Нас оштрафовали за это, сказали- не важно, что вы ничего не должны, вы, мол неправильно посчитали. а это - нарушение
Беларусь
"Анонимно"24.02.2006 11:15:05
А в книге покупок указывали?
Беларусь
Ленка24.02.2006 11:18:26
В книге покупок указывали.
Беларусь
"Анонимно"24.02.2006 11:33:08
Так вот не надо было указывать. Что указано- то к вычету. Если только не превышает начисленный по реализации.
Беларусь
Наташа24.02.2006 12:26:32
исходя из новых в 2006 году правил, взяв к зачету в феврале, вы вроде ничего не нарушаете.
Беларусь
Тутси24.02.2006 12:30:57
Сдайте уточненный, чего мучаться?
Беларусь
Валентина24.02.2006 12:44:38
Анонимно:Какой дурдом! Почему нельзя в книге покупок указывать?Ведь книга покупок это д-т 18/2- к-т 18/1. А вычет это 68-18/2. Ну и поболтается на д-те 18/2 до следующего месяца. Что, д-т 18/2 запрещен?
Беларусь
JIN24.02.2006 17:27:18
Народ, а объясните мне про проводку 18/2-18/1. Заметила, что многие до сих пор ее используют. А ведь по НПС: 18-60 (76 и т.д.) - НДС, причитающийся к оплате 60,(76)-51 68-18 - принят к зачету ????
Беларусь
z24.02.2006 17:33:43
Сумма по книге покупок должна совпадать с проводками Д68-К18
Беларусь
Наташа24.02.2006 17:38:35
так Дт 68 Кт 18 мы можем взять только в пределах реализации. Оплатили за приобретенный товар столько, что вычетов больше, чем НДСа начисленного. В книгу покупок весь оплаченный НДС: Дт 18.2 Кт 18.1. А для декларации по НДС Дт 68 Кт 18.2 только на сумму НДС, исчисленного по реализации. Тут кто-то из коллег делился опытом проверок, когда налоговая не приняла к вчету НДС в книге покупок, сделанный позднее оплаты на основании слов в инструкции, что записи в книге покупок делаются в хронологическом порядке. Поэтому 25-го, например, должны были занести в книгу покупок, не занесли, сделали 31-го, а 31-го уже неправи льно оформлена книга и вычет не приняли. Во как. То есть вывод: в книгу покупок заносим по мере оплаты, а в зачет Дт 68 Кт 18 пользуемся разрешенным с 2006году положении об исправлении ошибок для налогового учета в месяце обнаружения нарастающим итогом.
Беларусь
JIN24.02.2006 17:46:32
68-18 - книга покупок (БУ) Декларация по НДС - налоговый регистр (НУ), в ней к зачету отражаете в пределах реализации
Беларусь
Galia24.02.2006 18:44:24
оплаты и то, что указано в инструкции - это разное «Первичные учетные и расчетные документы, применяемые при отгрузке объектов, в которых указаны реквизиты по налогу, предъявляемые поставщиками, а также документы, подтверждающие оплату налога при отгрузке объектов, в которых указаны реквизиты по налогу, подлежат регистрации в книге покупок в хронологическом порядке по мере наступления права на зачет сумм налога».
Беларусь
"Анонимно"24.02.2006 18:45:54
Начало предыдущей фразы Вероятно хронолог.порядок оплаты и
Беларусь
tasha24.02.2006 19:18:48
-> JIN Эта проводка используетсся не столько бухами, сколько их программами:-). Контроль зачетов, так сказать, методологически нарушений нет, можно на всякий случай в УП прописать.
->Z «Сумма по книге покупок должна совпадать с проводками Д68-К18» А где это Вы вычитали? Я (по крайней мере в редакции инструкции 2004-2005 года) вижу то, что уже в этом топе упоминалось: «Книга покупок предназначена для регистрации расчетных документов, подтверждающих оплату налога при приобретении объектов, в которых указаны реквизиты по налогу, а также получаемых от поставщиков первичных учетных документов, применяемых при отгрузке объектов, в которых указаны реквизиты по налогу, в целях определения суммы налога (суммы налоговых вычетов), подлежащей зачету (возмещению) в порядке, установленном настоящей Инструкцией. Первичные учетные и расчетные документы, применяемые при отгрузке объектов, в которых указаны реквизиты по налогу, предъявляемые поставщиками, а также документы, подтверждающие оплату налога при отгрузке объектов, в которых указаны реквизиты по налогу, подлежат регистрации в книге покупок в хронологическом порядке по МЕРЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ПРАВА НА ЗАЧЕТ сумм налога.» __ Проводка 68 - 18 Это уже вычет. А в книге покупок фиксируются суммы, по которым наступило на зачет право, то есть не обязательно они будут в данном месяце приняты к вычету (допустим, реализация маленькая).
Беларусь
Лена25.02.2006 10:22:10
Меня смущают два момента .С одной стороны,гл.8 п.30 инструкции гласит, что «плательщие ИМЕЕТ ПРАВО уменьшить общую сумму налога по реализации объектов на установленные налоговые вычеты»,т.е. если я правильно понимаю, это значит , что если хочу- вычитаю, а нет, так и нет.Ноп.45 этой же главы гласит,что сумма налога,подлежащая уплате в бюджет равна разнице между общей суммой налога,исч. по итогам налогового периода и суммами нал. вычетовЮ.приходящихся на ДАННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД.Т.е. вычеты предыдущего периода вычитать нельзя?
Беларусь
Uri25.02.2006 10:49:20
1. Можете, т.к. НДС считается с нарастающим итогом. 2. Могут наказать за неправильное ведение учета. См. ответ № 1 и № 2.
Беларусь
Uri25.02.2006 10:52:18
Но лучше сделать уточненный и тогда и прицепиться будет не за что.
Беларусь
Uri25.02.2006 11:12:48
Или еще, как вариант. Вы можете не отражать это по книге покупок, а отразить в следующем периоде. Да товар поступил, Вы его оплатили, но в январе не отразили. Отразили по книге покупок в феврале («вспомнили») и берете к вычету. Это не запрещено и за это тоже не накажут.
Беларусь
tasha-> Лена25.02.2006 11:16:16
Лена, я уже как-то писАла, что , я например, понимаю, под этим выражением в инструкции по НДС - «имееют право». Значит, могут вычитать, а могут и не вычитать. Но если не вычитают, то должны что-то с этим НДС сделать, а не просто оставить на сч.18 (отнести на стоимость ТМЦ, работ, услуг и этот НДС не заносится в книгу покупок) . Также на этот вопрос есть ответ в Вестнике 48 МНС за 2005 год. Можно ли не вычитать НДС? Можно ли его относить на стоиомость , надо ли это прописывать у УП? Ответ: можно (ИМЕЕТ ПРАВО), в учетной прописывать не надо. Отвечал Бурдюк. Хоть отдельные посетители сайта, если не сказать «многие» с этим не согласны. Что касается самих вычетов, то Налоговым периодом согласно ст.17 З-на об НДС призанется календарный месяц: «1. Налоговым периодом признается календарный месяц.» Согласно пункта 45 инструкции: «45. Сумма налога, подлежащая уплате плательщиком в бюджет, определяется как разница между общей суммой налога, исчисленной по итогам налогового периода, и суммами налоговых вычетов, приходящихся на данный налоговый период.» Не знаю, как Вы а я понимаю, что сумы налоговых вычетов, приходящихся на данный налоговый период (месяц)- это не только те суммы, которые попали у Вас в книгу покупок, но и те суммы, право на вычет которых имеется в текущем календарном месяце (а оно (право) могло появиться и пять месяцев назад). Однако повторюсь. Это не значит, что Вы в январе , допустим начислили 100 рублей НДС, зачесть могли 100 (хватало вычетов), а зачли 80 (потому как имеете право не зачесть 20). Не хотите зачитывать 20 рублей - относите их на стоимость работ, услуг, ТМЦ, а не просто оставляете на сч.18 и вычитаете, когда Вам вздумается. Если Вы отнесли НДС на сч. 18, (а не на стоимость), показали его в книге покупок, но не приняли к вычету, хотя надо было, то я считаю, что налог посчитан неверно и надо подать уточненную. Одратимся ещё раз к За-ну по НДС. п. 1 ст. 15: 1. Суммы налога, уплаченные плательщиком при приобретении либо при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь для производственных целей сырья, материалов, топлива, комплектующих, полуфабрикатов, основных средств и нематериальных активов, других товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, не относятся на затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 5 настоящей статьи. Упомянутый п.5 ст15 5. Суммы налога, подлежащие уплате при приобретении либо при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, МОГУТ относиться плательщиками на увеличение стоимости этих товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности. И соответственно п. 7 ст. «7. Не подлежат вычету суммы налога: 7.1. относимые НАЗАТРАТЫ (PS в соотв. с п.2 ст15) плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности; 7.2. относимые НА УВЕЛИЧЕНИЕ СТОИМОСТИ товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности; 7.3. уплаченные при приобретении либо при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности за счет средств республиканского и (или) местных бюджетов, в том числе государственных целевых бюджетных фондов либо государственных внебюджетных фондов. Указанные суммы налога погашаются за счет названных источников. Положение настоящего подпункта не распространяется на полученные плательщиком дотации на покрытие убытков и погашение разницы в ценах; 7.4. уплаченные при приобретении либо при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности за счет средств, высвободившихся в связи с освобождением плательщика от уплаты налогов, сборов (пошлин) в республиканский и (или) местные бюджеты, в том числе государственные целевые бюджетные фонды, либо в государственные внебюджетные фонды. Указанные суммы налога погашаются за счет названных источников; 7.5. уплаченные (подлежащие уплате) при приобретении имущества, безвозмездно передаваемого республиканским органам государственного управления, государственным организациям, подчиненным Правительству Республики Беларусь, местным исполнительным и распорядительным органам. Указанные суммы налога относятся на увеличение стоимости этого имущества. ______ Вот, по моему мнению, если Вы не подпадаете под п.7, то вычитать НДС (а не оставлять его на сч18 на неопределенный срок) обязаны. И суммы НДС,приходящиеся на данный налоговый период - суммы НДС, право на зачет которых имеется в данном налоговом периоде (право могло наступить раньше). И если такой НДС не вычли -то неправильно посчитали налог.
Кроме того, помните про статью Инструкции по НДС: » 47. Если сумма налоговых вычетов в соответствующем налоговом периоде превышает общую сумму налога, плательщик в данном налоговом периоде налог не уплачивает, а разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога подлежит вычету в первоочередном порядке из общей суммы налога в следующем налоговом периоде или зачету либо возврату плательщику в порядке, установленном постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 июля 2001 г. № 1128. При этом возврат разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога производится без начисления пени. Данное положение применяется также при зачете (возврате) сумм переплаты налога, возникающих в связи с исчислением налога нарастающим итогом с начала года.« Согласно п. 4 Положения 1128: 4. »В случаях, не предусмотренных пунктом 3 настоящего Положения, вычет сумм налога, уплаченных при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности или ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь, производится нарастающим итогом В ПРЕДЕЛАХ сумм налога, исчисленного по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности. « В пределах само собой подразумевает, что часть вычетов перейдет на след. месяц.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»