У меня сразу два вопроса. 1. Пришла на новую фирму, а там до меня главбух бланки накладных списала сразу все с 10-го счета на 44-й (при выдаче МОЛу), а теперь по мере их использования списывает со счета 006, как использованные, так и испорченные. Получается, что бланки, как использованные, так и испорченные, сразу были списаны на затраты, учитываемые при налогообложении (когда они фактически еще не были использованы), а сейчас остатки бланков висят на счете 006, и списываются только со счета 006. Правильно ли это?
2. Еще эта же бухгалтер в своем периоде посписывала калькуляторы- как первые 50%, так и вторые 50%. Хотя на самом деле, эти калькуляторы еще используются. Естественно, никакие драг.металлы никуда не сдавались, т.к. калькуляторы рабочие и ими пользуются сотрудники по сей день. Но по учету списаны вторые 50% стоимости, как будто калькуляторы эти пришли в негодность. Что делать? Или мне это лучше не трогать (не в моем же периоде это было списано)? Я же за это не несу ответственность? Хотя, с другой стороны, я по законодательству должна проводить инвентаризацию перед каждым годовым балансом. И должна, наверно, буду отразить как-то эти калькуляторы, типа они есть, а в учете их нет, и как-то оприходовать неучтенные калькуляторы? Или вообще лучше забыть про них? Аудитор по этому поводу в акте проверки ничего не написал (у них был инициативный аудит), но может он просто не заметил, что калькуляторы списаны в размере 100% стоимости, аудиторы не проверяют же прямо каждую цифру - так, с большего.
Беларусь
"Анонимно"24.06.2014 9:56:56
1. Бланки списаны правильно. 2. А в УП что написано про списание стоимости калькуляторов? И в количество списано?
Беларусь
"Анонимно"24.06.2014 10:09:56
Вот и меня новая ГБ замучила с бланками, списывали сразу на 44, сказала все переделать - использованные на 44, испорченные на 90... Сижу переделываю...
Беларусь
Автор24.06.2014 10:10:38
Калькуляторы списаны и в количественном выражении тоже.
Беларусь
"Анонимно"24.06.2014 10:12:10
А я по мере использования с 10 списываю на 44 использованные(с 006 те же БСО), а испорченные на 90 счет. А чистые числяться как на 10 так и на 006 счетах.
Беларусь
"Анонимно"24.06.2014 10:13:50
А я по мере использования с 10 списываю на 44 использованные(с 006 те же БСО), а испорченные на 90 счет. А чистые числяться как на 10 так и на 006 счетах. _______________________________ Так а как все-таки правильно? Я думаю что ни в первом, ни во втором случае нет нарушений, или я ошибаюсь?
Беларусь
"Анонимно"24.06.2014 10:17:54
возможны оба варианта. 1) момент выдачи МОЛу - передача всей пачки. сразу на 44 и не отслеживаем испорченные/хорошие. на 44 пусто, на 006 видим реальное количество чистых бланков. 2) момент выдачи МОЛу - передача каждого бланка. испорченные - на 90, хорошие - на 44. счета 10 и 006 совпадают и показывают реальное количество чистых бланков.
коммерческими организациями и индивидуальными предпринимателями, ведущими бухгалтерский учет, - по дебету счетов 08 «Вложения во внеоборотные активы», 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 26 «Общехозяйственные расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 44 «Расходы на реализацию» и других и кредиту счета 10 «Материалы»;
бюджетными организациями - по дебету субсчетов 200 «Расходы по бюджету», 202 «Расходы за счет других бюджетов», 211 «Расходы по внебюджетным средствам», 215 «Расходы за счет внебюджетных фондов», 080 «Затраты на производство» и кредиту субсчета 210 «Расходы к распределению».
24. Списание с учета испорченных и (или) аннулированных бланков строгой отчетности по причине сбоя в работе программных продуктов и оргтехники, отказа клиентов от покупки товара, неправильно представленных данных для заполнения бланка, а также различных чрезвычайных обстоятельств (пожара, наводнения, аварии коммунальных сетей и других), произошедших при хранении бланков ДО передачи их материально ответственным лицом ответственным исполнителям, отражается следующими бухгалтерскими записями:
коммерческими организациями и индивидуальными предпринимателями, ведущими бухгалтерский учет, - по дебету счета 92 «Внереализационные доходы и расходы» и кредиту счета 10 «Материалы»; одновременно списание конкретных серий и номеров бланков - по расходу забалансового счета 006 «Бланки строгой отчетности»;
бюджетными организациями - по дебету субсчетов 200 «Расходы по бюджету», 202 «Расходы за счет других бюджетов», 211 «Расходы по внебюджетным средствам», 215 «Расходы за счет внебюджетных фондов», 080 «Затраты на производство» и кредиту субсчета 210 «Расходы к распределению»; одновременно списание конкретных серий и номеров бланков - по расходу забалансового счета 04 «Бланки строгой отчетности».
Беларусь
"Анонимно"24.06.2014 10:21:35
Пунктом 23 этого документа установлено, что коммерческие организации отражают стоимость выданных бланков строгой отчетности бухгалтерскими записями по дебету счетов 08 «Вложения во внеоборотные активы», 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 26 «Общехозяйственные расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 44 «Расходы на реализацию» и др. и кредиту счета 10 «Материалы».
В то же время п.24 Инструкции № 196 предусмотрено, что в коммерческих организациях списание с учета испорченных и (или) аннулированных бланков строгой отчетности по причине сбоя в работе программных продуктов и оргтехники, отказа клиентов от покупки товара, неправильно представленных данных для заполнения бланка, а также различных чрезвычайных обстоятельств (пожара, наводнения, аварии коммунальных сетей и др.), произошедших при хранении бланков до передачи их материально ответственным лицом ответственным исполнителям, отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 92 «Внереализационные доходы и расходы» и кредиту счета 10 «Материалы». Одновременно осуществляется списание конкретных серий и номеров бланков по расходу (т.е. кредиту) забалансового счета 006 «Бланки строгой отчетности».
Возникает закономерный вопрос: как могут быть испорчены бланки строгой отчетности по причине сбоя в работе программных продуктов и оргтехники, отказа клиентов от покупки товара, неправильно представленных данных для заполнения бланка в период хранения этих бланков у материально ответственного лица, т.е. когда эти бланки еще не были переданы исполнителям для работы с ними?
Представляется, что нормы п.24 Инструкции № 196 могут быть применимы лишь в связи с чрезвычайными обстоятельствами (пожарами, наводнениями, авариями коммунальных сетей и т.п.), в результате которых могут быть испорчены или уничтожены бланки строгой отчетности при их хранении до передачи ответственным исполнителям, которые их заполняют.
Если же допустить, что нормы п.24 Инструкции № 196 о списании в коммерческих организациях на внереализационные расходы испорченных и (или) аннулированных бланков строгой отчетности по причине сбоя в работе программных продуктов и оргтехники, отказа клиентов от покупки товара, неправильно представленных данных для заполнения бланка применяются, то следует учесть, что такое списание происходит после того, как бланки были переданы ответственным исполнителям. Возникает еще один вопрос: если стоимость бланков уже списана на себестоимость при их передаче ответственным исполнителям, то почему согласно Инструкции № 196 стоимость этих бланков снова списывается с кредита счета 10 и при этом в Инструкции № 196 не предусмотрен порядок исключения стоимости испорченных бланков из состава себестоимости?
Досадно, что новые нормативные документы выходят с такими явными недоработками.
Касаясь вопроса исключения стоимости испорченных бланков из состава себестоимости, необходимо отметить, что учет испорченных в процессе работы бланков строгой отчетности следует вести в количественном выражении для их дальнейшего списания в соответствии с требованиями главы 4 Инструкции № 196. В стоимостном же выражении испорченные в процессе работы бланки строгой отчетности целесообразно оставлять в составе себестоимости, где они были отражены в момент передачи их в производство. Единичная порча бланков строгой отчетности в процессе их оформления - обычный производственный процесс, и подобные ситуации не надо драматизировать, занимаясь поиском виновных лиц и высчитывая мизерную стоимость испорченных бланков, чтобы исключить ее из себестоимости и отнести в дебет счета 92. Ведь мы не обходимся так с каждым испорченным листом бумаги или другим бланком, а по цене они равны. Такие действия экономически не оправданы.
Беларусь
БТР24.06.2014 10:23:18
Дорогая Автор, сколько вам лет? Второй вопрос -вы серьезно пойдете все пересчитывать в инвентаризацию и ВСЁ НАЙДЕННОЕ ОПРИХОДУЕТЕ и НАЧИСЛИТЕ НАЛОГ на прибыль? Сразу идите и скажите это директору(может вас и уволят-не придется переживать и думать). Вам предыдущий ГБ сделала ПОДАРОК, списав калькуляторы и вы за это отвечать не будете. По первому вопросу -ВООБЩЕ ВСЁ ЧУДЕСНО.
Беларусь
"Анонимно"24.06.2014 10:24:08
По второму вопросу: не заморачивайтесь. Она списала с учета, вам-лучше. При инвентаризации тоже сделайте вид что калькуляторов этих нет. Каждый приходит на работу со своим личным и все. Зачем вам лишняя головная боль.
Беларусь
"Анонимно"24.06.2014 10:28:42
да, вопросы глобальные. Ведите дальше свой учет, зачем лезть и искать чужие ошибки, тем более был аудит.
Беларусь
Автор24.06.2014 14:47:29
БТР 24.06.2014 10:23:18
Дорогая Автор, сколько вам лет? ________________________________ Дорогая БТР, какое Вам дело сколько мне лет? Я от Вашего хамства устала уже в других топиках.
А директор сам просил меня пересмотреть и исправить ошибки, какие найду. И доплатить налоги, какие понадобятся, чтобы потом не платить штрафы. Вот теперь и думаю, что с таким «счастьем» делать. Кроме «подарков» в виде калькуляторов, там еще куча таких «подарков». Когда придет проверка, то проверяющие прекрасно увидят, что у нас списаны 100% стоимости (и количественное выражение тоже) мебели, которая куплена считанные месяцы назад и вовсю используется, калькуляторы, печь СВЧ, кофеварка, и т.д., в т.ч. содержащие драг.металлы, которые тоже вовсю испльзуются. Вторые 50% стоимости должны были быть списаны при непригодности вышеназванных ценностей. Если списываем эти вторые 50%, то должны сдать драг.металлы (а как же мы их сдадим, если вещи на самом дели пригодны к использованию и используются фактически). Либо, если вещи пригодны и мы их используем, то мы не должны были списывать эти вторые 50%. И директор сам при приеме на работу попросил доплатить все необходимые налоги по всему, что найду. И, естественно, без его ведома я ничего доплачивать не буду. Но в то же время не хочется, чтобы ко мне были вопросы при проверке.
Беларусь
Автор24.06.2014 14:49:31
Анонимно« 24.06.2014 10:28:42
да, вопросы глобальные. Ведите дальше свой учет, зачем лезть и искать чужие ошибки ______________________________________ Затем, что директор меня об этом попросил. Так бы не стала я пересматривать чужие периоды.
Беларусь
Эд24.06.2014 14:51:38
Автор 24.06.2014 14:47:29
БТР 24.06.2014 10:23:18
Дорогая Автор, сколько вам лет? ________________________________ Дорогая БТР, какое Вам дело сколько мне лет? Я от Вашего хамства устала уже в других топиках.
хххххххххххххххххххххххххххххххххххх БТР, давай дружить! Я тоже хам и от меня тоже такие Деловые устали :)))
Беларусь
БТР24.06.2014 14:54:06
Проверяющим ВООБЩЕ нет дела до ваших калькуляторов. А в каких ещё топиках вы задавали глупые вопросы и я вас достала?-это я спрашиваю, чтобы не заходить в ваши топики..Вы бы подписались как-то типа молодая Клава-и всё - ОПА! меня там никогда нет. А про возраст я не просто так спросила-не хотела вас обидеть, хотела ПОЛУЧШЕ ответить.
Беларусь
Автор24.06.2014 14:55:47
«Анонимно» 24.06.2014 10:28:42 тем более был аудит. ________________________ Аудит был за 2013 год. А куча всего, что я описала выше, списано уже в 2014 году. И директор, повторюсь, сам меня просил пересмотреть весь учет и поисправлять ошибки, которые найду. Аудитор проверил только 2013 год и сказал директору, что в учете много ошибок. Так директор переживает, что и в 2014 году (период, который аудитор не смотрел) будет куча ошибок, и поэтому просил меня пересмотреть все и поисправлять все, что можно, и доплатить налоги. Он говорит, что лучше мы сейчас сами доплатим необходимые налоги и пеню, чем потом при проверке все равно придется все это доплатить, только со штрафными санкциями. И, естественно, прежде чем что-то доплачивать не за свои периоды работы, я сначала буду согласовывать это с директором.
Так что БТР, Ваши нападки неуместны.
Беларусь
БТР24.06.2014 14:56:38
Эд, бери круче-ты собрался дружить, а я-то тебя УЖЕ ОБОЖАЮ! Балдею сижу-представлячю как она проведет инвентаризацию... Кстати, Автор, вы можете отменить списание-отсторнировать и стоимость и количество, доначислить налог на прибыль за прошлые годы(можно же сдать уточненные!!)- БУДЕТ ПРОСТО ПРЭЛЕСТНО
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»