Люди помогите, сидит проверка нашли недоплату по с/х налогу.(я исключала из выручки ндс начисленный на реализацию товаров ниже себестоимости). Сказали что этот ндс надо было относить на 92 счет не участвующий в налогообложении. Неужели лапухнулась??
В декларации мы же указываем налоги относящиеся к выручке. Если указать выручку полученную фактически от покупателя, а НДС с доначисленным НДСом, то по-моему это будет неправильно.
Беларусь
ГМИ18.06.2010 14:00:56
В декларации Вы указывали ВД с НДС и потом отнимали НДС или сразу ВД-НДС?
Беларусь
зззз18.06.2010 14:11:12
ГМИ 18.06.2010 14:00:56
В декларации у меня чистый ВД (ндс снят весь который начислен в д-т 90 счета)
Беларусь
"Анонимно"18.06.2010 16:26:19
ну что?
Беларусь
Лошарик21.06.2010 12:13:37
:) Ну как? Отбились?
Беларусь
"Анонимно"21.06.2010 12:53:29
Вопрос: Оптовая организация реализует товар ниже цены приобретения. На каких счетах бухгалтерского учета следует отражать начисление налога на добавленную стоимость в данном случае? Каким образом налог на добавленную стоимость, исчисленный от оборотов по реализации товаров по ценам ниже цены приобретения, участвует при расчетах сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и налога на прибыль?
Ответ: На основании п. 4 ст. 6 Закона Республики Беларусь от 19.12.1991 N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон N 1319-XII) при реализации приобретенных на стороне товаров по ценам ниже цены приобретения налоговая база определяется исходя из цены приобретения. Согласно п. 2 ст. 12 Закона N 1319-XII налог исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки. В соответствии с п. 7 Инструкции о порядке отражения в бухгалтерском учете налога на добавленную стоимость, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 16.12.2003 N 176, исчисленные плательщиком суммы налога на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав отражаются по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (по соответствующим субсчетам), в частности, в корреспонденции с дебетом: счета 90 «Реализация» субсчет 90-3 «Налог на добавленную стоимость» - по реализованным товарам, продукции, работам, услугам; счета 97 «Расходы будущих периодов» - на сумму налога по отгруженным товарам, продукции, выполненным работам, оказанным услугам, переданным имущественным правам на объекты интеллектуальной собственности по истечении 60 дней с момента их отгрузки (выполнения работ, оказания услуг) в случае принятого налогоплательщиком метода определения выручки от реализации товаров, работ, услуг по моменту их оплаты. Таким образом, исчисленную сумму налога на добавленную стоимость от цены приобретения при реализации товаров ниже цены приобретения следует отражать бухгалтерской записью: Д-т 90 «Реализация» (97 «Расходы будущих периодов») К-т 68 «Расчеты по налогам и сборам». На основании п. 2 ст. 8 Закона Республики Беларусь от 13.11.2008 N 450-З «О республиканском бюджете на 2009 год» в 2009 году устанавливается сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, который взимается с организаций по ставке 1 процент от выручки, полученной от реализации продукции, товаров (работ, услуг) (организациями, осуществляющими торговую деятельность, - от валового дохода). В соответствии с п. 2 Постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 23.12.2008 N 112 «Об утверждении формы налоговой декларации (расчета) о суммах исчисленного сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, уплачиваемого в 2009 году, и некоторых вопросах ее заполнения» при реализации приобретенных товаров организациями, осуществляющими торговую деятельность, сумма валового дохода в строке 1 налоговой декларации указывается как разница между выручкой от реализации этих товаров и стоимостью их приобретения с учетом фактически произведенных расходов на приобретение, комиссионного оборота, сумм налогов и сборов, уплачиваемых из выручки в соответствии с законодательством. Таким образом, налог на добавленную стоимость, исчисленный от оборотов по реализации товаров по ценам ниже цены приобретения, участвует в расчете валового дохода при исчислении сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки. Согласно п. 2 ст. 2 Закона Республики Беларусь от 22.12.1991 N 1330-XII «О налогах на доходы и прибыль» (далее - Закон) прибыль (убыток) от реализации товаров (работ, услуг), иных ценностей (за исключением основных средств и нематериальных активов, ценных бумаг), имущественных прав определяется как положительная (отрицательная) разница между выручкой, полученной от их реализации, и затратами по производству и реализации этих товаров (работ, услуг), иных ценностей (за исключением основных средств и нематериальных активов, ценных бумаг), имущественных прав, учитываемых при налогообложении в соответствии со статьей 3 Закона, а также суммами налогов и сборов, уплачиваемых согласно установленному законодательными актами порядку из выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг). Таким образом, налог на добавленную стоимость, исчисленный от оборотов по реализации товаров по ценам ниже цены приобретения, участвует в расчете прибыли от реализации товаров, т.е. уменьшает облагаемую базу при исчислении налога на прибыль.
А.И.Ткачев Центр бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр» 18.02.2009
Но может быть ситуация когда ВД за отчетный месяц меньше ВД за предыдущий месяц из-за начисленного НДС (ниже цены приобретения) в таких случаях С/х не уменьшают.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»