| |
|
|
| |
|
|
 Мирослава
13.06.2019 12:32:05
|
|
|
подскажите, пожалуйста, я про подп. 3.3 Разъяснения Минфина, МНС от 11.04.2019 N 15-1-5/105/2-2-10/00891 «Об определении даты совершения хозяйственной операции в бухгалтерском и налоговом учете»
Энергосбыт выставляет мне электроэнергию за май 2019 (в счет-фактуре энергия от Энергосбыта указан период с 01.05.2019-31.05.2019, счет-фактура энергия датирована 07.06.2019, я 08.06.2019 перевыставляю своему арендатору потребленную им электроэнергию в мае 2019, в моем акте выполненных услуг я пишу, что э/э за май, но дата акта к примеру 08.06.2019, я не могу поставить дату 31.05.19, т.к. ПУД от Энергосбыта датирован 07.06.2019
Вопрос: в эсчф на перевыставление э/э арендатору я ставлю дату совершения операции 31.05.19 или 08.06.2019; по налогу на прибыль перевыставленная э/э отображается во внер. доходах и расходах в мае или в июне; как правильно составить проводки на сумму перевыставления: в мае Дт 44 Кт60 (Энергосбыт) на потребленную моей организацией э/энергию, в июне Дт 76 (арендатор) Кт60 (энергосбыт) или в мае нужно делать эти 2 проводки?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
13.06.2019 13:03:47
|
|
|
у меня счет фактура(энергия) датирована 31.05.19.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.06.2019 13:11:51
|
|
|
У меня с/ф датирована 04.06, но в тексте написано - с/ф является актом поставки по состоянию на 31.05.19г. Провожу 31.05. и в ЭСЧФ на перевыствление пишу дату совершения операции 31.05.19.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.06.2019 13:57:59
|
|
|
Вопрос: Организация-арендодатель согласно учетной политике применяет ставку НДС 20% к возмещаемым арендаторами коммунальным расходам. По коммунальным услугам за апрель 2019 г. арендодатель составил арендатору первичный учетный документ с датой 13.05.2019. В каком отчетном периоде (месяце) арендодателю следует отразить оборот по возмещению коммунальных услуг в строке 1 декларации по НДС?
Ответ: В мае 2019 г.
Обоснование: Момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется как приходящийся на отчетный период день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав независимо от даты проведения расчетов по ним, если иное не установлено гл. 14 НК <*>.
Днем выполнения работ (оказания услуг), если иное не установлено ст. 121 НК, признается дата передачи выполненных работ (оказанных услуг) в соответствии:
с оформленными первичными учетными документами (приемо-сдаточными актами или другими аналогичными документами);
иными документами, если в соответствии с законодательством первичные учетные документы не оформляются <*>.
При оказании услуги, результаты которой заказчик может использовать по мере ее осуществления в течение срока действия договора, заключенного исполнителем и заказчиком в письменной форме (к которым, в частности, относятся коммунальные услуги), днем оказания услуги признается:
последний календарный день каждого месяца оказания услуги и последний день оказания услуги, если срок действия договора превышает один месяц;
последний календарный день каждого месяца оказания услуги и (или) день завершения оказания услуги, если срок действия договора не превышает один месяц <*>.
Вместе с тем согласно подп. 3.3 Разъяснения Минфина, МНС от 11.04.2019 N 15-1-5/105/2-2-10/00891 «Об определении даты совершения хозяйственной операции в бухгалтерском и налоговом учете» датой совершения хозяйственной операции по возмещению стоимости работ (услуг), приобретенных при исполнении договоров комиссии, договоров поручения, договоров транспортной экспедиции, иных аналогичных договоров, договоров аренды, договоров финансовой аренды (лизинга), договоров безвозмездного пользования, договоров найма жилого помещения, является дата составления первичного учетного документа, подтверждающего подлежащую возмещению стоимость работ (услуг), в соответствии со ст. 10 Закона о бухгалтерском учете.
Аналогичный порядок применяется при принятии решения плательщиком о применении им ставки НДС в размере 20% в соответствии с подп. 9.3 и 9.4 ст. 122 НК (при возмещении соответствующих расходов в рамках исполнения договоров аренды, договоров финансовой аренды (лизинга), найма жилого помещения или договоров безвозмездного пользования), а соответственно исчислении и предъявлении сумм НДС в отношении вышеуказанных операций в общеустановленном порядке.
Таким образом, в отношении оборота по возмещению коммунальных услуг моментом фактической реализации у арендодателя является дата составления арендодателем первичного учетного документа — 13.05.2019. Эта же дата указывается арендодателем в строке 3 ЭСЧФ, выставляемого арендатору на стоимость возмещаемых услуг. Следовательно, оборот по возмещению стоимости отражается арендодателем в строке 1 декларации по НДС за май 2019 г.
Беларусь
|
|
|
|
автор
13.06.2019 15:24:53
|
|
|
это статью я читала, от этого легче не становится. Если верить статье какие проводки нужно составлять, которые я составляла выше?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.06.2019 15:35:17
|
|
|
а где у вас выше проводки?
у вас только даты
Беларусь
|
|
|
|
Мирослава
13.06.2019 15:43:49
|
|
|
как правильно составить проводки на сумму перевыставления: в мае Дт 44 Кт60 (Энергосбыт) на потребленную моей организацией э/энергию, в июне Дт 76 (арендатор) Кт60 (энергосбыт) или в мае нужно делать эти 2 проводки?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.06.2019 15:58:24
|
|
|
моментом фактической реализации у арендодателя является дата составления арендодателем первичного учетного документа
----------
значит и проводки делаются датой выставления счета.
ПУД вызывает необходимость его отражения в учете а не наоборот.
-
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.06.2019 16:01:50
|
|
|
ПУД вызывает необходимость его отражения в учете а не наоборот.
********
что вы хотите сказать? что не учет вызывает необходимость его отражения в ПУДе?)))
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.06.2019 16:03:22
|
|
|
я бы на вашем месте счет энергосбыта отражала в мае, а вот перевыставление - раз у вас так получается что только с июньской датой вы его выставляете - проводки уже в июне бы делала.
Еще вопрос - а с какой датой совершения операций ЭСЧФ выставляет Энергосбыт?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.06.2019 11:12:21
|
|
|
Энергосбыт выставляет ЭСЧФ с датой совершения операций 31.05.19, а вот документ прилагаемый датирует датой с/ф... т.е. например 04.06.19
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.06.2019 12:47:40
|
|
|
ну значит так и получается что придется их счет разносить в мае, а перевыставлять в июне. ничего страшного
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.06.2019 15:02:33
|
|
|
«Анонимно» 14.06.2019 12:47:40
ну значит так и получается что придется их счет разносить в мае, а перевыставлять в июне. ничего страшного
======================
Ничего страшного - для посредника, а вот для потребителя - вычет НДС и затраты - только в июне.
Но считаю э то бредом... потому что затраты мая проходят по б/у в июне. Ладно внутри года... а в декабре... что - затраты декабря ложить на январь нового года?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.06.2019 15:23:19
|
|
|
я вот чего понять не могу.
это разъяснение разъясняет, когда принимать к учету перевыставляемые услуги, если арендодатель - лентяй и выставил счет не сразу.
Но это разъяснение не запрещает выставлять счет «нужной» датой, например, за май - 31-го мая.
И никто не запрещает выставлять 31.05, даже если Минскэнерго датировал свой счет 03.06.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.06.2019 15:43:27
|
|
|
Но считаю э то бредом... потому что затраты мая проходят по б/у в июне. Ладно внутри года... а в декабре... что - затраты декабря ложить на январь нового года?
-----
в арендатора это затраты того месяца в котором выставлен счет...
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
17.06.2019 17:59:06
|
|
|
в арендатора это затраты того месяца в котором выставлен счет. ----------------
п.3 ст.169 НК - 3. Затраты, учитываемые при налогообложении, отражаются в том отчетном периоде, к которому они относятся (принцип начисления), независимо от времени (срока) оплаты (предварительная или последующая). А это тогда как?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.06.2019 16:44:19
|
|
|
Затраты, учитываемые при налогообложении, отражаются в том отчетном периоде, к которому они относятся (принцип начисления), независимо от времени (срока) оплаты (предварительная или последующая). А это тогда как?
---------
все так и получается - затраты по возмещаемой коммуналке у арендатора относятся (начисляются) в том периоде когда получен счет -датой счета.
Беларусь
|
|
|
|
Alexred
21.06.2019 10:55:38
|
|
|
Вот нам вчера наш как раз по этой теме собственник здания прислал письмо
Уважаемые собственники ТС «ХХХ».
Доводим до Вашего сведения, что на основании ответа №8-11/Ри-00458 от 17.06.2019г. на ранее отправленный запрос в Инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Центральному району г. Минска б/н от 10.05.2019г. о разъяснении дат выставления счетов собственникам и совершения хозяйственной операции (рассматриваемая ситуация - Счет-акт за март 2019г. от 18.04.2019г.) сообщаем следующее: «у собственника помещения понесенные затраты и, соответственно, приходящиеся на эти затраты суммы НДС, подлежат отражению в бухгалтерском учете по дате составления первичного учетного документа, оформленного товариществом собственников, то есть в апреле 2019 года.
В свою очередь, товарищество собственников в строке 3 «Дата совершения операции» ЭСЧФ, выставляемого собственнику помещения на стоимость возмещаемых приобретенных услуг, указывает дату составления товариществом первичного учетного документа (в рассматриваемой ситуации 18.04.2019).
При получении собственником от товарищества ЭСЧФ с указанной в строке 3 «Дата совершения операции» датой 31.03.2019 и его подписании электронной цифровой подписью, собственник должен в разделе «Мои счета-фактуры» «Входящие. Подписанные» с использованием сервиса Портала «Управлять вычетами» проставить в отношении такого ЭСЧФ дату наступления права на вычет, определяемую как дата составления первичного учетного документа.»
Срок выставления ЭСЧФ в данной ситуации не позднее 10 числа следующего за отчетным.
Данный ответ получен 19.06.2019г. в Личном кабинете налогоплательщика.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.06.2019 11:04:05
|
|
|
ну объясните мне, что мешает собственнику помещений датировать счет последним днем отчетного месяца?
Беларусь
|
|
|
|
Елена
24.06.2019 14:37:12
|
|
|
Из письма 11.04.2019 № 15-1-5/105:
Пункт 2.4. Обращаем внимание, что при определении даты совершения хозяйственной операции плательщику следует учитывать сроки исполнения налоговых обязательств. Так, например, если первичный учетный документ будет составлен в одном отчетном (налоговом) периоде, а дата совершения хозяйственной операции будет приходиться на уже истекший отчетный (налоговый) период, требуется заполнение сведений о занижении (завышении) сумм налогов, подлежащих уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки в рамках одного налогового периода, либо внесение изменений в соответствующую налоговую декларацию (расчет), представленную по итогам истекшего отчетного (налогового) периода. Несвоевременное составление первичных учетных документов, подтверждающих совершение хозяйственных операций, может привести к изменению размера налогового обязательства с начислением пени.
Т.е. правильно ли я понимаю: на расходы для н/о относить надо в месяце за который выставлен счет. Если в счете указано - комуслуги за март, счет выставлен в мае - надо подавать уточненную декларацию за 1 кв?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.06.2019 14:53:53
|
|
|
«Анонимно» 21.06.2019 11:04:05
ну объясните мне, что мешает собственнику помещений датировать счет последним днем отчетного месяца?
----------------------
Мешает то, что продавцы услуг выставляют свои счета не последним числом текущего м-ца, а следующим месяцем. И чисто технически, арендатор не может выставить последним днем м-ца, т.к получил ПУД в начале следующего...
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-32
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»