| |
|
|
| |
|
|
 Экспертиза проекта
15.05.2015 14:15:52
|
|
|
Очень прошу помощи,мы проектная организация,работает по УНС без НДС,учитывали экспертизу всегда транзитом:
60-51
62-60
51-62,а сейчас один из заказчиков нам сказал что отменили письмо Мин. архитектуры№02-3-06/3143 где разъяснялся учет экспертизы.Я всегда считала что это не наша выручка,в актах выполненных работ экспертиза не фигурирует,мы за нее только платили,а акт от экспертизы отдавали заказчикам.Читала разъяснения ИМНС,где они написали что экспертиза является выручкой...так ли это? помогите с нормативкой.Как сейчас учитывать экспертизу -у себя в затратах или передавать заказчику?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Юська
15.05.2015 14:39:12
|
|
|
Попробуйте найти ГБ №15 за этот год. Там есть статья Статкевича на эту тему с датами и нормативкой.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.05.2015 15:10:46
|
|
|
спасибо!
Беларусь
|
|
|
|
Ханума
18.05.2015 10:37:41
|
|
|
Автору
Простите, а где вы читали эти разъяснения МНС? Ведь для налога все равно осталось выручка за работы выполненные СОБСТВЕННЫМИ силами, а экспертизу мы сами не проводим.Это как и субподряд, в бухучете показываем в затратах, но при УСН не учитываем.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
18.05.2015 11:16:11
|
|
|
Я тоже так думала,но случайно наткнулась на разъяснения ИМНС,где для них деньги,которые пришли нам за экспертизу-это внереализационные доходы....Я уже звонила в налоговую,подтвердили...вот только понять не могу.Ко мне на р/с приходили суммы авансов по проектным работам вместе с экспертизой(наверное) но в какой из сумм сидит эта экспертиза мне не очень понятно.А учесть налог по УНС надо по дате прихода денег на р/с.Может у кого-то есть мысли по этому поводу?
Беларусь
|
|
|
|
Ханума
18.05.2015 12:08:51
|
|
|
Пожалуйста скажите, где вы читали это разъяснение.Что-то тут не то.
А если деньги пришли авансом, то УСН еще нет, только после того как вы им выставите акт на экспертизу.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
18.05.2015 14:07:16
|
|
|
Мы акты по экспертизе вообще не выставляли.Просто по доп. соглашению ее передавали.Теперь я не могу понять какие должны быть проводки:
60 51 оплатили экспертизу
51 62 нам заказчик проплатил экспертизу
20 60 затраты по экспертизе на основании акта от экспертизы
90 20 взяли в себестоимость экспертизу
90 68 Начислили УНС по экспертизе
62 90 -вот эта проводка каким документом идет????Не могу вообще понять.Налог по УНС начисляем по дате прихода денег от Заказчика за экспертизу,а если у нас перезачет в конце переплаты по договору на экспертизу-то дата перезачета?
Беларусь
|
|
|
|
Автор
18.05.2015 14:13:10
|
|
|
На сайте ИМНС разъяснение,ссылка почему-то не посылается:Вопрос 2.
Белорусская организация, применяющая упрощенную систему налогообложения без уплаты налога на добавленную стоимость, выполняет проектные работы. В договорах, заключенных между проектировщиком и заказчиком, установлено, что заказчик обязуется возместить затраты проектировщика по оплате услуг органов государственной экспертизы и согласующих органов в полном объеме.
Включается ли у организации-проектировщика в валовую выручку и налоговую базу налога при УСН сумма возмещения по оплате услуг органов государственной экспертизы?
Ответ.
В соответствии с пунктом 1 статьи 288 Кодекса объектом налогообложения налога при упрощенной системе (далее – УСН) признается валовая выручка.
Пункту 2 статьи 288 Кодекса определено, что налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.
Для организаций к внереализационным доходам, в соответствии с положениями части 7 пункта 2 статьи 288 Кодекса, относятся доходы, включаемые в соответствии с НК в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц, кроме указанных в подпунктах 3.2 - 3.4, 3.17 пункта 3 статьи 128 Кодекса.
Согласно подпункту 3.20 пункта 3 статьи 128 Кодекса в состав внереализационных доходов включаются другие доходы, полученные плательщиком при осуществлении своей деятельности и непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Таким образом, при исчислении налога при УСН суммы возмещения, указанные в вопросе, в целях налогообложения являются внереализационными доходами и подлежат включению в валовую выручку в том налоговом периоде, в котором плательщиком получены денежные средства.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.05.2015 14:20:02
|
|
|
62 90 -вот эта проводка каким документом идет????
----------------------------------------------
у меня актом выполненных работ, а как иначе
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.05.2015 14:22:11
|
|
|
Автор 18.05.2015 14:07:16
Налог по УНС начисляем по дате прихода денег от Заказчика
--------------------------
берем валовую выручку, т.е.реализацию, а не приход денег, звоните в имнс
Беларусь
|
|
|
|
Автор
18.05.2015 14:55:08
|
|
|
А если у меня эти суммы не проводились актами,знаю что не правильно,но они у нас согласно допа шли транзитом,я их заказчику передавала,он оплачивал.До 01.04.2014года так же было можно....правда о том что так уже нельзя мы узнали только сейчас.В ИМНС звонила,они сказали оплачивать налог по дате прихода денег по возмещению затрат по экспертизе на наш расчетный счет.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
18.05.2015 14:57:23
|
|
|
И в ИМНС сказали что это не наша реализация,а внереализационные доходы согласно п.3.20 128 ст.НК
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.05.2015 15:38:18
|
|
|
АУ!!!!помогите кто-нибудь своим мнением!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
19.05.2015 10:41:46
|
|
|
Дорогие бухгалтера-проектировщики,поучавствуйте,пожалуйста!напишите как вы ведете учет!
Беларусь
|
|
|
|
Ханума
20.05.2015 13:07:29
|
|
|
Почитала все, что нашла. Честно говоря очень понравилась статья Статкевича в ГБ, там вроде состыкованы все нормативные доки Минархитектуры , Минфина и МНС. Лично я не вижу тут внереализационных доходов. Тут просто доходы от текущий деятельности (проектные работы), стоимость идет дополнительно к договору (ну или делаете еще один акт)Проводка 62 90 на основании договора (или акта).
Беларусь
|
|
|
|
аглая
20.05.2015 13:53:44
|
|
|
Теперь я не могу понять какие должны быть проводки:_______
я согласна с Ханумой-у вас нет никакого транзита, просто есть часть работ- экспертиза, которую делаете не вы:
60 51-400= оплатили экспертизу
20 60-400= затраты по экспертизе на основании акта
51 62 -400=нам заказчик проплатил экспертизу
62 90-400= сделайте отдельный акт на экспертизу
90 20- взяли в себестоимость экспертизу
90 68 Начислили УНС по экспертизе
62 90 -200= акт на свою часть работ
51 62-200= оплатили вам выполненную вами часть работ
90 20- взяли в себестоимость вашу часть работ
90 68 Начислили УНС по ващей части работ
Беларусь
|
|
|
|
Ханума
21.05.2015 12:04:01
|
|
|
А вот что делать с НДС по экспертизе, его ведь уже не передаем? Что-то я запуталась.
Беларусь
|
|
|
|
аглая
21.05.2015 12:56:08
|
|
|
А вот что делать с НДС по экспертизе, его ведь уже не передаем? Что-то я запуталась__
ничего не делать- автор же пишет что у нее без ндс..
значит проводка 20 60-400= затраты по экспертизе на сумму затрат + НДС
Беларусь
|
|
|
|
Катя
21.05.2015 13:10:15
|
|
|
если в актах выделяли НДС, когда передавали - значит, вы должны этот НДС заплатить в бюджет (и не имеет значение что вы без НДС) читайте п.8 ст. 105 НК
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.05.2015 14:08:44
|
|
|
читайте п.8 ст. 105 НК____
Катя, почитайте сами- и не советуйте людям не верно!
Беларусь
|
|
|
|
Катя
21.05.2015 15:24:09
|
|
|
Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения без НДС с уплатой налога при УСН по ставке 15% от валового дохода. Часть товара была реализована покупателю в розницу по безналичному расчету, и по просьбе покупателя выделен НДС. Означает ли это, что теперь организация стала плательщиком НДС и должна применять УСН с НДС с уплатой налога при УСН по ставке 6%?
Ответ: В соответствии с п. 6 ст. 105 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) организации и индивидуальные предприниматели, освобождаемые от исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, а также организации и индивидуальные предприниматели, применяющие особые режимы налогообложения без исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг), имущественных прав налог на добавленную стоимость не исчисляют, расчетные и первичные учетные документы, применяемые при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг), имущественных прав, выписывают без выделения сумм налога на добавленную стоимость и предъявления этих сумм покупателю. При этом в указанных документах делается запись или ставится штамп «Без НДС», а при реализации товаров (работ, услуг), указанных в подпунктах 1.8, 1.15, 1.16 и 1.20 пункта 1 статьи 94 НК, делается соответствующая запись.
Согласно п. 8 ст. 105 НК суммы налога на добавленную стоимость, излишне предъявленные в первичных учетных документах продавцом покупателям товаров (работ, услуг), имущественных прав - плательщикам в Республике Беларусь, подлежат исчислению и уплате в бюджет этим продавцом, за исключением исправления излишне предъявленных сумм налога на добавленную стоимость на основании актов сверки расчетов, подписанных продавцом и покупателем. Корректировка продавцом исчисленной суммы налога на добавленную стоимость, а покупателем сумм налоговых вычетов производится в месяце составления и подписания акта сверки расчетов между продавцом и покупателем.
Положения пункта 8 ст. 105 НК распространяются также на организации и индивидуальных предпринимателей, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость.
Кроме того, п. 3 ст. 288 НК установлено, что суммы налога на добавленную стоимость, излишне предъявленные в первичных учетных документах организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему без его уплаты, покупателям товаров (работ, услуг), имущественных прав - плательщикам налога в Республике Беларусь и уплаченные в бюджет этими организациями и индивидуальными предпринимателями (за исключением исправления излишне предъявленных сумм налога на добавленную стоимость на основании актов сверки расчетов, подписанных продавцом и покупателем), в налоговую базу налога при упрощенной системе не включаются.
Таким образом, даже если излишне выделенная сумма НДС не исправлена актом сверки расчетов между продавцом и покупателем, то ее выделение покупателю и уплата в бюджет не означают, что продавец становится плательщиком НДС.
Вместе с тем согласно Письму Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30.05.2008 N 2-2-24/477 «Об упрощенной системе налогообложения» при возникновении у организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения без уплаты НДС, обязанности по исчислению и уплате налога данные организации обязаны представить в ИМНС декларацию (расчет) по НДС за тот налоговый период, в котором возникла обязанность исчислить налог, и соответственно обязанность по ежемесячному представлению деклараций (расчетов) по НДС сохраняется у них до конца текущего календарного года.
Следовательно, исчислив и уплатив излишне предъявленный НДС, организация, применяющая УСН без НДС, должна представлять налоговые декларации по НДС до конца календарного года.
Н.Е.НЕХАЙ,
директор ООО «БизнесОптима»
19.03.2010
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-26
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»