Доброе утро. Поскажите пожалуйста,ИП на подоходном налоге. В расходы могу учитывать начисленную заработную плату+ 34% ФСЗН+белгосстрах. Или надо выплаченную + 35% ФСЗН+белгосстрах. Спасибо.
выплаченную зарплату, выплаченный подоходный, 35% и 0,6%
Беларусь
ира04.05.2025 23:52:36
Отвечу заумно, но попробуйте разобраться) Выплаченная + подоходный 13% + 1% пенсионного = начисленная Сюда плюсуем 34% ФСЗН, и сюда же 0,6 БГС
Беларусь
"Анонимно"05.05.2025 1:22:24
Отвечу заумно, но попробуйте разобраться) Выплаченная + подоходный 13% + 1% пенсионного = начисленная Сюда плюсуем 34% ФСЗН, и сюда же 0,6 БГС __________________________________________________.. _ По сумме верно, но в КУДИР надо указывать непосредственно выплаченную зп + перечисленный подоходный 13% + перечисленный ФСЗН 35% + перечисленный белгосстрах 0,6%. Начисление и выплата относятся к разным периодам, а т.к. у ИП учет по оплате, надо принимать в расходы датой оплаты (перечисления).
Беларусь
"Анонимно"05.05.2025 9:41:12
«Анонимно» 05.05.2025 1:22:24
Вы абсолютно правы. Я очень долго разбиралась и консультировалась. И это правильный ответ. Намудрили конечно с этой зарплатой
Беларусь
ира05.05.2025 10:14:43
Согласна с вами, что нужно по выплате смотреть) то есть аванс приходится на расходы одного месяца, а 2 часть зарплаты и все взносы на следующий, но если почитать как заполнять кудир на основе книги учета обязательств налогового агента, то там берутся графы 10, 11, 14, т.е. подоходный (10 гр.), пенсионный (11гр.), на руки (14 гр.). Я отталкиваюсь от этого) То что расписывать нужно это может быть, но я не расписываю отдельно) аванс это как предварительная оплата, возможно я и не права, но включаю зп всю полностью в месяце выплаты
Беларусь
"Анонимно"05.05.2025 10:20:24
Подоходный в расходы???
Беларусь
ира05.05.2025 10:24:39
Да, это расходы ИП, которые потом он удерживает с сотрудника.
Беларусь
"Анонимно"05.05.2025 10:28:07
Да, это расходы ИП, которые потом он удерживает с сотрудника.- Это расходы сотрудника, никак не ИП.
Имеется ввиду, что в состав расходов ИП включается зп и удержания из зп, а подоходный и пенсионный -это и есть удержания
Беларусь
"Анонимно"05.05.2025 10:59:01
Ира , все верно . Либо 1. включать всю НАЧИСЛЕННУЮ ,34% и БГС , 2 либо расписывать в КУДИР: выплаченную на руки, подоходный, 35% , БГС Если выплачивается не частями, то то на то и выходит по итогу
Беларусь
ира05.05.2025 11:03:28
Ира , все верно . Либо 1. включать всю НАЧИСЛЕННУЮ ,34% и БГС , 2 либо расписывать в КУДИР: выплаченную на руки, подоходный, 35% , БГС Если выплачивается не частями, то то на то и выходит по итогу
Не была уверена, что могу начисленную включать в месяце выплаты, еще думала может надо делить: аванс допустим за январь отражать в расходах января, а 2 часть в феврале как выплатим. Но в этом нет для меня логики, хочется услышать мнение других бухгалтеров)
Беларусь
"Анонимно"05.05.2025 11:14:28
Про подоходный: ст.205 НК п.22 там же все написано « расходы (заработная плата ,взносы в ФСЗН, БГС и п.налог) учитываются в том периоде, в котором они фактически произведены.
Открываем НК и читаем 22. К расходам, учитываемым при налогообложении доходов от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности, относятся:
22.10. расходы на оплату труда, к которым относятся вознаграждения работникам за исполнение ими трудовых или иных обязанностей, включая денежные вознаграждения и надбавки за особые условия работы, стимулирующие и компенсирующие выплаты, предусмотренные законодательством, трудовыми договорами, а также вознаграждения работникам за выполненные ими работы, оказанные услуги по заключенным с плательщиками договорам гражданско-правового характера. Расходы на оплату труда определяются исходя из суммы ВЫПЛАЧЕННЫХ (перечисленных) работникам доходов и учитываются в составе расходов на дату их фактической выплаты, перечисления, выдачи; 22.13. расходы на социальные нужды. К расходам на социальные нужды относятся обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, определяемые в порядке, установленном законодательством. Такие расходы учитываются в том периоде, в котором они фактически произведены. При наличии задолженности по уплате обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности и в тех отчетных периодах, в которых плательщик погашает указанную задолженность; 22.17. суммы ПОДОХОДНОГО НАЛОГА с физических лиц, удержанные с начисленных работникам доходов за исполнение ими трудовых или иных обязанностей, земельного налога, налога на недвижимость, транспортного налога, арендной платы за землю, сборов (пошлин) в размере их фактической уплаты плательщиком. При наличии задолженности по уплате налогов, сборов (пошлин), арендной платы за землю расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности и в тех отчетных периодах, в которых плательщик погашает указанную задолженность;
Т.е. очищенная от налогов сумма, которую выплатили на руки работнику , уплаченный подоходный, ФСЗН 35% и БГС.
Беларусь
"Анонимно"05.05.2025 11:16:41
аванс допустим за январь отражать в расходах января, а 2 часть в феврале как выплатим. Но в этом нет для меня логики, хочется услышать мнение других бухгалтеров)
В этом году именно так и стала делать. Выплаченная зарплата плюс аванс текущего месяца и уплаченные налоги : подоходный, фсзн 35% и БГС. Хотя. похоже, надо было делать с 2024.
Беларусь
ира05.05.2025 11:18:20
Это все перечитано много раз) спасибо Меня интересует, что подразумевается под датой фактической выдачи? Дата аванса является датой фактической выдачи, или ждем фактической выдачи 2 части зарплаты?)
Беларусь
"Анонимно"05.05.2025 11:21:05
Дата аванса является датой фактической выдачи
Конечно! А что это еще? Это заработная плата за первую половину месяца.
Беларусь
ира05.05.2025 11:21:20
Сумма по графе 10 по строке «Итого за отчетный квартал» переносится налоговым агентом, за исключением налоговых агентов - плательщиков единого налога, в графу 8 книги учета доходов и расходов с учетом положений подпункта 22.17 пункта 22 статьи 205 Налогового кодекса Республики Беларусь; 101.7. в графе 11 отражается сумма обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, удерживаемая из доходов, начисленных физическому лицу. Сумма по графе 11 по строке «Итого за отчетный квартал» переносится налоговым агентом, за исключением налоговых агентов - плательщиков единого налога, в графу 8 книги учета доходов и расходов с учетом положений подпункта 22.13 пункта 22 статьи 205 Налогового кодекса Республики Беларусь; 101.8. в графе 12 отражается сумма других удержаний, осуществляемых в соответствии с законодательством (алименты и другие), за исключением удержаний, отражаемых в графе 11; 101.9. в графе 13 отражается сумма дохода, фактически выплачиваемая физическому лицу за месяц. При выплате доходов физическим лицам наличными денежными средствами фамилии, собственные имена, отчества (если таковые имеются) этих физических лиц из части I, а также суммы, подлежащие выплате, из графы 13 части I переносятся в платежную ведомость, составленную налоговым агентом в произвольной форме; 101.10. в графе 14 отражается сумма расходов налогового агента в части доходов, подлежащих выплате физическому лицу, уменьшенных на сумму подоходного налога и сумму обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, удержанных из доходов, начисленных за месяц этому физическому лицу. Сумма по графе 14 по строке «Итого за отчетный квартал» переносится налоговым агентом, за исключением налоговых агентов - плательщиков единого налога, в графу 8 книги учета доходов и расходов с учетом положений части второй пункта 9, пункта 12 и подпункта 22.10 пункта 22 статьи 205 Налогового кодекса Республики Беларусь.
Это Инструкция 5, я исходя из этого и включаю в расходы всю зарплату, не делю на аванс и 2 часть
Беларусь
"Анонимно"05.05.2025 11:25:01
С 2024 г. все доходы и расходы учитываются только по методу оплаты (п. 2 ст. 213, п. 5 ст. 205 НК). Значит, аванс учитывается в месяце выплаты
Беларусь
ира05.05.2025 11:25:34
Дата аванса является датой фактической выдачи
Конечно! А что это еще? Это заработная плата за первую половину месяца.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»