу, не являющемуся ИП? Ответ: 1. Пунктом 1 ст. 22 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее - ГК) установлено, что гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве ИП. Законодательством не предусмотрено разделение ИП на двух субъектов: физическое лицо и субъект хозяйствования. Имущество, которое использует ИП в своей деятельности, является собственностью физического лица, зарегистрированного в соответствующем статусе. В данном случае автомобиль, эксплуатируемый в предпринимательских целях, должен быть поставлен на учет в качестве основного средства, поскольку в соответствии с подп. 1.3 п. 1 ст. 22 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) на плательщиков налогов возлагается обязанность вести в установленном порядке учет доходов (расходов) и иных объектов налогообложения. Учет основных средств (в том числе арендованных основных средств и объектов лизинга) согласно п. 17 Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (частными нотариусами), утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.11.2010 N 82 (далее - Инструкция N 82), осуществляется в книге учета основных средств согласно приложению 2 к Инструкции N 82. В указанной книге в отношении каждой единицы основных средств оформляется отдельная страница, где производятся записи о поступлении и выбытии основных средств, затратах на ремонт и суммах амортизационных отчислений. Данные о стоимости (цене), действующей на дату оприходования основных средств, принадлежащих ИП как физическому лицу, должны быть подтверждены документально или заключением об оценке (по рыночной стоимости), выданным оценщиком (ИП либо работником ИП или юридического лица), имеющим свидетельство об аттестации оценщика на право проведения независимой оценки соответствующего вида объекта оценки. При отсутствии документов, подтверждающих стоимость (цену), основные средства приходуются в натуральном выражении без указания первоначальной стоимости (п. 14 Инструкции N 82). Таким образом, при постановке на учет грузового автомобиля, принадлежащего ИП как физическому лицу, в качестве основного средства ИП вносит запись о поступлении основных средств в книгу учета основных средств на основании документов на приобретение автомобиля физическим лицом (договора купли-продажи, мены, дарения и др.) или заключения об оценке, произведенной в вышеизложенном порядке. 2. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила ГК, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из законодательства или существа правоотношения (п. 2 ст. 22 ГК). Сделки юридических лиц между собой и с гражданами (за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения) должны совершаться в простой письменной форме (п. 1 ст. 162 ГК). В соответствии с подп. 1.4 п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 15.10.2007 N 504 «О некоторых мерах по упорядочению сделок по отчуждению транспортных средств» при отчуждении юридическими лицами и ИП (далее - субъекты торговли) на основании договора розничной купли-продажи механических транспортных средств с рабочим объемом двигателя 50 кубических сантиметров и более и максимальной конструктивной скоростью более 50 километров в час этими субъектами торговли выдается покупателю, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь, счет-справка, которая является документом, подтверждающим заключение такого договора. Согласно ст. 2 Закона Республики Беларусь от 28.07.2003 N 231-З «О торговле» (далее - Закон N 231-З) торговля - это предпринимательская деятельность торговых организаций и индивидуальных предпринимателей, в основе которой лежат отношения по продаже произведенных, переработанных или приобретенных товаров, а также по выполнению работ, оказанию услуг, связанных с продажей товаров. Товар - вещи (предметы личного, семейного, домашнего потребления, продукция производственно-технического назначения и иное имущество), предназначенные для продажи. Розничная торговля определена ст. 9 Закона N 231-З как вид торговли товарами, предназначенными для личного, семейного, домашнего потребления и иного подобного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Розничная торговля осуществляется, если иное не предусмотрено формой торговли, через торговые объекты (магазин, павильон, киоск, палатку, лоток, торговый автомат, автолавку, автомагазин и иные торговые объекты) на основании заключаемых договоров розничной купли-продажи. Продаваемый грузовой автомобиль приобретался не для продажи, а использовался ИП в своей деятельности в качестве основного средства. Так как в рассматриваемой ситуации реализация ИП грузового автомобиля физическому лицу носит разовый характер и не является розничной торговлей, то счет-справка при этом не заполняется. Пунктом 4 Инструкции N 82 установлено, что первичные учетные документы принимаются к учету, если они оформлены с учетом требований п. 21 ст. 169 НК. Согласно п. 21 ст. 169 НК документами, подтверждающими расходы ИП (частных нотариусов), учитываемые при налогообложении доходов от осуществления предпринимательской деятельности, признаются первичные учетные документы, составленные по типовым формам, утвержденным Министерством финансов Республики Беларусь, либо по формам, утвержденным республиканскими органами государственного управления, подчиненными Совету Министров Республики Беларусь, осуществляющими методологическое руководство бухгалтерским учетом и отчетностью организаций соответствующих отраслей экономики, с приложением документов, подтверждающих факт оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав. В соответствии с п. 1, 5 Инструкции о порядке заполнения бланков типовых форм первичных учетных документов по учету основных средств и нематериальных активов, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 08.12.2003 N 168, типовые формы первичных учетных документов по учету основных средств (в том числе акт о приеме-передаче объекта основных средств формы ОС-1) подлежат применению организациями независимо от организационно-правовой формы и формы собственности и ИП (далее - организации). Акт о приеме-передаче объекта основных средств формы ОС-1 применяется для оформления и учета операций приема, приема-передачи объектов основных средств в организации или между организациями. В рассматриваемой ситуации основное средство продается физическому лицу, не являющемуся ИП, следовательно, акт формы ОС-1 ИП не оформляет. Подпунктом 1.1 п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 15.03.2011 N 114 «О некоторых вопросах применения первичных учетных документов» (далее - Указ N 114) установлено, что каждая хозяйственная операция подлежит оформлению первичным учетным документом, содержащим необходимые сведения, перечисленные в подп. 1.4 Указа N 114. Формы первичных учетных документов, включенных в пере
Беларусь
"Анонимно"05.04.2013 14:39:54
Формы первичных учетных документов, включенных в перечень, утвержденный Советом Министров Республики Беларусь, утверждаются уполномоченными государственными органами, определенными в данном перечне (подп. 1.2 п. 1 Указа N 114). В Перечень первичных учетных документов, утвержденный Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 24.03.2011 N 360, включены товарная и товарно-транспортная накладные, формы которых утверждаются Министерством финансов Республики Беларусь. Согласно п. 2 Инструкции по заполнению типовых форм первичных учетных документов ТТН-1 «Товарно-транспортная накладная» и ТН-2 «Товарная накладная», утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 18.12.2008 N 192, накладные форм ТТН-1 и ТН-2 применяются юридическими лицами всех форм собственности и ИП и являются основанием для списания товарно-материальных ценностей у грузоотправителя и оприходования их у грузополучателя, а также для складского, оперативного и бухгалтерского учета. Накладная формы ТТН-1 предназначена для учета движения товаров при их перемещении с участием транспортных средств, расчетов за их перевозки и учета выполненной транспортной работы. Накладная формы ТН-2 используется для отпуска и приемки товаров, если их перемещение осуществляется без участия автомобиля. В данном случае для ведения ИП складского, оперативного и бухгалтерского учета есть необходимость выписать накладную формы ТН-2, т.к. перемещение осуществляется без участия автомобиля (грузовой автомобиль перемещается своим ходом). Таким образом, в рассматриваемой ситуации при реализации ИП грузового автомобиля физическому лицу оформляется договор между ИП и физическим лицом в простой письменной форме, выписывается накладная формы ТН-2 и производится запись о выбытии основного средства в книге учета основных средств. ----------- если по ТН, то возникает объект для налога?
так и не понял, можно ИП использовать а/м зарегистрированный на физ лицо, для осуществления предпринимательской деятельности или нет? Какие при этом документы, договора и тд и тп нужно оформить?
Беларусь
"Анонимно"21.12.2022 14:52:40
так и не понял - очевидно вы многого не понимаете.) и, в частности, что некомильфо задавать вопрос в декабре 2022 года, зачем-то поднимая топик 2013 года.)
Как я понимаю, документ, подтверждающий СТОИМОСТЬ автомобиля, нужен для начисления амортизации. Если же у ИП такого документа нет (и не хочет платить оценщику), то ОС можно поставить на учёт как 1, но без цены - амортизация при этом начисляться не будет, но основание для списывания топлива, масла, запчастей для ремонта и т.п. - есть. Правильно я понимаю?
некомильфо задавать вопрос в декабре 2022 года, зачем-то поднимая топик 2013 года.) этот вопрос до конца не раскрыт и актуален сейчас как никогда, переход с УСН на общую вносит изменения в ведении учётов расходов, коих у меня раньше не было.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»