Пож-та подскажите какие проводки будут в этом случае: Аренда в евро по курсу на день оплаты. Срок оплаты по договору: 20 числа предшествующего месяца (то есть за сентябрь должны были заплптить 20 августа. А мы заплатили 18 сентября. Я что-то вообще запуталась, возникают ли суммовые разницы?
Все равно запуталась, теперь не знаю как с НДСом поступить...Курс на 20 августа был меньше чем на день оплаты, на расходы когда ставлю по курсу на 20 августа НДС какой указывать?
Беларусь
Ольга Ч16.10.2007 17:22:48
Если обязательство по договору аренды выражено, например, в евро с оплатой в белорусских рублях по курсу на дату оплаты, то возникает вопрос о вычете суммы налога у арендатора, приходящейся на суммовую разницу.
Согласно п.6 Положения о некоторых особенностях применения налоговых вычетов и исчисления налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Указом Президента РБ от 15.06.2006 № 397, при приобретении объектов по договорам, в которых сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, подлежащие вычету суммы налога определяются в сумме налога в белорусских рублях, фактически уплаченной плательщиком при приобретении объектов.
Пример 4
Арендатор (учетной политикой предусмотрено определение выручки «по отгрузке») оплачивает арендную плату в белорусских рублях исходя из ее размера, установленного в евро и курса евро на момент внесения арендной платы. Плата вносится согласно договору не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Арендная плата за февраль внесена 7 мая 2007 г. Арендодателем выписан счет-фактура 5 апреля в евро по курсу на момент оказания услуг (на 15 марта).
Вычет НДС арендатором производится в налоговом периоде, на который приходится момент оказания услуг по аренде (март) исходя из курса евро на эту дату, независимо от того, что арендная плата не внесена.
В месяце фактического внесения арендной платы (в мае) следует произвести корректировку принятой к вычету суммы налога по арендной плате: в сторону увеличения - при росте курса евро по сравнению с курсом на момент оказания услуг или уменьшения - при уменьшении такого курса евро. Если в рассматриваемой ситуации счет-фактура по НДС выписан арендодателем в евро, то дополнительного документа для осуществления таких корректировок не требуется. Если счет-фактура по НДС выписан арендодателем в белорусских рублях по курсу на момент оказания услуг, то для обоснованности принятия к вычету скорректированной суммы налога у арендатора необходима выписка арендодателем дополнительного счета-фактуры по НДС на положительную суммовую разницу или внесение исправлений в счет-фактуру на основании акта сверки расчетов в случае образования отрицательной суммовой разницы. Наталья Нехай, экономист
Вопрос о том как правильно сделать проводки конечно интересный. Но думаю, что на 92 счет нужно отнести сумму без НДС. А сумму НДС приходящуюся на суммовую разницу либо доп. проводкой либо увеличить сумму, относимую на расходы. Это мое мнение. В базе не нашла ничего более конкретного. По аналогии действуйте если у Вас «по оплате».
Беларусь
Ольга Ч16.10.2007 17:31:09
Пример 3
Предприятию выставлен счет за аренду помещения на сумму 1180 евро, в т.ч. НДС - 180 евро.
Договором установлен срок оплаты - до 10-го числа текущего месяца в белорусских рублях по курсу на день оплаты. Официальный курс евро на 10-е число составил 2650 руб.
Арендная плата была перечислена 25-го числа следующего месяца (официальный курс евро на день оплаты - 2635,65 руб.).
В бухгалтерском учете предприятия данные хозяйственные операции отражаются следующим образом:
В месяце, за который выставлен счет за аренду: Отнесены на себестоимость расходы по аренде помещения (исходя из курса на дату определения величины обязательства) (1000 х 2650) Д 26 К 76 2 650 000 Отражен НДС (по курсу на дату определения величины обязательства) (180 х 2650) Д 18 К 76 477 000 При оплате аренды в следующем месяце закрывается задолженность и отражается суммовая разница: Оплачена аренда помещения (1180 х 2635,65) Д 76 К 51 3 110 067 Отражена суммовая разница ((1180 - 180) х (2650 - 2635,65)) Д 76 К 92-1 14 350 Сторнирован НДС в суммовой разнице (180 х (2650 - 2635,65)) Д 18 К 76 -2583
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»