| |
|
|
| |
|
|
 офисные перегородки
28.07.2015 11:10:04
|
|
|
всем доброго дня! подскажите пожалуйста: 2 год назад заказали в арендуемое помещение офисные перегородки,их нам установили и смонтировали (перегородки эти не мобильные не переносные).отнесла на 01 счет.(согласно условиям договора аренды- они моя собственность и арендатор ничего не возмещает).Теперь мы покидаем сие помещение..а перегородки эти соответственно остаются в здании, которое я больше не арендую. как быть? какие проводки сделать?
может быть отнести как выбытие за счет собственных средств?
спасибо заранее
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
28.07.2015 11:34:23
|
|
|
при необходимости и желании их можно демонтировать и с добавлением материалов смонтировать на новом офисе.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
28.07.2015 13:16:36
|
|
|
так нет такого желания. в новом офисе уже все сделано под нас. как тогда быть?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.07.2015 14:06:14
|
|
|
А остаточная стоимость осталась?
Беларусь
|
|
|
|
автор в отчаянии
28.07.2015 14:13:15
|
|
|
вот как ответил нам наш арендодатель : ч.2 ст.594 пределяет нотделимым лишь те улучшения,которые невозможно отделить без вреда арендуемого имущества. Т.к. демонтаж алюминиевой перегородки не предусматривает вмешательство в несущие конструкции дания, не нарушает его инженерных коммуникаций, не требует значительных нарушений отделки помещения, мы не имеем оснований возмещать вам ее стоимость в случае прекращения дог.аренды..
как быть? посоветуйте пожалуйста?
Беларусь
|
|
|
|
Автор
28.07.2015 14:15:16
|
|
|
А остаточная стоимость осталась?___
ага.11 216 898 рублей.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
28.07.2015 14:39:39
|
|
|
позиция нашего юриста- что подарить(оставить) мы им эти перегородки не можем=безвозмездная передача между юр лицами у нас запрещена(кроме 300 указа Президента спонсорск.помощь, на которую надо делать отдельный договор)
Беларусь
|
|
|
|
Автор
28.07.2015 15:30:58
|
|
|
позиция нашего юриста- что подарить(оставить) мы им эти перегородки не можем=безвозмездная передача между юр лицами у нас запрещена___
странно, почему юрист настаивает на этом-нашла в базе К+ такую вот консультацию:
Вопрос: Организация-арендодатель (резидент Республики Беларусь) сдает в аренду недвижимое имущество другой организации-арендатору (резиденту Республики Беларусь) на территории Республики Беларусь.
Арендатор произвел неотделимые улучшения (установка перегородок) в арендуемых помещениях без согласия арендодателя за свой счет.
Исходя из законодательства и условий договора неотделимые улучшения, выполненные арендатором за свой счет, должны быть переданы арендодателю по окончании срока аренды.
Уменьшает ли налоговую базу по налогу на прибыль стоимость неотделимых улучшений, списанных с баланса арендатора по окончании договора аренды?
Ответ: Пунктом 3 ст. 594 Гражданского кодекса Республики Беларусь установлено, что стоимость неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором без согласия арендодателя, возмещению не подлежит, если иное не предусмотрено законодательством.
Согласно п. 26 Инструкции об отражении в бухгалтерском учете хозяйственных операций с основными средствами, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 20.12.2001 N 127, капитальные вложения в арендованные основные средства, являющиеся собственностью арендатора, в бухгалтерском учете арендатора отражаются по дебету счета 01 «Основные средства» и кредиту счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» на сумму фактических расходов, произведенных арендатором.
Согласно п. 1 ст. 31 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав признаются отчуждение товара одним лицом другому лицу (выполнение работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу), передача имущественных прав одним лицом другому лицу на возмездной или безвозмездной основе вне зависимости от способа приобретения прав на товары (результаты выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или формы соответствующих сделок.
Безвозмездной передачей товаров (работ, услуг), имущественных прав признаются передача товаров (работ, услуг), имущественных прав без оплаты и освобождение от обязанности их оплаты.
В рассматриваемом случае неотделимые улучшения, выполненные арендатором за свой счет и переданные арендодателю по окончании срока аренды, по своей сути являются безвозмездной передачей такого имущества, так как арендодатель не возмещает арендатору стоимость таких улучшений.
Пунктом 5 ст. 127 НК определено, что при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав (за исключением основных средств и нематериальных активов) выручка от их реализации отражается в размере не менее суммы затрат на их производство либо приобретение (выполнение, оказание) и затрат на безвозмездную передачу, а при безвозмездной передаче основных средств и нематериальных активов - не менее их остаточной стоимости и затрат на безвозмездную передачу. Выручка от реализации, затраты на производство либо приобретение (выполнение, оказание), затраты на безвозмездную передачу отражаются в том налоговом периоде, в котором фактически переданы товары (выполнены работы, оказаны услуги), переданы имущественные права.
При налогообложении прибыли не учитываются выручка и затраты, связанные с безвозмездной передачей товаров (работ, услуг), имущественных прав в пределах одного собственника.
Таким образом, в изложенной ситуации стоимость неотделимых улучшений, списанных с баланса арендатора по окончании договора аренды, включается у арендатора в выручку от реализации основных средств в сумме не менее их остаточной стоимости и затрат на безвозмездную передачу. При этом остаточная стоимость неотделимых улучшений и затраты на безвозмездную передачу отражаются в составе затрат, учитываемых при налогообложении прибыли с учетом ст. 131 НК.
И.М.КИНЦАК,
директор
ООО «Аудиторский центр »Эрудит«
23.11.2012
Беларусь
|
|
|
|
Автор
28.07.2015 15:32:41
|
|
|
Таким образом, в изложенной ситуации стоимость неотделимых улучшений, списанных с баланса арендатора по окончании договора аренды, включается у арендатора в выручку от реализации основных средств в сумме не менее их остаточной стоимости и затрат на безвозмездную передачу. При этом остаточная стоимость неотделимых улучшений и затраты на безвозмездную передачу отражаются в составе затрат, учитываемых при налогообложении прибыли с учетом ст. 131 НК.
___
значит получается могу оставить им эти перегородки, включив у себя в учете в выручку в размере остаточной стоимости , но в затраты взять не могу т.к согл ст.131 НК-это затраты (связанные с безвоз передачей) не связанные с производством и реализацией товаров работ услуг. правильно?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.07.2015 15:39:18
|
|
|
А как Вы докажете, что это безвозмездная передача? Я так понимаю вы же накладную не оформляли на эти перегородки? А если сделать акт, что деформированы при демонтаже и к дальнейшему использованию непригодны и списать как выбытие ос?
Беларусь
|
|
|
|
Автор
28.07.2015 16:00:53
|
|
|
А как Вы докажете, что это безвозмездная передача? Я так понимаю вы же накладную не оформляли на эти перегородки? А если сделать акт, что деформированы при демонтаже и к дальнейшему использованию непригодны и списать как выбытие ос?___
мы пока еще ничего не оформляли-у нас конец аренды 23 августа.. я просчитываю варианты. вот прочитав предыдущую консультацию очень мне не нравится, что учесть надо в выручку остаточ стоимость(если я им буду передавать безвозмездно) а в затраты учитываемые при налогооблож прибыли взять нельзя.. получается ерунда.
вот тоже думаю :если делать акт, что они деформированы при демонтаже -надо же наверное его согласовывать с арендодателем чтобы он подтвердил что они демонтированы и помещение принято назад в первоначальном виде..а этого никто делать не будет..помещение предавать будем им с перегородками..
Беларусь
|
|
|
|
Автор
28.07.2015 16:02:46
|
|
|
А как Вы докажете, что это безвозмездная передача? ___
выпишу им накладную, вот только пока не знаю как быть с ндс, ведь ндс по этим перегородкам давно был принят в вычеты..могу ли я им в ттн просто выписать остаточную стоимость перегородок и не указывать ндс?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.07.2015 16:06:20
|
|
|
Еще про НДС не забудьте с остаточной стоимости, как с оборота по безвозмездной передаче
Беларусь
|
|
|
|
автор успокоенный
28.07.2015 16:17:12
|
|
|
Еще про НДС не забудьте с остаточной стоимости, как с оборота по безвозмездной передаче___
ясно.спасибо, т.е если накладная на 11 млн(остоточная стоимость) то будет выглядеть так(сверху же правильно?):
11 000 000 1 шт. 20% ндс 2 200 000.Итого с ндс:13 200 000.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.07.2015 10:46:27
|
|
|
Проще всего - это продать за 1000 руб.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
30.07.2015 11:28:58
|
|
|
Проще всего - это продать за 1000 руб.___
разве? а как же то что сейчас налоговик и могут применить трансфертное ценообразование: сверить стоимость проданного с рыночной и обвинить что мы занизили. или это касается только недвижимости?
Беларусь
|
|
|
|
Я-автору
30.07.2015 12:24:04
|
|
|
Трансфертное ценообразование у нас сейчас контролируется только по внешней торговле и по недвижимости.
Так что для закрытия бухгалтерии просто продайте за 1000 рублей своему сотруднику какому и получите убыток.
А вообще, все такие штуки типа замены окон, установки перегородок или настила ламината - лучше всего проводить по актам как работы (а не по накладным как товар) по текущему ремонту. Тогда все и заберете на затраты...без подобных гемороев.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.07.2015 12:46:19
|
|
|
ну, и ещё остается вариант уехать и все, а затем в декабре к балансу сделать инвентаризацию и ОБНАРУЖИТЬ НЕДОСТАЧУ в которой виновные не установлены:) списание недостач теперь НДС не облагается. Ну забыли вы при переезде отодрать перегородку :)
Беларусь
|
|
|
|
Автор
30.07.2015 13:01:36
|
|
|
ну, и ещё остается вариант уехать и все, __
ага, ну если арендодатель только согласятся принять тихонько по акту это помещение с этими перегородками, типо их нет( но есть офиц письма от нас что мы просили разрешение на воздвижение этих перегородок) значит официально они все-таки есть
Беларусь
|
|
|
|
Автор
30.07.2015 13:03:06
|
|
|
А вообще, все такие штуки типа замены окон, установки перегородок или настила ламината - лучше всего проводить по актам как работы (а не по накладным как товар) по текущему ремонту. Тогда все и заберете на затраты...без подобных гемороев.___
согласна с вами.спасибо за совет. но к сожалению, у меня на предприятии никто не спрашивает- обычно так: принесли накладные на перегородки тогда- когда они давно уже установлены
Беларусь
|
|
|
|
Автор
30.07.2015 14:19:44
|
|
|
вообщем,позиция нашего юриста- что подарить(оставить) мы им эти перегородки не можем=безвозмездная передача между юр лицами у нас запрещена:
Статья 546. Запрещение дарения
Не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает установленного законодательством пятикратного размера базовой величины:
4) в отношениях между коммерческими организациями.
Статьей 543 ГК определено, что по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность, либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу, либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. В соответствии с пунктом 4) статьи 546 ГК не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает установленного законодательством пятикратного размера базовой величины, в отношениях между коммерческими организациями.
Согласно Разъяснению Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 13.07.2005 г. N 03-24/1369 «О прощении долга в отношениях между коммерческими организациями» независимо от наличия оснований для признания отношений между коммерческими организациями по поводу прощения долга договорными, безвозмездное прощение долга в отношениях между коммерческими организациями не допускается, поскольку, с учетом существующего запрета дарения нарушает права должника и может быть расценено как злоупотребление правом.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-31
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»