Караул! Помогите кто сталкивался с этим вопросом: Поставляем в РБ из-за рубежа оборудование, которое по ВЭД договору наш поставщик устанавливает ( шеф-монтаж), что оформляется допсоглашением к этому же договору после поставки. Цена оборудования не включает эти услуги поставщика. Вопросы: -попадаем на налог на доходы инюр лиц ? - что сейчас с НДС ?
если из Польши, то какой НДС? ________________________________ Не, ну клинит меня по вопросу НДС по услугам шеф-монтажа польским поставщиком оборудования :( Т.е. насколько я поняла вопрос в том, что будет являться местом реализации услуг? Шеф-монтаж это вспомогательная услуга, сопровождающая реализацию оборудования. Или я не в те дебри лезу ?
Беларусь
"Анонимно"25.03.2009 11:19:05
ап
Беларусь
.нпт - Автору - NLN25.03.2009 11:46:37
Простите заср..-засланца Налога на доходы тут не будет. Я просмотрел, в данном случае выполнены важные условия: - продавец (поставщик) оборудования = фирме проводящей шеф-монтаж Вот если бы были разные юрлица, то налог бы был - есть «объединительный» контракт на товар + услуги Вот если было бы 2 (два) отдельных контракта, то налог бы был. - обратите внимание на условия, точнее на сроки выполнения монтажа, какие они по дням календарно?
Беларусь
иволга 25.03.2009 11:49:37
обратите внимание на условия, точнее на сроки выполнения монтажа, какие они по дням календарно? __
а это зачем?
Беларусь
иволга 25.03.2009 11:52:45
Т.е. насколько я поняла вопрос в том, что будет являться местом реализации услуг? __
я, так понимаю, только взаимоотношений РФ-РБ, РБ-РФ (ну, и ещё там странСНГ...) касается
Беларусь
.нпт - Иволге25.03.2009 12:03:33
Сроки важны чтобы под постоянное представительство нерез не попал. Из Закона о доходах: цитата: «В случае, если иностранная организация выполняет работы и (или) оказывает услуги на территории Республики Беларусь, место выполнения работ, оказания услуг иностранной организации рассматривается как постоянное представительство, если указанная деятельность осуществляется в течение 90 дней непрерывно или в совокупности в течение одного календарного года. Строительная площадка, монтажный или сборочный объект рассматриваются как постоянное представительство иностранной организации, если такие площадка или объект существуют на территории Республики Беларусь в течение периода, превышающего 180 дней в любом двенадцатимесячном периоде, начинающемся или заканчивающемся в соответствующем налоговом периоде. Под терминами »строительная площадка«, »монтажный или сборочный объект« иностранной организации на территории Республики Беларусь понимаются место строительства новых, реконструкции (модернизации), расширения, технического перевооружения и (или) ремонта существующих объектов недвижимого имущества (за исключением воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания и космических объектов), а также место строительства и (или) монтажа, ремонта, реконструкции (модернизации), расширения и (или) технического перевооружения сооружений, машин и оборудования, функционирование которых требует жесткого крепления на фундаменте или к конструктивным элементам зданий, сооружений.
Беларусь
иволга 25.03.2009 12:08:10
.нпт - Иволге 25.03.2009 12:03:33
а, ну да
Беларусь
Автор25.03.2009 12:21:53
Есть еще один момент, который никак не догоню: стоимость шеф-монтажа нам будет возмещать покупатель оборудования. Т.е. будет 2 договора: 1. на шеф-монтаж с поставщиком оборудования в рамках ВЭД договора на поставку 2. на шеф монтаж который будет выполнять польский поставщик между нами и нашими покупателями - ровно на ту же сумму которую выставит нам наш поставщик.
Как быть с НДС во втором случае ?
Беларусь
"Анонимно"25.03.2009 12:31:27
ups
Беларусь
иволга 25.03.2009 12:37:08
ничего не понимаю: оборудование для Вас - товар?
Беларусь
ну просто так25.03.2009 12:43:45
чем дальше в лес, тем больше партизанов вылазит :))
Беларусь
иволга 25.03.2009 12:45:52
если будете в последствии продавать Ваше оборудование в РБ, то, конечно, НДС на сформированную цену накрутите. ЭТО волнует?
Беларусь
иволга 25.03.2009 12:46:41
:с)
Беларусь
ну просто так - Автору25.03.2009 12:47:07
А не проще ли продать смонтированное поставщиком оборудование покупателю с учетом цены шеф-монтажа, естественно без выделения стоимости услуг, по договору купли-продажи?
Беларусь
"Анонимно"25.03.2009 12:56:07
ВОПРОС: Организация (резидент РБ) приобретает у иностр. фирмы сложное спец. оборудование, которое представляет собой аппаратно-программный комплекс. По условиям договора поставщик производит монтажно-наладочные работы, инсталляцию ПО, обучение работе на д. оборудовании на территории РБ. При этом вместе с оборудованием приобретается прикладное и системное ПО, которое является неотъемлемой частью оборудования. В рамках заключенного договора предусм. также поставка эксплуатационной документации пользователя аппаратно-программного комплекса в целом (чертежи, проектная, монтажная, техническая, эксплуатационная документация). Следует ли облагать налогом на доходы ст-ть приобретаемого прикладного и системного ПО, ст-ть документации на поставляемый в рамках контракта аппаратно-программный комплекс? Облагается ли налогом на доходы ст-ть услуг по инсталляции, установке системного и прикладного ПО, лицензионного ПО? ОТВЕТ: Данная ситуация рассм. в письме МНС от 30.12.2004 № 4-1-15/3159-4, выдержки из которого приводятся ниже: «Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы иностр. юр. лиц изложен в Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на доходы иностр. юр. лиц, не осущ. деят-ти в РБ через пост. предст-во, утв. ПМНС от 14.10.2003 № 92 (с изм.). Исходя из норм Инструкции, а также с учетом положения п.5 Инструкции по бухучету НМА, утв. ПМФ от 12.12.2001 № 118 согласно кот. программа для ЭВМ и/или комп. база данных отражаются в составе ОС, если являются составными частями приобретаемого ОС, следует: если прикладное и системное ПО приобретается не как право пользования программой, то в таком случае оплата иностр. юр. лицу за приобретаемое в совокупности с оборудованием прикладное и системное ПО не подпадает под понятие роялти и не подлежит обложению налогом на доходы в РБ. Оплата иностр. юр. лицу за лицензионное ПО, кот. в соотв. с контрактом является имущ. правом на базы данных, операц. системы и функции управления архивацией данных, согласно п.4.2 Инструкции подлежит обложению налогом на доход по ставке 15% в соотв. с порядком, оговоренным гл.4 Инструкции. Оплата за эксплуатационно-техническую документацию пользователя, прилагаемую к покупаемому по контракту оборудованию, не подпадает под понятие роялти и соответственно не подлежит обложению налогом на доходы. Что касается доходов иностр. юр. лица за услуги по установке, наладке, инсталляции ПО, а также услуги по обучению персонала работе на покупаемом у иностр. юр. лица оборудовании, то в соотв. с п.4.6.6 Инструкции доходы, получаемые иностр. юр. лицом за оказание вышеназванных услуг, не подлежат н/о в РБ, если оказание услуг является неотъемлемым условием внешнеторгового договора на приобретение линий, механизмов, оборудования, приборов, приспособлений и сооружений и выполнение указанных услуг не имеет признаков осуществления иностр. юр. лицом деят-ти на территории РБ через расположенное на ней постоянное представительство». 18.03.2005 По материалам МНС. ГБ № 12/2005
http://www.tiatis.info/2009_2.htm (2.15) Пост. МНС от 30.12.2008 № 127 «О некоторых вопросах взимания налогов на доходы и прибыль иностранных организаций» (рег. № 8/20423 от 28.01.2009) типа похоже (к разговору про НДС-2009)... http://buh.by/mes.asp?t=163191 29.01.2009 c 01.01.2009 плата иностр. организации, не осущ. деят-ть в РБ через пост/ представ-во, за перевозку товара, если она включена в ст-ть внешнеторг. договора купли-продажи, не подлежит обложению налогом на доходы (ч. 3 п.1 ст.10 Закона N 1330-XII). Напомним, в 2008г. при включении в договор купли-продажи, закл. с иностр. организацией, положений, предусм. выплату иностр. организации компенсации за междун. перевозку товара, такие выплаты облагались налогом на доходы по ставке 6% (п.1 ст.10 Закона N 1330-XII). В 2009 году, если плата за международную перевозку товара осуществляется иностр. организации по отдельному договору, налог на доходы с указанной суммы по-прежнему исчисляется по ставке 6% (абз.26 п.1 ст.10 Закона N 1330-XII).
Беларусь
"Анонимно"25.03.2009 12:58:46
«Налоги Беларуси», 2008, N 21
Вопрос: Организация планирует привлечь к осуществлению монтажных и пусконаладочных работ дробильно-сортировочного оборудования и асфальтосместительных установок иностранные организации (резидента Российской Федерации и резидента Украины), не осуществляющие деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство и не состоящие на учете в налоговых органах Республики Беларусь. Каков порядок налогообложения доходов иностранных организаций, полученных от осуществления монтажных и пусконаладочных работ? ТЧУП «Белпатодорснаб»
Ответ: В соответствии со статьей 10 Закона Республики Беларусь от 22 декабря 1991 г. N 1330-XII «О налогах на доходы и прибыль» (с изменениями и дополнениями; далее - Закон N 1330-XII) иностранные организации, не осуществляющие деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, получающие доходы из источников в Республике Беларусь от оказания услуг по установке, наладке, обследованию, обслуживанию, измерению, тестированию линий, механизмов, оборудования, приборов, приспособлений, сооружений, нематериальных активов, находящихся на территории Республики Беларусь (за исключением доходов, получаемых за обучение, проведение консультаций и (или) оказание услуг по установке, наладке, обследованию, измерению и тестированию линий, механизмов, оборудования, приборов, приспособлений и сооружений, которые являются неотъемлемым условием внешнеторгового договора на их приобретение в собственность (во временное пользование)), уплачивают налог на доходы по ставке 15%. Следовательно, доходы иностранных организаций по осуществлению монтажных и пусконаладочных работ оборудования (установок) подлежат обложению в Республике Беларусь по ставке 15%, за исключением случаев, когда работы выполняются в рамках внешнеторгового договора, заключенного с нерезидентом на приобретение оборудования (установок) в собственность (во временное пользование). Налог с доходов иностранных организаций из источников в Республике Беларусь удерживается юридическим лицом, начисляющим и (или) выплачивающим доход иностранной организации, с полной суммы дохода, если иное не установлено международным налоговым соглашением. Согласно положениям статьи 7 Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения и предупреждении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество, подписанного 24 декабря 1993 г., и статьи 7 Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество, подписанного 21 апреля 1995 г., обложение налогом прибыли (дохода) иностранных организаций осуществляется в Республике Беларусь, если вышеуказанные работы осуществляются в Беларуси через постоянное представительство. В иной ситуации прибыль (доход) нерезидента от выполнения монтажных и пусконаладочных работ не подлежит обложению налогом на доходы. В целях применения освобождения от налогообложения по международному договору иностранная организация представляет по форме и в порядке, установленных Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь, подтверждение того, что она имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым Республика Беларусь заключила международное соглашение по налоговым вопросам (далее - подтверждение). Подтверждение должно быть заверено компетентным органом (налоговой службой или иной организацией, ответственной за взимание налогов) соответствующего иностранного государства и принимается налоговыми органами Республики Беларусь как от самой иностранной организации, так и от налогового агента. Обращаем внимание, что согласно статье 7 Закона N 1330-XII выполнение нерезидентом работ по установке, монтажу, пусконаладке оборудования (установок) приводит к образованию постоянного представительства, если работы нерезидентом выполняются на территории Республики Беларусь в течение 90 дней непрерывно или в совокупности в течение одного календарного года. При этом у иностранной организации возникают обязательства по аккредитации представительства в Министерстве иностранных дел Республики Беларусь в соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 22 июля 1997 г. N 929 «О порядке открытия и деятельности в Республике Беларусь представительств иностранных государств», с изменениями и дополнениями, а также по постановке на учет в налоговом органе в качестве постоянного представительства организации и по уплате налогов, сборов и иных платежей в общеустановленном порядке с начала осуществления деятельности.
А.А.ЧИГИР, главный государственный налоговый инспектор управления международных налоговых соглашений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
Беларусь
Ирина25.03.2009 12:59:14
Налога на дох. нет. НДС платите в момент оплаты за услугу нерезиденту.
Спасибо -спасибо всем!!! иволга--> ничего не понимаю: оборудование для Вас - товар? ___________________________________ Да товар, но ведь это ничего не меняет в плане налога на доходы инюрлиц по шефмонтажу-мы же оборудование приобретаем в собственность для дальнейшей продажи, а шефмонтаж в рамках ВЭД договора по поставке. __________________________________ если будете в последствии продавать Ваше оборудование в РБ, то, конечно, НДС на сформированную цену накрутите. ЭТО волнует? ____________________________ Нет, немного не то. Мы перевыставляем стоимость шеф монтажа который будет выполнять польский поставщик (по договору поставщик-мы) нашему покупателю для возмещения (по договору мы-наш покупатель) - ровно ту же сумму которую выставит нам наш поставщик. Как это оформить и будет ли НДС ?
Беларусь
Автор25.03.2009 13:20:39
А не проще ли продать смонтированное поставщиком оборудование покупателю с учетом цены шеф-монтажа, естественно без выделения стоимости услуг, по договору купли-продажи? __________________________ Проще. Но договора подписаны почти год назад и прошли все инстанции :( Сейчас по ВЭД договору цену никак не изменить. Прошли частичные проплаты.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»