| |
|
|
| |
|
|
 Анна
06.02.2006 16:14:16
|
|
|
Помогите,пожалуйста,разобраться.
В декабре предприятию оказаны маркетинговые услуги резидентом Литвы(акт без НДС).Есть справка ,удостоверяющая место резидирования и подтверждает налогового администратора.В феврале производится оплата.Полагаю,что при выплате дохода нерезиденту я должна удержать налог на доходы по ставке ? процентов.Главбух соседнего офиса несогласна.Рассудите,пожалуйста! И по какой ставке ?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Эд
06.02.2006 16:39:02
|
|
|
А как рассудить, если раньше эти доходы выплачиваемые ИЮЛ облагались по ставке 15% в качестве «других доходов» согласно ПСМ №551. Теперь оно утратило силу.
С этого года перечень доходов иностранных организаций, подлежащих налогообложению в качестве «других доходов» по ставке 15 процентов должен определяться Президентом.
Развен такой указ уже есть?
Беларусь
|
|
|
|
Анна
06.02.2006 16:47:06
|
|
|
Спасибо,Эд!Платить завтра.Посоветуйте !!!!
Беларусь
|
|
|
|
Злюка
06.02.2006 16:50:24
|
|
|
Налог на доходы уплачивается на дату акта либо на дату перечисления денег, берется из этих двух более ранняя дата. Возможно Вам следовало перечислить налог в декабре 2005г.?
Беларусь
|
|
|
|
Ната
06.02.2006 16:58:42
|
|
|
Налог на доходы - 15%, налог Вы должны были уплатить в декабре в день подписания акта. Если я не ошибаюсь, то при перечислении денег вам следует ещё удержать НДС, т.к. местом реализации маркет. услуг является место нахождения покупателя, т.е. РБ.
Беларусь
|
|
|
|
LF
06.02.2006 17:07:53
|
|
|
Cогласно п.10 постановления Совмина от 12.05.2004 г. № 551 в ред. постановления\от 14.01.2005 N 36 «налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, удерживается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, выплачивающими доход иностранному юридическому лицу, и перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем начисления платежа иностранному юридическому лицу». Так что вы уже виноваты. Платите налог сейчас - меньше пени насчитают. А указ о «других доходах», когда бы он ни появился, будет действовать с 1 января 2006 г. Как по НДС для медицинских услуг, только в обратном направлении.
Беларусь
|
|
|
|
tasha-> Эд
06.02.2006 17:11:14
|
|
|
Не знаю, как там с Литвой в плане двухсторонних соглашений и со справкой, но Эд, а разве Анна не должна была оплатить налог на доходы в декабре в соответсвтии с законодательством декабря?
Налог на доходы в 2005 уплачивался по наиранней из дат:
либо не позднее дня, следующего за днем перечисления нерезиденту, либо не позднее дня, следующего за днем оказания услуги (акта выполненных работ+1 день).
ГЛАВА 4 ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА
7. Налог на доходы исчисляется и удерживается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, начисляющими(выплачивающими) доход иностранному юридическому лицу, с суммы
дохода. При выплате дохода не в денежной форме налог исчисляется с денежного эквивалента дохода. Налог удерживается и перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем начисления платежа
иностранному юридическому лицу.
Днем начисления платежа иностранному юридическому лицу считается наиболее ранняя из следующих дат:
дата отражения в бухгалтерском учете (но не позднее даты, когда такое отражение должно быть произведено в соответствии с законодательством) факта выполнения иностранным юридическим лицом
работ, оказания услуг, приобретения у иностранного юридического лица недвижимого имущества, приобретения части имущества унитарного предприятия, принадлежащего иностранному юридическому лицу, в связи
с его реорганизацией, приобретения долей (паев), принадлежащих иностранному юридическому лицу - участнику юридического лица, либо их части;
дата отражения в бухгалтерском учете (но не позднее даты, когда такое отражение должно быть произведено в соответствии с законодательством) обязательств перед иностранным юридическим лицом
по выплате доходов в виде дивидендов, доходов от долговых обязательств, роялти, лицензий, операций с ценными бумагами, являющихся операциями по реализации (погашению) ценных бумаг,
реализации товаров на условиях договоров торгового посредничества, комиссии (консигнации);
дата отражения в бухгалтерском учете (но не позднее даты, когда такое отражение должно быть произведено в соответствии с законодательством) факта выплаты налоговым агентом дохода
иностранному юридическому лицу (факта осуществления платежа, передачи имущества, в том числе имущественных прав, проведения зачета встречных однородных требований и другого в зависимости от установленной сторонами договора формы расчета).
При этом я подразумеваю, что Анна представляет обыкновенную организацию (резидента РБ)
Беларусь
|
|
|
|
tasha
06.02.2006 17:12:21
|
|
|
Пока общалась с навязчивым клиентом, тут такой оживленный разговор... НАлог на доходы надо было уплатить в декабре.
Беларусь
|
|
|
|
Эд
06.02.2006 17:17:36
|
|
|
tasha, а если услуги оказаны 31-го декабря...:))
Анна не пишет, какой даты документ, подтверждающий оказание услуг. Кстати, одного акта (сдал услуги-получил услуги) маловато.
Беларусь
|
|
|
|
Анна
06.02.2006 17:17:45
|
|
|
Спасибо всем!
Ната,правильно ли я поняла,что сумму необходимо включить в базу для НДС за февраль?
Беларусь
|
|
|
|
tasha-> Ната
06.02.2006 17:19:49
|
|
|
НДС не удерживается, а начисляется. Или в 2006 что-то поменялось? с 2005 года организации являются не налоговыми агентами по НДС, а плательщиками (что в этом году я ещё не досмотрела). НДС в 2005 во всяком случае году начислялся на дату платежа по курсу на дату платежа: сумма платежа * курс * 18% и отражается в строке 13 НАлоговой декларации. При этом плательщик обязан уплатить этот налог по сроку уплаты 22 числа месяца, следующего за месяцем начисления (как обычный НДС) независимо от того, является он плательщиком по основной деятельности или нет. На этот НДС в декларации нельзя показывать вычет. То есть этот НДС будет круглый год висеть в «начисленных» в декларации.
Беларусь
|
|
|
|
tasha
06.02.2006 17:21:50
|
|
|
Эд, если бы да кабы...)) И так далее. Вообще, 31 декабря был выходной. Итак, Анна, смотрим в табель, что у Вас там 31 декабря?:)
Беларусь
|
|
|
|
Анна
06.02.2006 17:25:12
|
|
|
Эду: в договоре есть ...выполненная работа оформляется ввиде отчета в произвольной форме либо передается устно...Видимо для пущей убедительности надо произвольную форму.
Беларусь
|
|
|
|
Эд
06.02.2006 17:29:06
|
|
|
АННА!! Не понял, как это устно:(((
Так чем подтверждается дата оказания вам маркет услуг?
Беларусь
|
|
|
|
Анна
06.02.2006 17:33:31
|
|
|
Tasha,здравствуйте!Очень приятно,что Вы начеку,впрочем, как и всегда.Спасибо!А в колендаре- 28.
Беларусь
|
|
|
|
Анна
06.02.2006 17:37:17
|
|
|
Эд,все в порядке, в бухгалтерии есть акт, а у руководства есть отчеты ...
Беларусь
|
|
|
|
Анна
06.02.2006 17:46:44
|
|
|
Извините,календаре.Всем спасибо.Завтра приходите все на семинар,Фрунзе,5.
Беларусь
|
|
|
|
Дед пихто
06.02.2006 17:53:07
|
|
|
->tasha
Про начислялся НДС, а не удерживался меня разубедили в ИМНС месяца два назад.
*** Была у меня подобная ситуация в конце года с Украиной. В акте на 120 гривен был выделен НДС 20%, а не 18%, как у нас (т.е. 20 гривен), я консультировался в ИМНС и мне разведя руками сказали, что в 2004-м году было так как Вы говорите, а с 2005-го по услугам НДС я должен удержать со 120 гривен по ставке 18%.
Беларусь
|
|
|
|
Анна
06.02.2006 17:59:07
|
|
|
А к чему Литва приложила эту форму DAS-4?
Беларусь
|
|
|
|
tasha
06.02.2006 18:02:56
|
|
|
Дед пихто, сейчас оформляю доекументы на снятие денег и поэтому занята. НЕ путайте народ с НДС, через минут 20 отвечу.
Беларусь
|
|
|
|
Fitelina
06.02.2006 21:05:00
|
|
|
Коллеги! У Анны есть справка о резедировании. А с Литвой есть Соглашение об избежании двойного налогообложения, регистрация в НР №4/2260 от 19/03/2001. Зачем платить налог на доходы? Просто уточненная декларация с подтверждением льготы. Но санкции и пеня все-равно будет, так как отчитываться нужно вовремя (Я так понимаю, что Анна не сдавала декларацию за декабрь по налогу на доходы нерезидентов?). А НДС начислить,как говорит tasha? если акт выполненных работ составлен на территории РБ (п.44 Инструкции по НДС). А если на территории Литвы, то не надо. Или я ошибаюсь по поводу НДС?
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-30
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»