В декрете с маленьким ребенком , веду небольшую фирму на дому как ГБ. Раньше при отгрузке товара покупателям пользовались услугами транспортной организации. В конце месяца суммы по актам на издержки. Сейчас директор хочет использовать личный транспорт сотрудника (кладовщика) для оформления отгрузок клиентам. Я думаю оформить жто договором безвозмездного пользования а-м. Можно ли при этом не оформлять путевые, не платить экологический? Или может подскажите именно такой вариант с транспортом чтобы меньше было бумаг мне оформлять и расчетов делать. Всем спасибо!
Как можно прибавлять сумму компенсации к окладу? Эта сумма не имеет отношения к оплате труда. Это либо 76 счет, либо 73- «расчеты с персоналом по прочим операциям.» И может быть договорной, даже норм никаких нет в смысле амортизации !Т.е заключаем договорчик и назначаем ежемесячную сумму. Указываем автомобиль в путевых и ТТН. Плательщик за транпортные услуги- организация Ваша.«Собственный» не пишите.
Беларусь
Б.О.В.25.04.2009 15:33:13
«Налоги Беларуси», 2008, N 11
Вопрос: Организация «А» (заказчик) заключила со своим работником договор на использование его личного автотранспортного средства для перевозки товарно-материальных ценностей (далее - ТМЦ), используемых в производственной деятельности предприятия. Договором предусмотрено возмещение заказчиком затрат по ГСМ. Также доставка товара организации осуществлялась транспортом, принадлежащим иным физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, с которыми не оформлены договорные отношения и которым расходы по доставке заказчиком не возмещались. Факт перемещения ТМЦ от продавца (организации «Б») к покупателю (организации «А») посредством транспорта указанных лиц подтверждался товарно-транспортными накладными. Является ли доставка ТМЦ физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, с которыми не заключен договор на использование автотранспортных средств, для организации «А» безвозмездной услугой? Если является, то учитываются ли данные операции при налогообложении? Является ли организация «А» плательщиком экологического налога в части платежей за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух от передвижных источников? ООО «Маркетинг-Центр»
Ответ: В соответствии с нормами Гражданского кодекса Республики Беларусь безвозмездной услугой признается услуга, когда одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления. В случае, если организация «А» (заказчик) за оказанные услуги по перевозке ТМЦ, которые используются в производственных целях предприятия, не возмещает грузоперевозчикам транспортные расходы, то транспортные услуги по доставке товаров являются безвозмездными. Согласно статье 2 Закона Республики Беларусь от 22 декабря 1991 г. N 1330-XII «О налогах на доходы и прибыль» (в редакции Закона Республики Беларусь от 26 декабря 2007 г. N 302-З) объектом налогообложения налогом на прибыль признается валовая прибыль. Валовой прибылью в целях вышеуказанного Закона для белорусских организаций признается сумма прибыли от реализации товаров (работ, услуг), иных ценностей (включая основные средства), имущественных прав и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. В состав доходов от внереализационных операций включаются доходы, поступившие в собственность плательщика от операций, непосредственно не связанных с производством и реализацией продукции, товаров (работ, услуг), включая стоимость (суммы) безвозмездно полученных товаров (работ, услуг). С учетом изложенного для целей обложения налогом на прибыль организация «А» должна учесть в составе налогооблагаемой базы стоимость безвозмездно полученных услуг по перевозке ТМЦ. Стоимость безвозмездно полученных услуг определяется исходя из их рыночной стоимости на дату оказания. Основанием определения такой стоимости могут являться: - сведения субъектов хозяйствования, занимающихся аналогичными видами деятельности; - цены на услуги, содержащиеся в специальных справочниках, каталогах, периодических изданиях, экспертных заключениях; - иные сведения о стоимости безвозмездно полученных услуг. Законом Республики Беларусь 23 декабря 1991 г. N 1335-XII «О налоге за использование природных ресурсов (экологического налога)» в редакции Закона Республики Беларусь от 26 декабря 2007 г. N 302-З установлено, что экологическим налогом облагаются объемы выводимых в окружающую среду выбросов (сбросов) загрязняющих веществ. Плательщиками данного налога являются организации, определенные пунктом 2 статьи 13 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь. Следует учесть, что физические лица не признаются плательщиками экологического налога. Расчет налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух от передвижных источников производится на основании фактического пробега автомобиля, находящегося в собственности (владении, пользовании) организации, и установленных Министерством транспорта и коммуникаций Республики Беларусь норм списания топлива для передвижного источника. Таким образом, организация не производит исчисление и уплату экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух от передвижных источников в части транспортных средств физических лиц и индивидуальных предпринимателей, с которыми не заключен договор на использование их автотранспорта.
А.А.ОРЛОВ, старший государственный налоговый инспектор управления прямого налогообложения и прочих налогов
Беларусь
helga25.04.2009 15:34:14
Вопрос: С работником заключен договор об использовании легкового автомобиля для нужд нанимателя. Облагается ли сумма начисленной работнику компенсации за износ автомобиля в 2008 и 2009 годах подоходным налогом и страховыми взносами?
Ответ: В соответствии со ст. 106 Трудового кодекса Республики Беларусь (далее - ТК) работники, использующие свои транспортные средства, оборудование, инструменты и приспособления для нужд нанимателя, имеют право на получение за их износ (амортизацию) компенсации, размер и порядок выплаты которой определяются по договоренности с нанимателем. Эта договоренность оформляется дополнительным соглашением к трудовому договору (контракту) либо предусматривается при его заключении. Допускается и оформление отдельного договора использования транспортного средства для нужд нанимателя. В соответствии с подп. 4-2.18 ст. 3 Закона Республики Беларусь от 22.12.1991 N 1330-XII «О налогах на доходы и прибыль» к прочим затратам относится компенсация в соответствии с законодательством за использование для нужд организации оборудования, инструментов и приспособлений, принадлежащих работникам, а также личных легковых автомобилей для служебных поездок. Сумма компенсации за износ автомобиля облагается подоходным налогом не только в пределах суммы начисленной амортизации, но и сверх нее как в 2008 году, так и в 2009 году. Согласно подп. 1.3 ст. 12 Закона Республики Беларусь от 21.12.1991 N 1327-XII «О подоходном налоге с физических лиц» не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) все виды предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь, постановлениями Совета Министров Республики Беларусь компенсаций (за исключением компенсации за неиспользованный трудовой отпуск, компенсации за износ транспортных средств, оборудования, инструментов и приспособлений, принадлежащих работнику). Статьей 1 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996 N 138-XIII «Об обязательных страховых взносах в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь» (далее - Закон N 138-XIII) установлено, что плательщиками обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь (далее - Фонд) являются: работодатели - юридические лица (включая юридические лица с иностранными инвестициями, осуществляющие деятельность на территории Республики Беларусь), их представительства, филиалы, индивидуальные предприниматели и частные нотариусы, предоставляющие работу гражданам по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам, предметом которых являются оказание услуг, выполнение работ и создание объектов интеллектуальной собственности, физические лица, предоставляющие работу гражданам по трудовым договорам, а также юридические лица, предоставляющие работу на основе членства (участия) в юридических лицах любых организационно-правовых форм; работающие граждане - граждане Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам и (или) гражданско-правовым договорам, а также на основе членства (участия) в юридических лицах любых организационно-правовых форм. В соответствии со ст. 2 Закона N 138-XIII объектом для начисления обязательных страховых взносов в Фонд для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных перечнем видов выплат, на которые не начисляются обязательные страховые взносы в Фонд, утверждаемым Советом Министров Республики Беларусь, но не выше четырехкратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы. Пунктом 2 Положения о порядке уплаты страховщику страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденного Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 10.10.2003 N 1297, установлено, что объектом для начисления страховых взносов являются все виды выплат (доходов, вознаграждений) в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу застрахованных лиц по всем основаниям, независимо от источников финансирования, за исключением выплат, предусмотренных Перечнем видов выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденным Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 N 115 (далее - Перечень). В п. 6 Перечня указаны компенсации, предусмотренные законодательством Республики Беларусь (кроме компенсаций, выплачиваемых за неиспользованный трудовой отпуск, вместо предупреждения о предстоящем высвобождении, за особые условия труда); суммы, выплачиваемые в возмещение дополнительных расходов, связанных с выполнением работниками трудовых обязанностей. Компенсация за износ транспортных средств предусмотрена ст. 106 ТК, поэтому в 2009 году она не облагается страховыми взносами. Отметим, что в 2008 году п. 6 Перечня был несколько иного содержания. В частности, в нем были указаны суммы, выплачиваемые в возмещение расходов, а также компенсации (в том числе надбавки и компенсации взамен суточных), выплачиваемые работникам в пределах норм, установленных законодательством Республики Беларусь; суммы, выплачиваемые в возмещение дополнительных расходов, связанных с выполнением работниками трудовых обязанностей. На основании этого в Письме Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 02.03.2006 N 11.02-2/459 «О начислении обязательных страховых взносов» был сделан вывод о том, что законодательством не установлены нормы компенсации работникам за использование принадлежащих им транспортных средств для нужд нанимателя (указанные нормы не следует отождествлять с нормами амортизации, установленными законодательством), следовательно, указанная компенсация является объектом для начисления страховых взносов.
Заместитель директора по аудиту СООО «Правильная компания» И.М.КИНЦАК 21.01.2009
Беларусь
Пчелка25.04.2009 15:36:17
«Анонимно» 25.04.2009 15:27:35
и еще чё-та сиротския нотки в голосе не нравятся... в декрете или без.. бухгалтер - это профессия, а гл.бухгалтер - тем более... можно ж пирожки продавать, а не учёт вести - с трудом представляя при этом, что делаешь... если звучит слишком грубо (а это грубо), то всё равно бухучет - это профессия... _________________
Ну никак нельзя без ложки дегтя! Вам не все равно какие нотки? Вы же вилите, человек действительно работает. Хочет знать, как лучше сделать, просто возможности у нее в данный момент ограничены. А для чего тогда взаимопомощь то эта самая? От нефиг делать, что ли? Вот и видно,что делат вам нефиг, ну так и идите пирожками приторговывать. А то вы такая(ой) умная(ый) одна (ин) хотите за всех бухгалтерить?
Беларусь
Юлия -"Анонимно" 25.04.2009 1525.04.2009 15:37:08
учту
всем кто решил помочь -БОЛЬШОЕ ЧЕЛОВЕЧЕСКОЕ СПАСИБО
Беларусь
Б.О.В. И еще25.04.2009 15:37:22
Вопрос: Организация заключила договор со своим работником на аренду его личного автомобиля с условием, что арендодатель будет сам осуществлять заправку автомобиля (за счет собственных средств). Обязана ли организация выписывать путевые листы и уплачивать экологический налог? Может ли организация в этом случае выписывать листы без учета пробега автомобиля, но бензин не списывать и экологический налог не уплачивать? Пользователи СС «КонсультантБухгалтерБелорусскийВыпуск»
Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 586 Гражданского кодекса Республики Беларусь арендатор обязан пользоваться арендованным имуществом в соответствии с условиями договора аренды, а если такие условия в договоре не определены, - в соответствии с назначением имущества. В соответствии со статьей 42 Закона Республики Беларусь от 21.07.2001 г. N 50-З «Об автомобильном транспорте и автомобильных перевозках» использование автомобильного транспортного средства оформляется путевым листом установленной формы. Подпункт 1.2 Инструкции по изготовлению, учету, заполнению и обработке путевых листов служебного легкового автомобиля, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 31.03.2000 г. N 31 (далее - Инструкция N 31), устанавливает, что юридические лица всех форм собственности и индивидуальные предприниматели, использующие легковые автомобили в служебных целях, должны выписывать путевые листы типовых форм 6 или 7. Следовательно, если организация взяла в аренду автомобиль для осуществления перевозок, то она должна выписывать при его использовании путевой лист. Заполнение путевого листа должно производиться в порядке, установленном в Инструкции N 31. Согласно пункту 1 статьи 2 Закона Республики Беларусь от 23.12.1991 г. N 1335-XII «О налоге за использование природных ресурсов (экологический налог)» экологическим налогом облагаются объемы выводимых в окружающую среду выбросов (сбросов) загрязняющих веществ. Налог за использование природных ресурсов (экологический налог) исчисляется исходя из фактических объемов выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух от передвижных источников (пункт 31 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога за использование природных ресурсов (экологического налога), утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 16.03.2005 г. N 36). То есть обязанность уплачивать экологический налог возникает у организации при использовании топлива и не зависит от источников его приобретения. Для того чтобы иметь возможность определить базу для исчисления экологического налога, организация должна обеспечить учет пробега автомобиля.
Н.Н.ГУБАНОВА Центр бухгалтерской аналитики
Беларусь
Зебра-helga25.04.2009 15:41:56
Устарело это разъяснение.Советую заглядывать на дату разъяснения внизу .Изменения в 115 ПСМ вышло позже. Теперь «норм» для компенсаций в нем нет. Если в договоре не будет оговорена компенсация за топливо- то топлива нет. А вот если автомобиль в безвозмездном пользовании- то им пользуется организация и тут выскакивает экологический налог, так его платят ОРГАНИЗАЦИИ.
Беларусь
Юлия25.04.2009 15:45:23
вот и пришла к вам спрросить совета . Вы дадите ориентиры и уже проще будет что то поитать и проесть касаемо моего вопроса , уже понятно какие НПА смотреть . В декрете не так много времени чтобы продолжать в полном объеме владеть профессией. Ну и фирма совсем маленькая простая,в серьезные дебри не лезу, оцениваю адекватно свои возможности
Беларусь
helga-Зебра25.04.2009 15:48:32
вовсе не устарело - там всего лишь в последних абзацах сравнивают с ФСЗН в 2008 г. А ответ такой: ПН - платится, ФСЗН - не платится.
Беларусь
"Анонимно"25.04.2009 15:49:40
Юленька, мы все понимаем, многим очень важен этот вопрос и многие, почесав свои репки, призадумаются, а правильно ли они делают. Удачи Вам!
Беларусь
Пока аноеимно25.04.2009 15:51:59
А ответ такой: ПН - платится, ФСЗН - не платится. _____________
А с чего платится ПН? ведь компенсация - это отнюдь не доход.
Беларусь
"Анонимно"25.04.2009 16:08:35
ведь компенсация - это отнюдь не доход __ закон о подоходном
Беларусь
Зебра26.04.2009 19:03:09
Компенсация- не доход. Читайте внимательно. Даже Веремейко. Ни х..а не платится. Красота!
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»