| |
|
|
| |
|
|
 Проценты по займам
12.02.2015 11:55:54
|
|
|
Доброго дня!
Так что у нас получается по процентам с нерезидентными в 2014 году, начисляли ежемесячно, включали в затраты по налогу на прибыль, переоценивали, а налог на доход не начисляли и не платили, если избрали метод по 2-1.1
статьи 148 НК?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 12:23:25
|
|
|
ап
Беларусь
|
|
|
|
Анонимно
12.02.2015 12:35:31
|
|
|
Меня это тоже интересует. Делаем все также по процентам как и в прошлом году?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 12:41:36
|
|
|
Начисляю ежемесячно и % и налог. Не уплачиваю ни того, ни другого.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 12:45:18
|
|
|
А почему Вы налог ежемесячно начисляете?
Если вы его не уплачиваете, то Вы выбрали датой начисления налога момент перечисления дохода. Или как?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 12:45:25
|
|
|
2-1. Днем начисления дохода (платежа) иностранной организации от долговых обязательств по кредитам, займам признается ПО ВЫБОРУ налогового агента ОДНА ИЗ следующих дат:
2-1.1. дата отражения в бухгалтерском учете (но не позднее даты, когда такое отражение должно быть произведено в соответствии с законодательством) обязательств перед иностранной организацией по выплате дохода от долговых обязательств по кредитам, займам;
2-1.2. дата отражения в бухгалтерском учете (но не позднее даты, когда такое отражение должно быть произведено в соответствии с законодательством) факта выплаты налоговым агентом (факта осуществления платежа, передачи имущества, имущественных прав, проведения зачета встречных однородных требований в зависимости от установленной сторонами договора формы расчета) дохода иностранной организации от долговых обязательств по кредитам, займам.
Если избрали 2-1.1, то должны начислять и уплачивать налог
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 12:53:09
|
|
|
А почему Вы налог ежемесячно начисляете?
Если вы его не уплачиваете, то Вы выбрали датой начисления налога момент перечисления дохода. Или как?
___________________
Выбрала второй метод. Налог начисляю (удерживаю из доходов инюрлица), но не перечисляю в бюджет.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 13:01:16
|
|
|
Налог начисляю (удерживаю из доходов инюрлица), но не перечисляю в бюджет.
---------
на основании чего не перечисляете, если УЖЕ начислили налог?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 13:02:25
|
|
|
«Анонимно» 12.02.2015 12:53:09
___________________________
А почему Вы начисляете налог в бухучете при 2 варианте до выплаты процентов?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 13:03:56
|
|
|
А почему Вы начисляете налог в бухучете при 2 варианте до выплаты процентов?
_________________
Таково мое профессиональное суждение)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 13:15:16
|
|
|
Я начисляю %, но налог начислю и уплачу в бюджет при выплате % нерезиденту и подам декларацию.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 13:20:21
|
|
|
Я начисляю %, но налог начислю и уплачу в бюджет при выплате % нерезиденту и подам декларацию.
_____________
Так у Вас задолженность по % неверная. Все бы ничего, если бы она не переоценивалась.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 13:38:00
|
|
|
Я начисляю %, но налог начислю и уплачу в бюджет при выплате % нерезиденту и подам декларацию.
_____________
Так у Вас задолженность по % неверная. Все бы ничего, если бы она не переоценивалась.
________________________________________________
Так если начислить налог ,так его ж нужно уплатить..., или пусть висит на 68 задолженность?...
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 13:44:02
|
|
|
Так если начислить налог ,так его ж нужно уплатить..., или пусть висит на 68 задолженность?...
________________
У меня висит. Может, какие ОНО надо было, но мой организьм очень сопротивляется всяким ОНО)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 13:50:35
|
|
|
Вопрос: Резидент Республики Беларусь взял денежный заем на 1 год у иностранной организации в 2013 году. Согласно договору займа основной долг погашается ежемесячно, а сумма процентов по договору займа в размере 36000 тыс.руб. выплачивается при погашении последней части основного долга в августе 2014 г.
В бухгалтерском учете с сентября по декабрь ежемесячно отражалась сумма процентов, приходящаяся на месяц, в размере 3000 тыс.руб. (36000 / 12), ежемесячно представлялась налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы, в которой сумма исчисленного налога составила 300 тыс.руб. (3000 x 10%).
Каков порядок исчисления налога на доходы в данной ситуации в 2014 году?
Ответ: В соответствии с п. 2-1 ст. 148 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) с 1 января 2014 г. днем начисления дохода (платежа) иностранной организации от долговых обязательств по кредитам, займам признается по выбору налогового агента:
либо дата отражения в бухгалтерском учете (но не позднее даты, когда такое отражение должно быть произведено в соответствии с законодательством) обязательств перед иностранной организацией по выплате дохода от долговых обязательств по кредитам, займам;
либо дата отражения в бухгалтерском учете (но не позднее даты, когда такое отражение должно быть произведено в соответствии с законодательством) факта выплаты налоговым агентом (факта осуществления платежа, передачи имущества, имущественных прав, проведения зачета встречных однородных требований в зависимости от установленной сторонами договора формы расчета) дохода иностранной организации от долговых обязательств по кредитам, займам.
Налоговые агенты, избравшие днем начисления дохода (платежа) иностранной организации от долговых обязательств по кредитам, займам дату отражения в бухгалтерском учете факта выплаты дохода, делают соответствующую отметку в налоговой декларации (расчете) по налогу на доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, в которой отражен этот вид дохода иностранной организации. Принятое налоговым агентом решение о выборе дня начисления указанного в п. 2-1 ст. 148 НК дохода иностранной организации изменению в течение текущего календарного года не подлежит.
Таким образом, в 2014 году налоговый агент вправе выбрать, когда ему уплачивать налог на доходы от доходов по долговым обязательствам по кредитам и займам (по остальным долговым обязательствам сохранился прежний порядок). Следовательно, в данной ситуации налоговый агент имеет право исчислять налог на доходы исходя из даты отражения в бухгалтерском учете начисленных процентов по займу, т.е. ежемесячно. Вместе с тем налоговый агент вправе принять решение об исчислении налога на доходы по моменту выплаты процентов по займу нерезиденту. В этом случае сумма налога на доходы при выплате всей суммы процентов в августе 2014 г. за минусом удержанного налога в размере 32400 тыс.руб. (36000 - 36000 x 10%) составит 2400 тыс.руб. (36000 x 10% - 300 x 4 месяца). При этом представляется налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы за август 2014 г. с произведенной в ней отметкой о принятом решении.
Н.Е.НЕХАЙ,
ведущий аудитор
ООО «Аудиторский центр »Эрудит«
24.02.2014
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 13:50:49
|
|
|
Народ, поделитесь, кто как делает - что все-таки с налогом, если расчеты с нерезом при оконч. расчете.Я то же начисл только проценты.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 14:16:50
|
|
|
подниму, может ассы отзовутся....
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 14:17:40
|
|
|
Ну я так понимаю, что проценты начисляем ежемесячно, но налог начисляем и соотв. удерживаем по выплате процентов нерезу.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 14:31:05
|
|
|
Поясню свою логику: доходы некоему физику, например, з/п сотруднику, мы начисляем в последний день месяца. Соответственно, в этот же день начисляем и подоходный. А дальше он уже висит, пока контора не расщедрится выплатить этот доход. Налог на доходы, с моей точки зрения, по сути своей такой же, как и подоходный, т.е. удерживается у источника выплаты.
Ну, и еще у меня одно «за»: при выплате дохода может же и склероз не подвести и не дать удержать налог, так и пульну все начисленное)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 14:31:55
|
|
|
С 2014 года налоговым агентам предоставлено право выбора дня начисления доходов по кредитам, займам (процентов) (п. 2-1 ст. 148 НК):
либо на дату отражения в бухгалтерском учете обязательств по выплате процентов;
либо на дату выплаты процентов иностранной организации.
Налоговые агенты, избравшие дату выплаты в качестве дня начисления дохода по кредитам и займам, делают соответствующую отметку в налоговой декларации (расчете) по налогу на доходы, в которой отражен этот вид дохода. Причем принятое налоговым агентом решение о выборе дня начисления дохода иностранной организации изменению в течение текущего календарного года не подлежит (подп. 2-1.2 п. 2-1 ст. 148 НК).
Таким образом, внесенные с 2014 года изменения в НК позволяют налоговым агентам осуществлять исчисление налога на доходы от долговых обязательств по кредитам и займам в том налоговом периоде, в котором будет производиться расчет с иностранной организацией по указанным обязательствам (подп. 2-1.2 ст. 148 НК). Соответственно исчисление налога на доходы теперь может не зависеть от момента отражения в бухгалтерском учете обязательств по выплате процентов по кредитам и займам.
Налоговые агенты, избравшие днем начисления дохода иностранной организации от долговых обязательств по кредитам, займам дату отражения в бухгалтерском учете обязательств перед нерезидентом, соответственно исчисляют (удерживают) налог на доходы на эту дату. Причем обязательства (проценты к выплате) должны быть отражены в учете не позднее даты, когда такое отражение должно быть произведено в соответствии с законодательством. В настоящее время нормы законодательства однозначно предписывают отражать в бухгалтерском учете рассматриваемые проценты ежемесячно независимо от условий их выплаты по договору (абз. 2 п. 15, п. 37 Инструкции N 102).
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 15:16:04
|
|
|
если резиденту предоставлен займ от физ.лица(не резидент),в договоре прописано «Проценты по займу начисляются на остаток суммы задолженности за время пользования займом и рассчитываются в день окончательного возврата займа». В этом случае обязательно ежемесячно начислять проценты ?
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-35
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»