Международные перевозки, НДС 0%. С недавних пор выставляем акты в валюте, оплата в белках по курсу на день оплаты. Акт 01.04.15 1000 евро по курсу 15400 =15 400 000 б. р. Оплата 15.04.15 1000 евро по курсу 16070=16 070 000 б.р. Суммовая разница (16070000-15400000)=670 000 проводка 62,1- 91,01 У меня вопрос: а как быть с базой по НДС В декларации н/база увеличивается ставим -16 070 000, в реестре пишем 15 400 000?
я реестр подавала в свободной форме, у меня была колонка суммовые , реестр должен сходится с декларацией. Я екселевский файлик прикрепляла.
Беларусь
"Анонимно"14.05.2015 13:55:53
в конце реестра делала полный расчет по вычетам по удельному весу (2013 г. Фрунзенская 2)
Беларусь
"Анонимно"14.05.2015 14:01:16
девочки этот реестр где его взять в расчете по НДС?
Беларусь
"Анонимно"14.05.2015 14:10:49
да
Беларусь
Автор14.05.2015 14:11:20
«Анонимно» 14.05.2015 14:01:16
девочки этот реестр где его взять в расчете по НДС? ===== Это приложение к декларации ++++++ «Анонимно» 14.05.2015 13:55:53
в конце реестра делала полный расчет по вычетам по удельному весу (2013 г. Фрунзенская 2) ===== А можно поподробнее?
Беларусь
Автор14.05.2015 14:12:43
«Анонимно» 14.05.2015 13:55:01
я реестр подавала в свободной форме, у меня была колонка суммовые , реестр должен сходится с декларацией. Я екселевский файлик прикрепляла +++ А там есть вожможность прикрепить файл или вы делали заявление в свободн. форме?
Беларусь
шок14.05.2015 14:15:53
т.е. оказали услуг на 100 у.е. по курсу 14 500 в марте, подали декларацию - 1 450 000. а мае пришла оплата 1 500 000. и что делать подавать уточненку???? это же не выручка при чем тут декларация по ндс? объясните. я не понимаю.
Беларусь
"Анонимно"14.05.2015 14:17:32
заявление в свободной форме с прикреплением. в конце реестра справочно писала: суммовые штрафы полученные. У нас была ставка и 20% и 0%, поэтому расписывала для инспектора как считала вычеты по удельному + было НДС по ОС, а еще тогда по 0% брали в расчет только оплаченный НДС.
Беларусь
я сошла сума14.05.2015 14:19:41
никогда так не делала суммовые отражаете в декларации по ндс?
Беларусь
"Анонимно"14.05.2015 14:19:47
шок 14.05.2015 14:15:53, девчата вы чего?!)))) ст 98 НК - она для вас!))))) штрафы полученные тоже к базе по НДС имеют отношение)))))
Беларусь
шок14.05.2015 14:22:25
про штрафы под 20% мне понятно. у меня были штрафы только по международным грузоперевозкам. у меня вопрос по суммовым. их надо отражать в базу по ндс?
Беларусь
Автор14.05.2015 14:24:31
шок 14.05.2015 14:15:53
т.е. оказали услуг на 100 у.е. по курсу 14 500 в марте, подали декларацию - 1 450 000. а мае пришла оплата 1 500 000. и что делать подавать уточненку???? это же не выручка при чем тут декларация по ндс? объясните. я не понимаю === Думаю уточненку не надо, суммовые включаются в том отч. периоде, в котором была оплата. К сожалению суммовые в этом лучае влияют на н/базу. Конечно если НДС только по ставке 0%. Все окей, но когда ставки разные, нужно считать вычеты и тут возникает проблема.
Беларусь
"Анонимно"14.05.2015 14:24:52
у меня вопрос по суммовым. их надо отражать в базу по ндс? -------------------- Да надо.
Беларусь
шок14.05.2015 14:26:49
дайте ссылку пож.
Беларусь
шок14.05.2015 14:28:49
это касается только суммовых?? а если у меня курсовые. акт в валюте и приход в валюте. разница курсовые. их включать?
Беларусь
"Анонимно"14.05.2015 14:33:34
п. 6-7 ст. 97 НК шок, вы и правдо повергаете в шок, аж сама сомневаться стала. Курсовые не трогайте, в валюте выставили 100 у.е., в валюте получили 100 у.е
Беларусь
шок14.05.2015 14:40:10
ну все. мне капец. ни разу не включила. аудиторы смотрели........ какой ужас. так было всегда? у меня такое с 2013 года.
Беларусь
"Анонимно"14.05.2015 14:45:54
ПРАВИЛЬНО УЧИТЫВАЕМ «СУММОВЫЕ РАЗНИЦЫ» ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
При погашении обязательства в валюте, отличной от валюты обязательства, возникают разницы, которые ранее называли суммовыми разницами.
Указанные разницы в бухгалтерском учете учитываются в составе доходов и расходов по финансовой деятельности (п.15 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30.09.2011 № 102).
Учитываются «суммовые разницы» и при налогообложении, в т.ч. при исчислении налога на добавленную стоимость.
Рассмотрим несколько практических ситуаций.
Ситуация 1
Организация осуществляет международные перевозки грузов и применяет ставку налога на добавленную стоимость в размере 0 %.
Отражаются ли в реестре международных транспортных и товарно-транспортных документов и заявок (заданий или иных документов) «суммовые разницы» (согласно п.6 ст.97 Налогового кодекса РБ (далее - НК)) по операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость по ставке 0 %?
«Суммовые разницы» в реестре не отражаются.
Объектами обложения налогом на добавленную стоимость признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь (подп.1.1 п.1 ст.93 НК).
По договорам, в которых сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется в белорусских рублях по официальному курсу, установленному Национальным банком РБ (далее - Нацбанк РБ) на момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а в случаях, когда дата определения величины обязательства предшествует моменту фактической реализации или совпадает с моментом фактической реализации, - в подлежащей оплате сумме в белорусских рублях. Дата определения величины обязательства определяется в соответствии с п.5 ст.31 НК.
В случаях, когда момент фактической реализации предшествовал дате определения величины обязательства, в налоговую базу включается (из налоговой базы исключается) сумма разницы, возникающей между подлежащей уплате суммой в белорусских рублях и суммой налоговой базы, определенной в белорусских рублях на момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Указанная сумма разницы включается (исключается) в том отчетном периоде, в котором получена плата за товары (работы, услуги), имущественные права, а в случае прекращения обязательства по иным основаниям - в котором прекращено обязательство (полностью или в соответствующей части) (п.6 ст.97 НК).
Форма реестра международных транспортных или товарно-транспортных документов и заявок (заданий или иных документов) (далее - реестр) приведена в приложении 3 к форме налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость (далее - налоговая декларация по НДС).
Реестр заполняется без нарастающего итога за каждый отчетный период в отношении экспортируемых транспортных услуг, облагаемых по ставке НДС в размере 0 % в соответствии с п.4 ст.102 НК (п.18 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) но налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением МНС РБ от 15.11.2010 № 82).
В графе 7 реестра указываются обороты по реализации экспортируемых транспортных услуг, включаемые в строку 6 раздела I части I налоговой декларации по НДС.
Отражение «суммовых разниц» в реестре названной Инструкцией не предусмотрено.
Следовательно, «суммовые разницы» увеличивают (уменьшают) налоговую базу по налогу на добавленную стоимость, отражаемую по строке 6 раздела I части I налоговой декларации по НДС, и не увеличивают (уменьшают) сумму оборота, отражаемую в графе 7 реестра.
От редакции: С 14 февраля 2015 г. вступило в силу постановление МНС РБ от 24.12.2014 № 42, которым утверждены новая форма декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, новая форма Реестра и новая Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок. Порядок применения новых налоговых деклараций (расчетов) определен в п.4 постановления № 42.
Ситуация 2
В соответствии с условиями договора поставки, заключенного между резидентами Республики Беларусь, оплата товара производится покупателем в белорусских рублях эквивалентно сумме в долларах США по курсу Нацбанка РБ на дату оплаты.
При оплате товаров покупатели часто указывают только номер договора, по которому производится оплата, без указания номеров товарно-транспортных накладных. Следовательно, в бухгалтерском учете продавца автоматизированная «разноска» оплаты производится в соответствии с номером договора.
По причине широкого ассортимента товаров, значительного объема товарно-транспортных документов, а также в связи с методом учета выручки «по отгрузке» продавцы не всегда ведут учет по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в разрезе товаров. Кроме того, Инструкцией о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Минфина РБ от 29.06.2011 № 50, установлено только, что аналитический учет по счету 62 ведется по каждому покупателю и заказчику (п.48).
Поэтому в положение по учетной политике продавцом сформулировано следующее: «В случае невозможности определения, за какой именно товар поступила оплата от покупателя, суммовую разницу следует рассчитывать в среднем по договору».
Каким образом для целей налогового учета рассчитывается «суммовая разница», увеличивающая налогооблагаемую базу по налогу на добавленную стоимость в данной ситуации?
Суммовую разницу следует рассчитывать по каждой отгрузке товаров.
По договорам, в которых сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, выручка от реализации (доходы) товаров (работ, услуг), имущественных прав принимается в белорусских рублях по официальному курсу, установленному Нацбанком РБ на дату реализации (получения доходов) товаров (работ, услуг), имущественных прав, а в случаях, когда дата определения величины обязательства предшествует дате или совпадает с датой реализации (получения доходов), - в подлежащей оплате сумме в белорусских рублях (п.5 ст.31 НК).
Под датой определения величины обязательства по договору понимается дата, на которую в соответствии с законодательством или соглашением сторон определяются подлежащая оплате сумма в белорусских рублях по обязательствам по такому договору, выраженным в белорусских рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте, или подлежащая оплате сумма в иностранной валюте по обязательствам, выраженным в иностранной валюте в сумме, эквивалентной сумме в иной иностранной валюте.
По договорам, в которых сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется в белорусских рублях по официальному курсу, установленному Нацбанком РБ на момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а в случаях, когда дата определения величины обязательства предшествует моменту фактической реализации или совпадает с моментом фактической реализации, - в подлежащей оплате сумме в белорусских рублях. Дата определения величины обязательства определяется в соответствии с п.5 ст.31 НК (п.6 ст.97 НК).
В случаях, когда момент фактической реализации пред
Беларусь
"Анонимно"14.05.2015 14:47:11
Шок, не переживайте Вы так, может у Вас и не повлияет ни на что.
Беларусь
шок14.05.2015 14:52:02
короче я так поняла. в реестр не включаю. но в базу отражаю? у меня сразу вопрос у проверяющих (один раз не сошлось) у вас не сходится...
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»