Купили для новой сотрудницы трудовую книжку. С проводками я разобралась, провожу через 91 счет. Как эти обороты отражаются в декларациях по налогам? С НДС вроде понятно, а в декларации по сельхозу и прибыли в каких строчках и надо ли?
Вопрос: В результате чрезвычайных обстоятельств трудовые книжки работников были утрачены. В июне 2007 году работникам были выданы дубликаты трудовых книжек. Учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по фактической цене их приобретения. Как следовало отразить данную операцию в бухгалтерском учете организации? Бланки строгой отчетности учитываются на счете 006 «Бланки строгой отчетности» по номинальной стоимости или в условной оценке. Аналитический учет по счету 006 «Бланки строгой отчетности» ведется по каждому виду бланков строгой отчетности и местам их хранения. На счете 10 «Материалы» учитывают движение сырья, материалов, топлива, запасных частей, инвентаря и хозяйственных принадлежностей, тары и т.п. ценностей организации. Материалы учитываются на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости их приобретения (заготовления) или учетным ценам. Если организацией не используются счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и / или 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», оприходование материалов отражается записью по дебету счета 10 «Материалы» и кредиту счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и других, в зависимости от того, откуда поступили те или иные ценности, и от характера расходов по заготовке и доставке материалов в организацию. При этом материалы принимаются к бухгалтерскому учету независимо от того, когда они поступили - до или после получения расчетных документов поставщиков. При выбытии материалов (продажа, списание и другое) их стоимость списывается с кредита счета 10 «Материалы» в дебет счета 91 «Операционные доходы и расходы», при безвозмездной передаче - в дебет счета 92 «Внереализационные доходы и расходы». Счет 92 «Внереализационные доходы и расходы» предназначен для обобщения информации о внереализационных доходах и расходах отчетного периода, в том числе чрезвычайных доходах и расходах, то есть о результатах от операций, непосредственно не связанных с производственной деятельностью организации. На данном счете отражаются, среди прочего, доходы, потери и расходы в связи с чрезвычайными обстоятельствами хозяйственной деятельности (стихийное бедствие, пожар, авария, национализация, конфискация и т.п.). Таким образом, в бухгалтерском учете организации следовало произвести записи: Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К-т 51 «Расчетный счет» - оплачены дубликаты трудовых книжек; Д-т 10 «Материалы» К-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - оприходованы бланки дубликатов трудовых книжек на балансовом счете; Д-т 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» К-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - на сумму НДС по полученным ценностям; Д-т 68 «Расчеты по налогам и сборам» К-т 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» - на сумму НДС, принятого к зачету в соответствии с требованиями налогового законодательства; Д-т 006 «Бланки строгой отчетности» - оприходованы бланки дубликатов трудовых книжек на забалансовом счете; Д-т 92 «Внереализационные доходы и расходы» К-т 10 «Материалы» - отражена выдача дубликатов трудовых книжек без взимания их стоимости на балансовых счетах; Д-т 92 «Внереализационные доходы и расходы» К-т 68 «Расчеты по налогам и сборам» - на сумму исчисленного в соответствии с требованиями налогового законодательства НДС; К-т 006 «Бланки строгой отчетности» - отражена выдача дубликатов трудовых книжек без взимания их стоимости на забалансовом счете.
Заместитель начальника управления методологии бухгалтерского учета и отчетности Министерства финансов А.В.КРУПНОВА Аудитор ООО «АудитИнком» В.В.РАКОВЕЦ
Беларусь
Алла12.05.2008 11:12:55
Ну просто очаровательно. Стесняюсь спросить, а как все-таки на счет деклараций? ( в частности по сельхозу?)
Беларусь
Fil12.05.2008 11:52:34
Внереализационные и операционные доходы не являются объектом для сельхоза. Исключение - сдача в аренду.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»