О горе мне! Подскажите, если учетной политикой предусмотрено списание курсовых разниц со сч.97 – в размере 1%, а при падении вознакает курсовая разница со знаком «-«, т.е. жто доход, я все равно должна списать на 92 счет только 1% или 10%, как предусмотрено списание с 98 счета? Помогите, а то надо делать уточненные.
Вот и у меня такая ерунда получилась по 98 счету сальдо «-» и по 97 счету сальдо «-». А в этом ГБ сальдо положительное. Как я понимаю если по 97 счету сальдо «-», то этот счет списывается на 92 счет (внереализационный доход), а 98-соответственно, на 92 счет(внереализационный расход). Так вот вопрос если 98 счет списывается на внереализационный расход не менее 10% от себестоимости, а 97-внереализационный доход не более 10% или в полной сумме, ведь это доход. Рассудите права ли я? сальдо 97 (курсовые разницы)дебетовое-(-1953901); сальдо 98 (курсовые разницы)кредитовое-(-2547753); Себестоимость-4537102; Я списала так: Д92,2 К98,5-2547753; Д97,4 К92,1-453710(или надо было списать 1953901 в полном объеме)???????
Беларусь
Хильда15.02.2006 13:43:35
Брррр!... Чегой-то я сегодня торможу... По моим расчетам вроде должно быть: Д-т 97 к-т 92 45371= (1% от факт.с/с) Д-т 92 к-т 98 453710= (10% от факт. с/с)
Беларусь
Инна-Хильда15.02.2006 13:47:38
Ей богу тормозите, 98 счет списывается не менее 10%, а 97-не более 10%. Сколько у Вас получится?
Беларусь
"Анонимно"15.02.2006 13:58:12
Если 97 с «-» тогда это 98 с плюсом...
Беларусь
Хильда15.02.2006 14:03:36
Инна! Скорее всего в учетной у вас написано что-то вроде: «по денежным средствам и дебиторской задолженности – на финансовые результаты деятельности организации ежемесячно в размере 1 процента от фактической себестоимости реализованной продукции, если иное не установлено Советом Министров Республики, но не более суммы курсовых разниц, учтенных в составе доходов будущих периодов; по кредиторской задолженности, возникшей при приобретении материалов, товаров, оказании организации работ, услуг – на финансовые результаты деятельности организаций ежемесячно в размере не более 10 процентов от фактической себестоимости реализованной продукции, если иное не установлено Советом Министров Республики Беларусь;» А сальдо по счету не бывает отрицательным, бывает по дебету или по кредиту. Или у вас в учетной прописано с дебета или с кредита списываются разницы? И что делать, если подобная ситуация возникает? Вряд ли... Вот и считайте: 1%=45371 10%=453710 Поэтому с расходов буд.периодов списывается 45371, с доходов 453710.
Беларусь
Хильда15.02.2006 14:06:21
Извините, перепутала размеры % в примере по учетной. Вместо 1% д.б. 10% и наоборот.
Беларусь
z15.02.2006 14:15:26
Внереализационные ДОХОДЫ по курсовым разницам - не менее 10%, РАСХОДЫ - не более 10 % (если 97 с минусом - тогда это ДОХОД.)
Беларусь
Инна15.02.2006 14:26:48
Так что получается, если «-»97счет-это доход, а «-»98счет-это расход, тогда 98 счет списывается НЕ БОЛЕЕ 10% на 92,2(внереализационный расход), а 97 счет списывается НЕ МЕНЕЕ 10% на счет 92,1(внереализационный доход). Так я понимаю? Т.е.: Д92,2 К98,5 - 453710(10% от себестоимости); Д97,4 К92,1 - 1953901(в полном объеме).
Беларусь
Хильда-z15.02.2006 14:28:11
Доходом это становится когда отностится на кредит 92 счета. А пока курсовая разница учитывается на 97 счете, она является РАСХОДАМИ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ. Посмотрите пример Крупновой в ГБ! Если бы было иначе, с 98 счета надо было списать только 10% от с/с, ведь там сальдо по дебету. Но если в учетной забито «На внереализационные ДОХОДЫ по курсовым разницам - не менее 10%, РАСХОДЫ - не более 10 %», тогда другое дело.
Беларусь
Инна15.02.2006 14:48:21
У меня в учетной политике написано:Курсовые разницы. Положительная курсовая разница по предоплате, авансу в валюте (превышение ее стоимости по курсу НБ РБ на дату оказания услуг) отражается по кредиту 98 счета «Доходы будущих периодов». Курсовые разницы, учтенные на счете 98 «Доходы будущих периодов», по мере проведения расчетов по дебиторской задолженности списываются на внереализационные доходы и расходы ежемесячно в размере не менее 10% от фактической себестоимости реализованной продукции, работ, услуг, но не более суммы курсовых разниц, учтенных в составе доходов будущих периодов. Кредиторская задолженность поставщику в валюте, числящаяся на счетах 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», при изменении курса рубля к соответствующей валюте также подлежит переоценке на дату составления бухгалтерской отчетности за отчетный период. При этом положительная курсовая разница отражается по дебету 97 счета «Расходы будущих периодов» Курсовые разницы, учтенные на счете 97, списываются в размере не более 10% (примечание 3) от фактической себестоимости реализованной продукции (работ, услуг) с отражением по дебету счета 92 «Внереализационные доходы и расходы». Так правильно я списала в 1-ом случае? или нет?
Беларусь
Хильда-Инне15.02.2006 15:10:58
В учетной у вас предусмотрен только рост курса. И нет ссылки на нормативку (Постановление 1897). Значит в ДРУГИХ ситуациях (падениях) вы должны руководствоваться Декретом 15 от 30.06.2000:
1.3. учтенные в составе расходов и доходов будущих периодов курсовые разницы списываются:
1.3.1. по денежным средствам и дебиторской адолженности (по расчетам с покупателями и заказчиками за товары, работы, услуги; с работниками организации по подотчетным суммам; по расчетам с другими дебиторами) - на финансовые результаты деятельности организаций ежемесячно в размере не менее 10 процентов от фактической себестоимости реализованной продукции (работ, услуг), если иное не установлено Советом Министров Республики Беларусь, но не более суммы курсовых разниц, учтенных в составе доходов будущих периодов; 1.3.2. по кредиторской задолженности (по расчетам с поставщиками и подрядчиками за товары, работы, услуги; с работниками организации по подотчетным суммам; по кредитам банков; займам других организаций; по расчетам с другими кредиторами), возникшей: при приобретении сырья, материалов, товаров, оказании организации работ, услуг - на финансовые результаты деятельности организаций ежемесячно в размере не более 10 процентов от фактической себестоимости реализованной продукции (работ, услуг)«
Поэтому я бы сделала равные проводки: Д-т 97 к-т 92 453710= (не более 10% от факт.с/с)максимум Д-т 92 к-т 98 453710= (не менее 10% от факт.с/с) минимум
Беларусь
z15.02.2006 15:16:04
ДЕКРЕТ 30 июня 2000 г. N 15 «1.3. учтенные в составе расходов и доходов будущих периодов курсовые разницы списываются: 1.3.1. по денежным средствам и дебиторской задолженности (по расчетам с покупателями и заказчиками за товары, работы, услуги; с работниками организации по подотчетным суммам; по расчетам с другими дебиторами) - на финансовые результаты деятельности организаций ежемесячно в размере не менее 10 процентов от фактической себестоимости реализованной продукции (работ, услуг), если иное не установлено Советом Министров Республики Беларусь, но не более суммы курсовых разниц, учтенных в составе доходов будущих периодов; 1.3.2. по кредиторской задолженности (по расчетам с поставщиками и подрядчиками за товары, работы, услуги; с работниками организации по подотчетным суммам; по кредитам банков; займам других организаций; по расчетам с другими кредиторами), возникшей: при приобретении сырья, материалов, товаров, оказании организации работ, услуг - на финансовые результаты деятельности организаций ежемесячно в размере не более 10 процентов от фактической себестоимости реализованной продукции (работ, услуг), если иное не установлено Советом Министров Республики Беларусь;»
Беларусь
Хильда15.02.2006 15:26:14
Инна! Вообще-то, если вы хотите прибыль снизить, можно сделать и так: Д-т 97 к-т 92 0= (не более 10% от факт.с/с) Д-т 92 к-т 98 2547753= (не менее 10% от факт.с/с) Только приказ от имени шефа напишите с сылкой на Декрет 15.
Беларусь
tasha15.02.2006 16:41:12
решила все-таки влезть в этот топ и вставить 5 копеек. 78 пост-е по курсовым разницам указывает только на то, что они списываются на финансовые результаты, причем возможна как проводка Д 92 К 97, так и проводка Д 97 К 92 (и аналогичноД 98 К 92, Д 92 К 98) Нигде не написано, что если курс падает, то Вы не имеете право списать те же 10% или какой-то иной размер, установленный учетной политикой. Подчеркиваю ещё раз, списываются НА финансовые результаты (в Д или К как получится) в размере не более 10%, не менее 10% (конкретный размер предусмотрен учетной политикой).
Беларусь
Инна-tasha15.02.2006 16:51:25
Так получается я правильно списала см. 1 пример внизу?
Беларусь
tasha15.02.2006 17:03:01
Инна, мне , например, не нравится, что в Вашей УП конертный размер процента не прописан Но раз курсовые со счета 98 счисываются в размере не менее 10%, но не более суммы, учтенной на счете 98, то списать 2547753 можно. Однако во всех комментариях, которые мне доводится читать, всегда написано, что должен бытьв УП конкретный размер курсовых.
Беларусь
Хильда-tasha15.02.2006 17:04:10
Добрый день, Tasha! Я когда писала, про учетную, имела в виду, что можно руководствоваться также и Постановлением 1897 от 13.12.2000г. Т.е списывать сначало суммы наименьшего остатка, а потом уже 10%. Но у них в учетной этого нету - поэтому только 10% (не более/не менее). И зря там написано как, по дебету или по кредиту отражать курсовые. Это уж как получится!:)))
Беларусь
Инна-tasha15.02.2006 17:09:00
А на счет 97 счета? Спасибо за терпение, но мне это очень важно. Т.к. обрыв кучу литературы, конкретно моего вопроса не нашла. А сами знаете закон можно трактовать по-разному.
Беларусь
tasha15.02.2006 17:16:45
->Хильда Добрый вечер, я с Вами согласна:) Но Вы знаете, я у себя в учетной, например, много, чего расписываю, хоть там особо и не отличается от действующего законодательства с одной лишь целью - просто, чтобы не забыть. Какие-то операции проходят очень редко, чтобы лишний раз их отразить, так и хочется залезть в учетную политику подсмотреть:)
-> Инна Ваш 97 я не стала трогать, у Вас же вопрос по 98 был:) По учетной - не более 10%, а это и есть 453710
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»