| |
|
|
| |
|
|
 признание ОНА
20.04.2015 18:19:11
|
|
|
В 2014 году были расходы до начала деятельности (393 млн.), которые, согласно уч. политике в н/у признаются при признании первой выручки в полном объеме.
Признан ОНА в сумме 71млн. Дт09-Кт99
В 2015 году выручка поступила,
В какой сумме следует погасить ОНА?, если гасить в полной сумме, тогда получается так:
учетная прибыль до н/о за 1кв 314 млн
текущий налог на прибыль = (314*0,18=57 млн) минус 71 млн= -14 млн
Или я должна погасить ОНА только в сумме текущ расходов по Налогу на Прибыль, т.е. 57млн, а остаток 14 млн погасить во 2 квартале, если будет прибыль?
И как правильно заполнить Декларацию за 1 квартал: включить всю сумму нач расходов и показать убыток?
Что-то я запуталась, помогите пожалуйста разобраться :)
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
20.04.2015 20:22:16
|
|
|
Отложенный налоговый актив – это актив, равный сумме налога на прибыль, уплаченного в текущем отчетном периоде, но относящегося к учетной прибыли будущих отчетных периодов в связи с образованием в текущем отчетном периоде вычитаемых временных разниц (п. 2 Инструкции № 113).
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.04.2015 20:24:10
|
|
|
Автор, ваш пример не имеет никакого отношения к ОНА
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.04.2015 20:45:04
|
|
|
А можно конкретный пример?
Беларусь
|
|
|
|
Она
20.04.2015 20:55:36
|
|
|
Ну почему не имеет:
7. Вычитаемые временные разницы приводят к уменьшению учет-ной прибыли (увеличению учетного убытка) в текущем отчетном пе-риоде и уменьшению налогооблагаемой прибыли – в одном или не-скольких будущих отчетных периодах. Вычитаемые временные разни-цы возникают, если:
расходы в бухгалтерском учете признаются в текущем отчетном периоде, а для налогообложения – в будущих отчетных периодах.
У нас предприятие создано в 2014 году, выручки не было, в б/у признаны начальные расходы, Убыток по итогам года. В налоговом учете начальные расходы признаются в момент поступления первой выручки. Вычитаемая временная разница в чистом виде!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.04.2015 20:57:33
|
|
|
А что, кто-то ещё заморачивается этим она-оно?
Беларусь
|
|
|
|
Она
20.04.2015 21:00:09
|
|
|
А что, можно не заморачиваться? Простите, я наверное пропустила, это что, не обязательно, можно и не отражать?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.04.2015 21:00:24
|
|
|
Вы же не платили налог на прибыль в 2014 году, значит, ОНА не было у вас.
Беларусь
|
|
|
|
Она
20.04.2015 21:07:05
|
|
|
Налог на прибыль не платили, но и Убыток в декларации 2014 не показывали, поскольку расходы для н/о не признаны в 2014 году. А по итогам 2015 года у нас бух прибыль 314 млн, а в налоговом - после признания нач расходов в полном объеме- убыток 79млн
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.04.2015 21:13:38
|
|
|
Бред какой-то, раздвоение учёта по шизофреническому типу: налог не платим и убыток не показываем, а тут прибыль есть, но по бухучету убыток..... Ничего не понимаю и заморачиваться не собираюсь, пусть меня штрафуют....
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.04.2015 21:15:03
|
|
|
2014 не показывали, поскольку расходы для н/о не признаны в 2014 году. А по итогам 2015 года у нас бух прибыль 314 млн,
===
Вот уже и итоги 2015 года появились.....
Беларусь
|
|
|
|
Она
20.04.2015 21:19:30
|
|
|
Не понимаю - значит делать не буду, отличная логика!
Беларусь
|
|
|
|
Она
20.04.2015 21:20:42
|
|
|
Вот уже и итоги 2015 года появились.....
___________________________
Итоги 2015 года были в самом тексте вопроса :)
Беларусь
|
|
|
|
Она
20.04.2015 21:31:03
|
|
|
Из инструкции 113 по учету ОНА-ОНО
п.13
Отложенный налоговый актив признается при наличии налогооб-лагаемых временных разниц или !!! когда существует высокая вероятность получения налогооблагаемой прибыли в будущем, которая может быть уменьшена на вычитаемые временные разницы.
Я рассуждала так: Возникла временная разница - высокая вероятность получения прибыли в 2015 году есть - признала ОНА.
Но с определением ОНА из инструкции как-то не вяжется, согласна :( так по итогам 2014 убыток и платить было нечего...
Беларусь
|
|
|
|
иволга
20.04.2015 22:27:27
|
|
|
И как правильно заполнить Декларацию за 1 квартал: включить всю сумму нач расходов и показать убыток?
----
думаю, да. у вас возникло основание для включения в расходы именно сейчас, поэтому полностью и отражайте в декларации эти расходы. и погашайте ВВР 99-09 именно в этом периоде полностью.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.04.2015 22:37:57
|
|
|
Так а примеры конкретные будут? Иволга, вы в этом разбираетесь. Можете привести примеры?
Спасибо.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.04.2015 22:40:19
|
|
|
У меня был только один - оплатили в декабре за право аренды помещения, которое только через 6 месяцев арендовали.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.04.2015 22:43:31
|
|
|
О спасибо. А как вы это в бу отразили?
Спасибо.
Беларусь
|
|
|
|
иволга
20.04.2015 22:47:09
|
|
|
исходим из того, что вы не отражали пусковые расходы в составе РБП на сч97. верно?
тогда
сумма расходов (строка 2) по декле в 2015г вы увеличиваете на вашу ВВР в сумме 394,4 млн.руб (71/18*100)
текущего налога на прибыль у вас нет.
вместо него в бухучете лишь 99-09 на сумму 71
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.04.2015 23:16:17
|
|
|
О спасибо. А как вы это в бу отразили?
Спасибо
В бу это затраты, а в налоговом - отложенные обязательства, на 6 месяцев
Беларусь
|
|
|
|
иволга
20.04.2015 23:28:44
|
|
|
У меня был только один - оплатили в декабре за право аренды помещения, которое только через 6 месяцев арендовали.
----
В бу это затраты, а в налоговом - отложенные обязательства, на 6 месяцев
-----
нет в б/у это в 2014г ОНА 09-99.
а в 2015г. - это признание в н/у (по декле) расходов и одновременно погашение в б/у ОНА 99-09
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-24
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»